2022年中级经济师-经济基础-第二部分 财政 （全部章节）

11章 公共物品与财政职能 12章 财政支出 13章 财政收入 14章 税收制度 15章 政府预算 16章 财政管理体制 17章 财政政策

第十一章 公共物品与财政职能

• 第一节 公共物品的定义 及其融资与生产
  • 公共物品及其特征
    • 定义
      • 美国 保罗萨缪尔森：并不同时减少
    • 特征
      • 非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征
  • 公共物品的需求显示
    • 私人物品
      • 自愿市场交易 消费上非竞争性 违反了社会资源有效利用的帕累托准则
    • 公共物品
      • 强制性政治交易 一致同意规则符合社会正义原则
  • 公共物品的融资与生产
    • 融资
      • 政府融资
        • 缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求
      • 私人融资
        • 缺点是可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡
      • 联合融资
        • 政府以财政补贴和税收优惠等方式， 鼓励私人机构提供公共物品
    • 生产
      • 政府生产
      • 合同外包
        • 合同外包是公共服务提供私有化的表现
      • 其他方式
        • 特许经营、 合同委托
  • 公共物品供给的制度结构
    • 一国政府在经济生活中所扮演的角色
    • 决策制度
      • 公共物品供给制度结构的核心
    • 融资制度
    • 生产制度
    • 受益分配制度
• 第二节 市场与政府的 经济活动范围
  • 市场
    • 政府
    • 居民
      • 居民的基本目标是满足需要和效用水平最大化
      • 为市场提供劳动力、 资本和土地等生产要素并获取收入
    • 企业
      • 商品生产和交换的基本单位
      • 业的基本目标是利润最大化并实现扩大再生产
  • 市场机制
    • 亚当斯密 看不见的手
    • 供给大于需求， 价格下降， 库存增加，生产低迷
    • 供给小于需求， 价格上涨， 库存减少，生产增长
  • 政府经济活动范围
    • 提供公共物品和服务
      • 社会边际收益大于社会边际成本
    • 矫正外部性
    • 维持有效竞争
    • 调节收入分配
    • 稳定经济
• 第三节 财政的基本职能
  • 资源配置职能
    • 含义与范围
      • 由政府提供公共物品和服务， 引导社会资金的流向， 弥补市场的缺陷
      • 1、满足政府行使职能的需要， 如国家安全支出、一般公共服务支出；2、 如公共卫生、 科技、 公共工程；3、 矫正外部效应， 维护市场竞争
    • 机制与手段
      • 确定社会公共需要的基本范围
      • 优化财政支出结构
      • 为公共工程提供必要的资金保障
      • 通过政府直接投资、 财政贴息、 税收优惠等方式， 引导和调节社会投资方向
      • 通过实行部门预算制度、 建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、 机制改革提高财政自身管理和运营效率
  • 收入分配职能
    • 含义
      • 初次分配是按要素所有者的禀赋条件和公平的市场定价实现的
      • 政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能。 旨在实现公平收入分配的目标
    • 机制与手段
      • 明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限
      • 加强税收调节
      • 发挥财政转移支付作用
      • 发挥公共支出的作用
  • 经济稳定和发展职能
    • 含义
      • 四大目标：充分就业、 物价稳定、 经济增长和国际收支平衡
      • 重点：维持社会资源在高水平利用状况下的稳定
      • 意义：在促进经济增长的同时带来经济结构的改善、 经济增长质量的提高和社会事业的进步
    • 机制与手段
      • 推动社会总供求的基本平衡
      • 通过税收、 财政补贴、 财政贴息、 公债等， 调节社会投资需求水平；通过财政直接投资， 调节社会经济结构， 调节社会有效供给能力
      • 通过税收等调节个人消费水平和结构
      • 财政加大对节约资源，实现经济和社会的协调健康发展
• 中级经济师2022年-《经济基础知识》 （共140分，84分及格）
