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决策层财务管理

以《决策层的财务管理》为主题，把握财务管理的关键之处，提炼核心与重点内容，并运用强大的理论与逻辑支撑、实践经验，为同学们奉上了一场知识盛宴。

编辑于2022-08-18 16:16:59 河北省

艳儿

决策层财务管理

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艳儿

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大纲

决策层财务管理

课程前言

英语III是一年的课程，总共一个学分。英语III 使学生了解美国作家的一些重要作品和想法。..

母子率=子/母

资产负债率

净资产收益（净利润）率

劳动生产率

投入产出率=产出/投入

人、财、物

子率=子/营业收入

利润率

收益率

母周转率营业收入/母

总资产周转率=营业收入/总资产

总投入产出率

净资产周转率=净利润/净资产

净投入产出率

资产负债表

BS（平衡表）

右侧

股东

债权人

右侧

流动资产

固定资产

了解财务报表及财务诊断

为了在本课程中取得成功，学生应该积极参与...

了解资产负债表

BS战略

投资战略

融资战略

OPM战略

时点报表

照片

反映的是企业财务状况

资产=负债+所有者权益（净资产）

顺序不可变化，负债在前

资产的内容

流动资产

一年内变现

货币资金

应收账款

应收账款信用期，客户越诚信越好，重点关注逾期

存货

现金流管理

计划管理

依据经验数据（定额）

现金期末余额（下一笔钱到位）

非流动资产

固定资产

在建工程

无形资产

土地使用权

负债包括的内容

流动负债

一年内偿还

短期借款

有息负债

金融负债

应付账款

预收账款

应付职工薪酬

应交税费

应付股利

无息负债

欠利益相关者

经营负债

非流动负债

中小企业基本没有

长期借款

应付债券

有息负债

金融负债

所有者权益包括的内容

实收资本（股本）

资本公积

资金溢价

盈余公积

净利10%

未分配利润

共同比

每一项/总资产x100%

资产有质量之分

溢价率

负债率

资金安全率

=变现率-负债率

资产收益率

=EBIT/总资产

了解利润表

时期报表

录像

反映的是企业经营成果

收入-费用=利润

决算阶段，事后行为

经济利润=收入-费用-隐形成本

利润的计算过程（参照利润表格式）

IS-利润计算表（分配表）

营业收入

蛋糕

不含增值税

营业成本

增值税发票

不含

普通发票

含

是否含税？

税金及附加（营业税）

销售费用

管理费用

研发费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动收益

投资收益

=营业利润

营业外收入

营业外支出

=利润总额

所得税费用

纳税筹划：华为

=净利润

结论

总经理不容易

＋号少-号多

老板伟大

先人后己

共同比（每一项/营业收入*100%）

毛利率

=（营业收入-营业成本）/营业收入

费用率

=费用/营业收入

例外：研发费用率，培训费用率等-战略成本

子率

利润有质量之分

非经常利润/利润总额

主营业务收入/营业收入

体现专业化程度

大规模可以相关多元化

新产品收入/营业收入

后劲

市场行为的收入/营业收入

不靠市场靠市长

单一大客户收入/营业收入

大客户集中风险>30%

回款率

了解现金流量表

CFS

经营活动现金流量

现金流入

现金流出

现金净流量

造血功能

造血充足量的基本标准：净利润现金含量=经营现金净流量/净利润至少＞1

前提：EVA>0(赚钱）

现金杠杆

投资活动现金流量

现金流入

后

现金流出

先

现金净流量

献血功能

筹资活动现金流量

现金流入

现金流出

现金净流量

输血功能

三大功能之和最基本的要求是＞0

∑“三大功能”>0

三张报表的总结

净资产

“鸡”

净利润

“蛋”

经营现金净流量

识蛋”

了解企业常见的几种病（对企业进行全身体检）

病=问题=现状-标准=差异（不利）

自然人与法人得病很相似

自然人

血液系统

现金流系统

消化系统

投入产出系统

免疫系统

风险管控系统

神经系统

信息流系统

法人

了解企业常见的三种病

“贫血症”

流动比率=流动资产/流动负债

标准值：1.5

“消化不良症”

总资产周转率=营业收入/总资产

在赚钱的提前下，越多越好

标准值：2（制造业）

“综合症”

净资产收益率ROE=净利润/净资产

ROE标准值

优秀公司

20%

良好公司

15%~20%

一般公司

10%~15%

分析ROE下降原因

杜邦分析法

ROE"方向盘“=A"油门”*B"离合器“*C”刹车“

A净利率

=净利润/营业收入

资产周转一圈的资产净利润

市场杠杆

油门

B总资产周转率

=营业收入/总资产

资产一年周转几圈

管理杠杆

离合器

C权益乘数

=总资产/净资产

老板自己的钱一份（净资产）+别人的钱（负债）

财务杠杆

刹车

提高ROE的基本方法

竞争战略的正确选择

高差异

富人：对价格不敏感，对价值敏感

低成本-成本优势

专业化-聚焦

迈克尔.波特（哈弗商学院）

开源节流

低利润节流重要（小于10%）

高利润开源重要（大于90%）

开源16字诀

人无我有

差异化

人有我优

品牌

人优我廉

低成本

人廉我转

转型

A（净利率）

避免或减少盲目投资

加强应收账款和存货的有效性

提高设备利用率

处理不良资产

B总资产周转率

合理利用财务杠杆，有效的控制财务风险

提高资本运作的能力

C权益乘数

其他

预：做好预算工作

预算管理概述

如何理解预算

预算是企业内部管理实行计划经济的需要

对外是市场经济，内适应外

量化就是预算

预算目标与资源的关系

目标先行，找资源

资源没找到要修订目标

实现目标就是资源的最佳配置

预算是对企业经营管理者责任、权利、利益的科学分配

预算是战略目标的分解

责任

预算是授权管理的需要

权力

预算是绩效考核的依据

利益

预算是企业沟通协调的重要平台

预算是数字化的计划

数字是目标，要有依据；

计划是方案，要有措施。

预算是对企业未来经营管理活动的彩排或预演或模拟

预算管理的循环

企业目标

战略目标

预算目标

考核体系