导图社区 车辆购置税、车船税、印花税
CPA《税法》之车辆购置税、车船税、印花税知识总结，本思维导图内容相对还是比较喜欢详细的，大家可以借鉴。
注册会计师考试综合卷一（会计、审计、税法），包含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税等。
CPA《经济法》第11章内容，自带知识点导航链接，方便工作和学习，希望这份脑图会对你有所帮助。
CPA《经济法》第10章企业国有资产法律制度内容，自带知识点导航链接，方便工作和学习。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
车辆购置税、车船税、印花税
车辆购置税
应税车辆
汽车
挖掘机、推土机等轮式专用机械车不属于应税车辆
有轨电车
地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于应税车辆
汽车挂车
排气量超过150毫升的摩托车
电动摩托车不属于应税车辆
购置
购买取得并自用
包括在境内购买的进口应税车辆
进口取得并自用
不包括在境内购买的进口应税车辆
自产取得并自用
受赠、获奖或其他方式取得并自用
税率
10%
计税依据
购买自用
不含增值税的全部价款和价外费用
进口自用
组价=关税完税价格+关税+消费税
汇率：按申报纳税之日的中间价
自产自用
组价=成本×（1+成本利润率）+消费税
受赠、获奖或其他
购置车辆时的相关凭证载明的价格
税收优惠
法定减免
外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
中国人民解放军和武警部队列入装备订货计划的车辆
悬挂应急求援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
设有固定装置的非运输专用作业车辆
城市公交企业购置的公共汽电车辆
回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号车辆
购置的新能源汽车
纯电、插混（含增程）、燃料电池
对购置挂车减半征收
中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车
北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置的车辆
原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方机动车牌证的车辆
国务院可以规定减免的其他情形，报全国人大常委会备案
纳税义务发生时间
购买之日
发票开具日
进口之日
《海关进口增值税专用缴款书》或其他有效凭证的开具日期
受赠之日
合同、法律文书或其他有效凭证的生效或开具日
纳税期限
纳税义务发生之日起60日内
纳税地点
车辆登记
登记地
车辆不登记
机构所在地/户籍所在地/经常居住地
退税
应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）
车船税
纳税义务人
在中国境内，车辆、船舶的所有人或管理人
*境内单位和个人租入外国籍船舶，不征
*境内单位和个人将船舶出租到境外的，要征
征税范围
应当依法登记的机动车辆和船舶
依法不需要登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车船
拖拉机不算
运人的按辆
运货的车按整备质量（吨）
挂车减半征收
运货的船按净吨位
拖船、非机动驳船减半征收
拖船：发动机功率每1千瓦=净吨位0.67吨计征
游艇按艇身长度
应纳税额
新购车船，购置当月要交税
车船被盗抢、报废、灭失的可以退税，自被盗报、报废、灭失当月起计算退税额
被盗抢车船失而复得，从公安机关出具的相关证明的当月起交税
已税车船过户，当年不另纳税也不退税
已税车船因质量原因退回生产企业或经销商，可申请退税
捕捞、养殖渔船
军队、武警专用车船
警用车船
使领馆及其有关人员的车船
节能汽车（乘用车+商用车），减半征收
小排量车
新能源车船
免税范围：纯电动商用车、插电（含增程）混动汽车、燃料电池商用车
不属于车船税征税范围：纯电动乘用车、燃料电池乘用车
部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税
特定减免
临时入境车船
纳税申报
按年申报，分月计算，一次性缴纳
买保险时已由保险公司代收
印花税
税务义务人
立合同人
*不包括合同的担保人、证人、鉴定人
立据人
立账簿人
领受人
使用人
各类电子应税凭证的签订人
税目（13个）
合同或具有合同性质的凭证
（1） 购销合同
电网与用户之间签订的供用电合同，不征
（2） 加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等
（3） 建设工程勘察设计合同
（4） 建筑安装工程承包合同
（5） 财产租赁合同
（6） 货物运输合同
（7） 仓储保管合同
（8） 借款合同
包括融资租赁合同
不包括银行同业拆借合同
（9） 财产保险合同
农牧业保险合同免税
（10） 技术合同（开发、转让、咨询、服务）
法律、会计、审计等咨询合同，不征
书据类
（11）产权转移书据
包括实施专利许可合同、专用权转让合同
不包括专利申请权转让合同
这个属于技术合同
账簿类
（12）营业账簿
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计的万分之五，目前减半征收
其他账簿按件贴花5元，目前免征
证照类
（13）权利、许可证照
按件贴花5元
房屋产权证
工商营业执照
商标注册证
专利证
土地使用证
差额计税（仅有2个）
货物运输合同
计税依据不包括货物金额、装卸费和保险费
联运
起运地统一结算
全程运费为计税依据
分程结算
分程运费为计税依据
国际货运
技术开发合同
研究开发经费不作为计税依据
全额计税
其他
以物易物
购、销合计数
加工承揽
按实质区分购销和加工
无法区分的从高计征
财产租赁合同
先定额5元贴花，结算时按实际补贴印花
借款合同
本金
流动资金周转性借款合同
以最高限额为计税依据
融资租赁合同
以租金总额为计税依据
保险合同
保费
*合同履行后的结算金额与合同金额不一致的，只要双方不修改合同金额，一般不再办理完税手续
免税
已缴纳印花税赁证的副本或抄本
但视同正本使用的应另贴印花
无息、贴息贷款合同
农牧业保险合同
涉及不动产的免征印花税项目
房管部门与个人签订的生活居住的租赁合同
与高校学生签订的学生公寓租赁合同
公租房租赁协议
棚户区改造
征收管理
纳税方法
自行贴花
注销或划销
汇贴
一份凭证应纳税额超过500元
汇缴
同一种类应纳税凭证，需要频繁贴花的，按月汇总缴纳