  • 第一部分 经济学基础（10章=29分）
    • 第1章 社会主义基本经济制度
    • 第2章 市场需求、供给与均衡价格
    • 第3章 生产和成本理论
    • 第4章 市场结构理论
    • 第5章 生产要素市场理论
    • 第6章 市场失灵和政府的干预
    • 微观经济学
    • 第7章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
    • 第8章 经济增长和经济发展理论
    • 第9章 价格总水平和就业、就业失业
    • 第10章 国际贸易理论和政策
    • 宏观经济学
  • 第二部分 财政（7章=23分）
    • 第11章 公共物品与财政职能
    • 第12章 财政支出
    • 第13章 财政收入
    • 第14章 税收制度
    • 第15章 政府预算
    • 第16章 财政管理体制
    • 第17章 财政政策
  • 第三部分 货币与金融（5章=23分）
    • 第18章 货币供求与货币平衡
    • 第19章 中央银行与货币政策
    • 第20章 商业银行与金融市场
    • 第21章 金融风险与金融监管
    • 第22章 对外金融关系
  • 第四部分 统计（5章=21分）
    • 第23章 统计与统计数据
    • 第24章 描述统计
    • 第25章 抽样调查
    • 第26章 回归分析
    • 第27章 时间序列分析
  • 第五部分 会计（5章=21分）
    • 第28章 会计概论
    • 第29章 会计循环
    • 第30章 会计报表
    • 第31章 会计报表分析
    • 第32章 政府会计
  • 第六部分 法律（5章=23分）
    • 第33章 法律对经济关系的调整
    • 第34章 物权法律制度
    • 第35章 合同法律制度
    • 第36章 公司法律制度
    • 第37章 其他法律制度

第十二章 财政支出

• 第一节 财政支出及其分类
  • 含义
    • 财政支出规模
      • 了解政府支配了多少社会资源
    • 财政支出结构
      • 了解政府是如何运用财政资金的
    • 财政支出性质
      • 了解政府干预是更侧重资源配置， 还是更侧重收入分配
  • 支出分类方法
    • 编制政府预算统计分类
      • 支出功能分类
        • 我国支出功能分类设类、 款、项三级
      • 支出经济分类
        • 反映政府支出的经济性质和具体用途
          • 更为明细的反映
    • 交易的经济性质分类
      • 购买性支出
        • 从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用
      • 转移性支出
        • 购买力和社会财富在其他社会主体中的重新分配
• 第二节 财政支出规模及其增长趋势
  • 财政支出规模指标
    • 绝对规模指标
      • 按当年价格计算的财政支出的加总来反映，也可以按不变价格来反映，总量是不断增长的
    • 相对规模指标
      • 当年财政支出占当年国内生产总值的比重， 反映政府干预经济的程度
      • 当年中央财政支出占全国财政支出的比重， 反映中央政府对地方政府的控制程度
  • 财政支出规模变化指标
    • 财政支出增长率
      • （ 当年财政支出-上年财政支出） /上年财政支出
    • 财政支出增长的弹性系数
      • 财政支出增长率/国内生产总值增长率
    • 财政支出增长的边际倾向
      • 财政支出增长额/国内生产总值增长额
  • 财政支出规模增长理论解释
    • 政府活动扩张法则
      • 德国 瓦格纳
        • 工业化进程 社会和经济的发展增加了对政府活动的需求
          • 工业化所引起的市场扩张，引起对商业法律和契约的需要。
          • 为了纠正外部效应等市场失灵问题对资源配置效率的负面影响
          • 文化、 教育、 福利等财政支出项目的增长率将超过国内生产总值的增长率
    • 剃度渐进增长理论
      • 英国 皮考克、 魏斯曼
        • 内在原因
          • 公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度
        • 外在原因
          • 社会经济发展出现的突变，战争、自然灾害
    • 经济发展阶段增长理论
      • 美国 马斯格雷夫
        • 初期阶段
          • 政府投资在总投资中所占比重较大
        • 中期阶段
          • 私人投资开始上升， 政府投资在总投资中所占比重相对下降
