9.税务师｜税一 ｜ 增值税｜税收优惠｜临时减免

税务师备考笔记，税法一，第二章 增值税 税收优惠-临时减免 重点总结。 思维导图用来复习特别合适，重点突出，思路清晰，干货满满，喜欢的话记得点赞、关注、收藏

• • 社区家庭服务
    • 提供社区养老、托育、家政服务
    • 符合条件的家政企业提供的家政服务
      • 条件：三方协议、发放报酬、提供培训、登记管理
    • 19.6.1-25.12.31
  • 边销茶
    • 生产企业、经销企业销售的边销茶都免 2021.1.1-2023.12.31
  • 抗病毒药品
    • 国产抗艾滋病药品免征生产及流通环节增值税 19.1.1-23.12.31
    • 卫健委委托进口的抗艾滋病毒药物，免征进口关税及进口增值税 21.1.1-2030.12.31
  • 科普活动门票收入
    • 科普单位、县级以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入 18.1.1-23.12.31
  • 图书批发、零售
    • 免征图书批发、零售环节增值税 22.1.1-23.12.31
  • 小额贷款
    • 向农户、小、微型企业、个体发放贷款利息收入，免征增值税 额度100万
    • 向小、微型企业、个体发放贷款利息收入，免征增值税 额度1000万
    • 适用免税方法，二选 一
      • 1.起征点，盯利率：利率不超过标准利率的150% ，超过全额征税
      • 2.免征额，盯利息：利息收入不超过标准利率的150%计算的部分免，超过征税
    • 纳税人为以上特定群体贷款提供担保及再担保收入，免征增值税
    • 经批准的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息，免征增值税
  • 境外机构投资境内债券市场
    • 取得的债券利息收入暂免征增值税 18.11.7-25.12.31
  • 货物期货交割
    • 国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务 18.11.30-23.11.29
  • 扶贫捐赠
    • 将货物直接或间接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位或个人 19.1.1-25.12.31
    • 15.1.1-18.12.31期间已发生的扶贫捐赠，可追溯执行上述免征政策，抵减或退税，已开专票的，专票追回后方可办理免税，无法追回专票不予免税
  • 小规模纳税人阶段性减免
    • 注：1%征收率:专、普票都适用；免税：普票免，专票正常按3%征收率征税
  • 制造业中小微缓税
    • 21年4季度
      • 延缴6个月
    • 22年1-2季度 延缴6个月
      • 中型
        • 可延缴规定税费金额的 50%
      • 小微
        • 延缴规定的全部税费
• • 孵化服务
  • 公租房租金收入
  • 文化企业
    • 电影
      • 制作企业：拷贝收入，转让电影版权收入，免
      • 发行企业：发行收入，免税
      • 放映企业
        • 农村：电影放映收入，免税
        • 城市：电影放映收入，一般纳税人可选择简易计税3%
    • 有线电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免
    • 党报、党刊发行收入、印刷收入
  • 农村饮用水
    • 向农村居民提供生活用水收入
  • 19.1.1-23.12.31
  • 公共交通运输服务
    • 22.1.1-22.12.31
  • 二手车经销企业销售旧车
    • 20.5.1-23.12.31二手车经销企业销售其收购的二手车减按 0.5％征收率征收
    • 销售额＝含税销售额/（1＋0.5％）
  • 上海自由贸易试验区
    • 注册在洋山特殊综合保税区内的企业，在区内提供交通运输/装卸搬运/仓储服务， 免征增值税 21年-24年
  • 粤港澳大湾区建设
    • 注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征增值税 20.10.1-23.12.31
  • 研发机构采购国产设备，
    • 全额退还增值税 21.1.1-23.12.31
  • 进口种子种源
    • 符合清单，免征进口增值税 21.1.1-25.12.31
  • 服贸会进口展品
    • 展期内销售进口展品，按《展品清单》规定的数量/金额上限，免征进口关税/增值税/消费税。 21年-23年
  • 出口货物保险
    • 以出口货物为保险标的的产品责任保险、产品质量保证保险 22.1.1-25.12.31；
  • 运动会
    • 北京2022年冬奥会和冬残奥会、杭州2022年亚运会和亚残运会、三项国际综合运动会相关收入
• 制图软件：Mind Master ｜绘制：手留余香
• 第二章 增值税-税收优惠 -临时减免