导图社区 财务管理基础
财务管理基础知识总结，包括会计交接、财产清查、企业证照和财务报表四部分内容，有需要的同学，可以收藏下哟。
该思维导图系统地梳理了一级造价工程师考试中案例分析关于造价构成和财务评价的知识点，有助于考生构建清晰的知识，便于理解和记忆。
一级造价工程师考试 2025版案例分析 ，总结了工程招投标过程中的关键知识点，包括合同价计算、招投标法规以及评标相关规定等，有助于深入理解和掌握工程招投标业务的核心内容。
一级造价工程师考试 案例分析，梳理了工程领域中价值工程、进度计划、地基基础计算、合同索赔及总承包模式选择等关键知识点，并标注了易错点和注意事项，有助于系统学习和掌握工程相关知识。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
二、财务管理基础
货币时间价值
概念
绝对数
在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值
相对数
在没有风险和没有通货膨胀的情况下，资金市场的平均利润率，即纯利率i
复利终值和现值
Future value，本利和；Present value，本金，0时点价值
i，也称折现率，筹资中为资本成本，投资中为投资收益率
年金终值和现值
普通年金
从第1期起，每期期末等额收付的系列款项，又称后付年金
预付年金
预付往后折1期，现值、终值均×(1+i)
现值往前折，期数-1，系数+1；终值往后折，期数+1，系数-1
递延年金
递延现值往前折m期
终值与递延期m无关
永续年金
永续现值A/i
永续年金终值∞
年偿债基金
未来(年金终值倒数)
年资本回收额
现在投入(年金现值倒数)
F=A×〔(1+i)ⁿ-1〕/i=P(1+i)ⁿ
利率的计算
插值法
大减小/中减小
现值系数与利率反向变动，终值系数与利率同向变动
实际利率
一年多次计息
本利和相等，M(1+i)=M(1+R/m)m，R/m为计息期利率
通货膨胀下
本利和相等，1+名义利率=(1+实际利率)×(1+通货膨胀率)
风险与收益
收益
概念:资产价值在一定时期的增值,用收益额或收益率表述
现金净流入，如利息、红利及股息
差价收益，资本利得
实际收益率:事后的
预期收益率:事前的一个期望值，按概率加权平均
客观上最可能达到的收益率
必要收益率:事前的一个主观要求
无风险收益率+风险收益率
主观上要求的收益率(机会成本)
通过两者比较做决策，收益≥成本
风险
概念:收益的不确定性
风险是一种波动性，需要以期望值为基础
期望值E:按概率加权平均
3+1衡量指标
离差有正负抵消离散程度→→平方
方差σ²:离差的平方的加权平均数
平方掩盖了数量级，需还原→→开方
标准差σ:方差的平方根,衡量风险的绝对数
基础不一致→→用比率
标准差率σ/E:适用于不同E的相对数
风险矩阵
可能性为横轴，严重性为纵轴
优点:可视化工具；缺点:只是主观判断，无法通过数学运算得到
4管理原则:融合性、全面性、重要性、平衡性
对策
规避风险
放弃该资产
减少风险
控制因素、发生频率和降低损害程度
转移风险
转嫁他人
接受风险
风险自担(无准备)和风险自保(有准备)
分类
非系统风险
个别公司的经营风险、财务风险等，可分散风险
系统风险
市场风险，不可分散
证券资产组合
该组合的预期收益率，按价值比例加权平均
，ρ=1时按价值比例加权平均
该组合的系统风险指标β，按价值比例加权平均
β=ρim×σi/σm
β正负数表示与市场组合变化方向正反
-1≤相关系数ρ≤1，表明组合的风险小于等于各项风险之加权平均；还表明非系统性风险分散为0,系统性风险无法分散，用β表示
资本资产定价模型CAPM
主要是指股票资产
R=Rf+β×(Rm-Rf)
高收益伴随着高风险，但β值有局限性
成本性态分析
成本性态
成本习性,指成本与业务量之间的依存关系
固定成本a1
特定业务范围内成本总额相对稳定，单位固定成本与业务量反向变动
按管理当局短期决策能否改变分类
约束性
保险费、房屋租金、固定的设备折旧、管理人员的基本工资
合理利用产能,提高效率
酌量性
广告费、职工培训费、新产品研发费
严格费用预算控制
变动成本b1X
特定业务范围内成本总额随业务量正比例变动，单位变动成本不变
技术(约束)性
一台汽车需要一台引擎、一个底盘和若干轮胎
按收入比例支付的佣金、新产品研制费、技术转让费
混合成本a2+b2X
半变动
纵轴的一半开始变动
半固定
阶梯式变动
延期变动
延一段再变动
曲线变动
递增曲线:累进计件工资、违约金
递减曲线:有价格折扣条件下的水电消费成本
成本分解
高低点法
据业务量判断；技术简单,代表性差
回归分析法
最小二乘法,较为精确
两者皆为历史成本分析,新产品不适用
账户分析法
简便易行,较粗糙且主观
技术测定法
可能最完备,需其他技术作工具
合同确认法
配合账户分析法
总成本模型
上述三者相加,Y=(a1+a2)+(b1+b2)X=a+bX