        • 成熟阶段
          • 使政府投资比重进一步提高
    • 非均衡增长理论
      • 美国 鲍莫尔
        • 政府部门的生产率偏低导致政府支出规模不断扩大。
          • 生产率不断提高的类别即进步部门（技术起决定作用） 和生产率提高 缓慢的类别即非进步部门（劳动起决定作用）
    • 公共选择学派的解释
      • 选民
        • 通常具有“财政幻觉”， 导致选民主动投票支持更大的财政支出规模
      • 政治家
        • 总是倾向于以更大的财政支出作为争取选民的手段
      • 官僚机构
        • 提出规模较大的预算供代议机关表决， 以最大化部门和个人的权力与利益
      • 民主制度
        • 公共利益都很难界定
  • 影响财政支出规模的主要因素
    • 经济发展因素
    • 政治因素
      • 社会政治局面的稳定状况。
      • 政治体制结构和政府行政效率
      • 政府活动范围
    • 经济体制和经济制度因素
    • 社会因素
• 第三节 财政支出效益分析
  • 概述
    • 含义
      • 政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益 之间的比例关系
    • 基本内涵
      • 政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性
    • 结果分析
      • 财政支出效益好是财政支出产生的成果较多，或者取得一定的成果所 耗用的财政资金较少
    • 具体原因
      • 社会经济资源的有限性
  • 政府财政支出效益分析 与微观经济组织生产经营支出效益 分析的区别
    • 计算所费与所得的范围不同
    • 衡量效益的标准不同
    • 择优标准不同
  • 财政支出效益分析方法
    • 成本-效益分析法
      • 尼古拉斯·卡尔德和约 翰·希克斯
      • 含义 通过计算成本-效益的比率来分析比较不同方案的效益
      • 适用 财政支出中有关投资性支出项目的分析，它是微观经济主体投入-产出分析
      • 直接成本与效益
      • 间接成本与效益
      • 实际成本与效益
      • 金融成本与效益
      • 有形成本与效益
        • 可以用货币进行计量的，且按惯例应计入会计账目的一切成本和效益
      • 无形成本与效益
        • 不能由货币进行计量的，因而也不能入账的一切成本和效益
    • 最低费用选择法
      • 含义
        • 只计算备选方案的有形成本，以成本最低为择优的标准
      • 适用
        • 军事、行政、文化、卫生
    • 公共劳务收费法
      • 含义
      • 适用
        • 适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门
      • 免费政策
        • 强制实施义务教育、强制注射疫苗
      • 低价政策
        • 医疗保障
      • 平价政策
        • 如公园、邮电公路，铁路
      • 高价政策
        • 如繁华地段的机动车停车费
    • 公共定价法
      • 含义
        • 政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准的方法
      • 目的和原则
        • 不仅是要提高整个社会资源配置的效率，而且还要保证居民的生活水平和生活安定
      • 平均成本定价法
        • 按公共物品的边际成本定价是最理想的定价方式，
      • 二部定价法
        • 是定额定价和从量定价相结合的定价方法
          • 几乎所有受管制的行业（特别是电力、燃气、自来水、电信等自然垄断行业
      • 负荷定价法
        • 对于不同时段或时期的需求制定不同的价格标准
• 第四节 购买性支出
  • 政府消费性支出
    • 政府消费性支出就成为社会总需求 的组成部分
    • 概念
      • 为全社会提供的公共服务的消费支出
        • 政府服务的产出价值 =其经营性业务支出+ 固定资产折旧
      • 免费或以较低的价格向居民住户提供的商品和服务的净支出
    • 构成项目
      • 行政管理支出、国防支出、教育支出、科学 技术支出、卫生健康支出
  • 政府投资性支出
    • 概念
      • 一种集中性政策性投资
    • 特点
      • 非营利性
        • 追求微观上的盈利是非政府投资的特点
      • 长期性
