导图社区 5.税务师|税一 | 增值税|征税范围|特殊规定
5.税务师|税一 | 增值税|征税范围|特殊规定
税务师备考笔记,税法一,第二章 增值税 税收优惠-临时减免 重点总结。 思维导图用来复习特别合适,重点突出,思路清晰,干货满满,喜欢的话记得点赞、关注、收藏
税务师备考笔记,税法一,第八章 车辆购置税 第九章 烟叶税 重点总结。 思维导图用来复习特别合适,重点突出,思路清晰,干货满满,喜欢的话记得点赞、关注、收藏
税务师备考笔记,税法一,第七章 车辆购置税 重点总结。 思维导图用来复习特别合适,重点突出,思路清晰,干货满满,喜欢的话记得点赞、关注、收藏
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
征税范围| 特殊规定
境内销售的界定
货物
起运地或所在地在境内
服务、无形资产、不动产
销售方或购买方在境内(租赁不动产及自然资源使用权除外)
自然资源使用权自然资源在境内
销售/租赁不动产,不动产在境内
不属于境内销售服务/无形资产:供方境外,接受方境内,完全境外,不在境内缴税
总承包/分包方在境内,施工地点在境外,视为境外收入,不在境内缴税
视同销售
委托代销双方
内部机构异地(跨县(市))移送用于销售
将自产/委托加工货物用于集体福利/个人消费(不含外购)
将自产/委托加工/外购货物用于投、分、送
单位/个体户(不含自然人)对外提供应税服务
单位/个人(含个体户、自然人)无偿转让无形资产、不动产
双公除外
不视同销售
外购货物用于集体福利、个人消费,不抵扣进项
出租不动产,合同约定免租期的
为员工无偿提供服务
无偿向“双公”提供应税服务,转让无形资产、不动产
混合销售
有从属关系,一般从主业交税
特例
销售自产活动板房、机器设备、钢结构件等,同时提供安装服务的,不属于混合销售行为,分别按销售货物、服务征税
兼营行为
无从属关系
分别核算,不能分别核算的,从高征收
罚没收入
上缴财政,不征,否则征
预付卡
售卡方
预收款/充值
不征税,可开普票,不得开专票
收佣金
按“经纪代理服务“6%征税
销货方
销售货物/服务
缴税,不开票
与售卡方结算
向售卡方开普票,不得开专票
不征税
政府性基金、行政事业性收费
条件:经批准、有票据、全额上缴
财政补贴收入(与销售收入挂钩的,征税)
单位内部服务
非经营活动
存款利息
保险赔付
代收住宅专项维修基金
资产重组一并转让资、债
按国家指令,无偿提供公益航空、铁路运输
增值税-征税范围