导图社区 税法总论
这是一篇关于税法总论的思维导图,主要内容包括:税收与税法的概念,税收法律关系,税法原则,税法(种)要素,税收立法机关、税收立法程序和我国线性税法体系,税收执法,税务权利和义务,涉税专业服务机构涉税业务内容,国际重复征税。
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这是一篇关于税务行政法制的思维导图,主要内容包括:税务行政处罚的设定和种类,税务行政处罚的主体和管辖,税务行政处罚的简易程序和听证,税务行政处罚的执行,税务行政复议受案范围,税务行政复议申请人和被申请人,税务行政复议管辖,税务行政复议处理程序,税务行政诉讼。
这是一篇关于税收征收管理法的思维导图,主要内容包括:税收征收管理概述,税务登记管理,账簿、凭证管理,纳税申报管理,税款征收原则和方式,税款征收制度,税务检查,纳税担保,纳税信用管理。
这是一篇关于国际税收税务管理实务的思维导图,主要内容包括:国际税收协定及其范本,国际税收协定典型条款介绍-中新协定,非居民企业税收管理,境外所得税收管理,国际反避税,转让定价税务管理。
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法理
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民法分论
CFA一级Ethics-standard思维导图
税法总论
税收与税法的概念
税收:强制性、无偿性、固定性
税法:义务性法规、综合性法规
税收法律关系
构成
主体
征税主体
纳税主体
客体:征税对象
内容:征、纳主体各自享有的权力和承担的义务
产生、变更和消灭
税收法律事件(客观)
税收法律行为(主观)
由税收法律事实决定
税收法律关系的保护
税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的 ,不能只对一方保护而对另一方不予保护,对其享有权利的保护就是对其承担义务的制约
税法原则
基本原则
税收法定原则(核心)
主体的权利和义务必须由法律加以规定
税收公平原则
负担能力相同,税负相同,反之不同;禁止无正当理由对特定纳税人给予特定优惠
税收效率原则
资源有效配置 +经济体制有效运行 +节约税收征管成本
实质课税原则
强调不能仅考虑相关外观和形式,而要根据纳税人的真实负担能力决定其税负
适用原则
法律优位原则
法律>行政法规>行政规章
法律不溯及既往原则
新法实施之后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法而只能沿用旧法
新法优于旧法原则
新法旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法
特别法优于普通法原则
低级别特别法效力>高级别普通法效力
实体从旧、程序从新原则
实体税法不具备追溯力,程序性税法在特定条件下具备追溯力 (税收效率原则)
程序优于实体原则
诉讼发生时先确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款及时足额入库
税法(种)要素
总则
纳税义务人
征税对象
税目
纳税环节
税率
纳税期限
纳税地点
减税免税
罚则和附则
税收立法机关、税收立法程序和我国线性税法体系
税收立法机关
税收立法程序
提议-->审议-->通过和公布
现行税法体系
税收实体法体系
按征税对象不同
商品(货物)和劳务税类
所得税类
财产和行为税类
资源税和环境保护税类
特定目的税类
看是否容易转嫁
直接说
间接税
按计税价格(收入)是否包含税款
价内税
价外税
税收程序法体系
税收征收管理法
中华人民共和国海关法
中华人民共和国关税法
税收执法
税收征管范围划分
税务系统负责征管
增值税
消费税
车辆购置税
企业所得税
个人所得税
资源税
城镇土地使用税
耕地占用税
土地增值税
房产税
车船税
印花税
契税
城市维护建设税
环保税
烟叶税
海关系统负责征管
关税
船舶吨税
代征进口环节增值税、消费税
税收收入划分
全部归中央
进口环节增值税
全部归地方
共享
税务权利和义务
税务行政主体的权利与义务
纳税人、扣缴义务人的权利与义务
涉税专业服务机构涉税业务内容
含义
涉税专业服务机构接受委托提供税务代理等服务
业务内容
纳税申报代理
一般税务咨询
专业税务顾问
税收策划
涉税鉴证
纳税情况审查
其他税务事项代理
其他涉税服务
国际重复征税
税收管辖权
属地原则
属人原则
国际重复征税的前提条件、产生原因和形式
前提条件
纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化
根本原因
各国行使的税收管辖权的重叠
形式
居民管辖权同地域管辖权的重叠
居民管辖权与居民管辖权的重叠
地域管辖权与地域管辖权的重叠
类型
法律性国际重复征税
不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税 (税收管辖权重叠)
经济性国际重复征税
不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税 (股份公司经济组织形式)
税制性国际重复征税
不同国家对同一税源特征多次相同或类似的税种 (符合税制度 )