        • 可以投资大型项目和长期项目
      • 外部性
        • 投资集中于那些外部效应较大的有关国计民生的产业和领域。
• 第五节 转移性支出
  • 社会保障支出
    • 社会保险
      • 项目：有基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险
    • 社会救助
      • 最低限度的生活需要，主要包括贫困救助、灾害救助和特殊救助
    • 社会福利
      • 其资金大部分来源于国家预算拨款
    • 社会优抚
      • 现役军人及其家属、退役军人烈士遗属
  • 财政补贴
    • 含义
      • 分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式
    • 性质
      • 通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配
    • 分类
  • 购买性支出与转移性支出功能的比较
    • 对生产与就业影响的方式不同
    • 对政府支出效益约束的强度不同
    • 体现财政的不同职能
• 中级经济师2022年-《经济基础知识》 （共140分，84分及格）
  • 第一部分 经济学基础（10章=29分）
    • 第1章 社会主义基本经济制度
    • 第2章 市场需求、供给与均衡价格
    • 第3章 生产和成本理论
    • 第4章 市场结构理论
    • 第5章 生产要素市场理论
    • 第6章 市场失灵和政府的干预
    • 微观经济学
    • 第7章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
    • 第8章 经济增长和经济发展理论
    • 第9章 价格总水平和就业、就业失业
    • 第10章 国际贸易理论和政策
    • 宏观经济学
  • 第二部分 财政（7章=23分）
    • 第11章 公共物品与财政职能
    • 第12章 财政支出
    • 第13章 财政收入
    • 第14章 税收制度
    • 第15章 政府预算
    • 第16章 财政管理体制
    • 第17章 财政政策
  • 第三部分 货币与金融（5章=23分）
    • 第18章 货币供求与货币平衡
    • 第19章 中央银行与货币政策
    • 第20章 商业银行与金融市场
    • 第21章 金融风险与金融监管
    • 第22章 对外金融关系
  • 第四部分 统计（5章=21分）
    • 第23章 统计与统计数据
    • 第24章 描述统计
    • 第25章 抽样调查
    • 第26章 回归分析
    • 第27章 时间序列分析
  • 第五部分 会计（5章=21分）
    • 第28章 会计概论
    • 第29章 会计循环
    • 第30章 会计报表
    • 第31章 会计报表分析
    • 第32章 政府会计
  • 第六部分 法律（5章=23分）
    • 第33章 法律对经济关系的调整
    • 第34章 物权法律制度
    • 第35章 合同法律制度
    • 第36章 公司法律制度
    • 第37章 其他法律制度

第十三章 财政收入

• 第一节 财政收入和财政集中度
  • 财政收入及其分类
    • 定义
      • 政府部门在一定时期内所取得的货币收入
    • 分类
      • 税收
      • 社会缴款
      • 赠与收入
      • 其他收入
    • 一般公共预算收入
      • 税收收入
      • 非税收收入
        • 专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入 国有资源有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入
      • 转移性收入
      • 债务收入
    • 财政收入的不同口径
      • 最小口径
        • 税收收入
      • 小口径
        • 税收收入及纳入财政预算（ 即一般预算） 的非税收入
      • 中口径
        • 财政预算（ 即一般预算） 收入加社会保障缴费收入
      • 大口径
        • 全部的政府收入
  • 财政集中度与宏观税负
    • 概念
      • 国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重
    • 从小到大
      • 税收收入占 GDP 的比重
      • 财政收入（ 一般预算收入） 占 GDP 的比重
