反映企业一定会计期间内有关现金（库存现金、银行存款、其他货币资金）和现金等价物（期限短流动性强易于转换为已知金额的现金和价值变动风险很小的投资，通常包括3个月到期的债券投资）流入和流出的报表
现金流入：企业销售商品或提供劳务、出售固定资产、从银行取得借款等获得的现金。
现金流出：企业购买原材料或接受劳务、购建固定资产、偿还银行借款等支付的现金。
现金流量是衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标
现金流量影响因素：企业的经营活动、投资活动（企业长期资产构建 和不包括现金等价物范围内的投资及处置活动）和筹资活动（企业资本及债务规模和构成发生变化的活动）
注：不影响现金流量：现金及现金项目之间增减变动、非现金项目与非现金项目之间增减变动。影响现金流量：现金各项目和非现金各项目之间变动
