导图社区 第02章 增值税法8：征收管理
2022注会《税法》第02章 增值税法8：征收管理知识点，超详细！适合考前记忆和建立体系思维。希望对大家有所帮助～
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增值税：征收管理
纳税义务发生时间
销售或进口货物
直接收款
收到销货款或取得索款凭据的当天
先开发票的，为开具发票的当天
托收承付、委托银行收款
发出货物，并办妥托收手续的当天
赊销、分期收款
书面合同约定了收款日期
合同约定的当天
书面合同未约定收款日期
货物发出的当天
预收货款
生产工期超过12个月的货物
收到预收款的当天
书面合同约定的收款日期当天
委托他人代销
收到代销清单的当天
收到全部或部分货款的当天
发出代销货物满180天的当天
三者较早的一天
其他视同销售
货物移送的当天
进口货物
报关进口的当天
销售劳务
提供劳务的同时，收讫销售款或取得索款凭据的当天
销售服务
租赁服务
采取预收款方式
金融商品转让
金融商品所有权转移的当天
贷款服务
结息日起90日内发生的应收未收利息
缴税
结息日起90日后发生的应收未收利息
暂不缴税
实际收到时再缴税
视同销售服务
服务完成的当天
销售无形资产
转让完成的当天
销售不动产
权属变更的当天
纳税期限
1日、3日、5日、10日、15日
1个月
通常情形
1个季度
银行
财务公司
信托投资公司
信用社
不包括：保险公司
财政部、国家税务总局规定的其他纳税人
航空运输企业总机构
邮政企业
中国铁路总公司
小规模纳税人
可选择
一经选择，1个会计年度内不得变更
缴库期限
纳税期限为：1个月或1个季度的
自期满之日起15日内申报纳税
纳税期限为：不满1个月的
自期满之日起5日内预缴税款
次月1日起15日内申报并结清上月税款
自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
纳税地点
固定业户
机构所在地的主管税务机关
总、分机构
总分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
经批准，可以由总机构汇总，向总机构所在地主管税务机关申报纳税
到外县（市）销售货物或劳务
应向机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并申报纳税
未报告，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税
未申报，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征
非固定业户
销售地或劳务发生地主管税务机关
报关地海关
扣缴义务人
扣缴义务人机构所在地或居住地的主管税务机关
一般纳税人纳税申报办法（了解）
“营改增”汇总纳税管理办法（了解）
一般纳税人简易计税办法计算的应纳税额单独计算，与一般方法计算的应纳税额相加，作为应纳税额合计。 一般计税应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额－期初留抵进项税额 简易计税应纳税额＝当期适用简易计税的销售额×征收率 当期应纳税额＝一般计税应纳税额＋简易计税应纳税额 提示：也就是说进项税额无法抵消简易计税的应纳税额，即使一般计税进大于销， 简易计税部分的应纳税额也是要全额缴纳的