      • 财政收入（ 一般预算收入） 加政府性基金收入、 国有资本经营预算收入、 社会保障基金收入后的合计占 GDP 的比重
• 第二节 税收
  • 含义
    • 税收的征收主体是国家， 征收客体是单位和个人
    • 税收征收的依据是法律， 凭借的是政治权力
  • 特征
    • 强制性
    • 无偿性
      • 无偿性是税收本质的体现，区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征
    • 固定性
  • 职能
    • 财政职能
      • 税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是首要的和最基本的职能
    • 经济职能
    • 监督职能
      • 税收的变动情况可以在一定程度上反映经济波动状况
      • 税收的监督职能既涉及宏观层面，也涉及微观层面
  • 拉弗曲线与征税的限度
    • 继续提高边际税率超过一定的限度， 将对劳动供给和投资产生负刺激， 进而抑制经济增长
    • 征税有“ 禁区”， 要注意涵养税源
• 第三节 税负转嫁
  • 税负转嫁的方式
    • 含义
      • 税负转嫁的最后结果形成税负归宿
    • 方式
      • 前转又称顺转
        • 向前转移给商品的购买者或者最终消费者
          • 流转税
      • 后转又称逆转
        • 转给商品或者生产要素供给者
      • 混转也称为散转
        • 前转和后转的混合方式。 这种转嫁方式实践中比较常见
      • 消转
        • 税负从新增利润中得到抵补，降低成本、 增加利润来抵消税负
      • 旁转也叫侧转
        • 购买者或者供应者以外
      • 税收资本化
        • 是现在承担未来的税收， 最典型的就是对土地交易的课税
  • 影响税负转嫁的因素
    • 应税商品供给与需求的弹性
      • 关键因素
      • 需求弹性较小， 供给弹性较大，容易转嫁
    • 课税商品的性质
      • 生活必需品的课税，容易转嫁
    • 课税与经济交易的关系
      • 接对纳税人征收的税， 是比较容易转嫁，商品增值税和消费税
    • 课税范围的大小
      • 课税范围越广泛，容易转嫁
    • 税负转嫁情况与商品的竞争程度有关
• 第四节 国债
  • 国债的含义、 种类和功能
    • 含义
      • 一国中央政府作为主体，有偿形式的、 非经常性的财政收入
    • 特征
      • 自愿性、 有偿性和灵活性
    • 种类
    • 政策功能
      • 弥补财政赤字
        • 财政赤字可以通过向中央银行借款； 增加税收； 发行国债方式弥补
      • 筹集建设资金
      • 调节货币供应量和利率
      • 调控宏观经济
  • 国债的负担与限度
    • 负担
      • 认购者负担
      • 债务人负担（ 政府负担）
      • 纳税人负担
      • 代际负担
    • 限度
      • 绝对规模
        • 国债余额， 即历年累积债务的总规模
        • 当年发行的国债总额
        • 当年到期需还本付息的国债总额
      • 相对规模
        • 国债负担率
          • 国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重
            • 发达国家不超过 60%， 发展中国家不超过45%。
        • 债务依存度
          • 当年的债务收入与财政支出的比例关系
            • 国际公认的债务依存度警戒线在 15%~20%之间
  • 李嘉图等价理论
    • 政府无论用债券还是税收筹资， 其效果都是相同的或者等价的。 即税收和债务等价。“ 国债有害论”
  • 国债制度
    • 发行制度
      • 公募招标方式、 承购包销方式、 直接发售方式和“随买”方式
    • 偿还制度
      • 抽签分次偿还、 到期一次偿还、 转期偿还、 提前偿还和市场购销法等方式
    • 市场交易制度
      • 据国债交易的层次， 国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分
      • 按国债交易成交订约和清算的期限划分， 可以分为现货交易方式、 回购交易方式、 期货交易方式和期权交易方式
    • 国债市场功能
      • 实现国债的发行和偿还
      • 调节社会资金的运行
  • 加强政府性债务管理
    • 政府债务的分类
      • 负有偿还责任的负债
      • 政府或有负债
    • 中央政府债务管理制度
      • 实行余额管理
    • 地方政府债务管理制度
      • 政府不得通过企事业单位等举借； 应采用政府债券方式举借
      • 地方债规模实行限额管理
      • 遵循市场化原则，不得用于经常性支出
      • 地方政府对其举借的债务负有偿还责任， 中央政府实行不救助原则
      • 建立考核问责机制，府主要负责人作为第一责任人
• 中级经济师2022年-《经济基础知识》 （共140分，84分及格）
  • 第一部分 经济学基础（10章=29分）
    • 第1章 社会主义基本经济制度
    • 第2章 市场需求、供给与均衡价格
    • 第3章 生产和成本理论
    • 第4章 市场结构理论
    • 第5章 生产要素市场理论
    • 第6章 市场失灵和政府的干预
    • 微观经济学
    • 第7章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
    • 第8章 经济增长和经济发展理论
    • 第9章 价格总水平和就业、就业失业
    • 第10章 国际贸易理论和政策
    • 宏观经济学
  • 第二部分 财政（7章=23分）
    • 第11章 公共物品与财政职能
    • 第12章 财政支出
    • 第13章 财政收入
    • 第14章 税收制度
    • 第15章 政府预算
    • 第16章 财政管理体制
    • 第17章 财政政策
  • 第三部分 货币与金融（5章=23分）
    • 第18章 货币供求与货币平衡
    • 第19章 中央银行与货币政策
    • 第20章 商业银行与金融市场
    • 第21章 金融风险与金融监管
    • 第22章 对外金融关系
  • 第四部分 统计（5章=21分）
    • 第23章 统计与统计数据
    • 第24章 描述统计
    • 第25章 抽样调查
    • 第26章 回归分析
    • 第27章 时间序列分析
  • 第五部分 会计（5章=21分）
    • 第28章 会计概论
    • 第29章 会计循环
    • 第30章 会计报表
    • 第31章 会计报表分析
    • 第32章 政府会计
  • 第六部分 法律（5章=23分）
    • 第33章 法律对经济关系的调整
    • 第34章 物权法律制度
    • 第35章 合同法律制度
    • 第36章 公司法律制度
    • 第37章 其他法律制度

第十四章 税收制度

• 第一节 税制要素与税收分类
  • 税制要素的基本要素
    • 纳税人、 课税对象和税率是税制的基本要素
    • 纳税人
      • 纳税主体，纳税人可能是自然人， 也可能是法人
      • 负税人是最终负担税款的单位和个人
      • 负有代扣代缴、 代收代缴税款义务的单位和个人，义务由法律基于行政便宜主义而设定， 为法定义务
    • 课税对象
      • 课税对象
        • 征税客体， 是指税法规定的课税的目的物，课税对象是不同税种间相互区别的主要标志
      • 税源
        • 税源总是以收入的形式存在
      • 税目
        • 课税对象的具体项目， 是对课税对象的具体划分， 反映具体的征税范围，代表征税的广度
      • 计税依据
        • 两种主要的计税依据分别是计税金额（从价税） 和计税数量（从量税）
        • 计税金额可以是收入额、 利润额、 财产额、 资金额
    • 税率
      • 是计算应征税额的标准 应征税额=课税对象× 税率。 税率是税收制度的中心环节。 税率的高低， 体现着征税的深度
      • 比例税率
        • 单一比例税率
        • 差别比例税率
          • 产品差别比例税率、 行业差别比例税率、 地区差别比例税率和幅度差别比例税率
      • 定额税率
        • 以绝对金额表示的税率， 一般适用于从量计征的税种
        • 单一定额税率、 差别定额税率、 幅度定额税率和分类分级定额税率
      • 累进（ 退）税率
        • 全额累进税率
          • 对课税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额
        • 超额累进税率
          • 每个等级分别按该等级的税率计征
        • 累退税率
  • 税制要素的其他要素
    • 纳税环节
    • 纳税期限
    • 减税和免税
    • 违章处理
      • 税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施， 它是税收强制性特征的体现
    • 纳税地点
  • 税收分类
    • 课税对象不同
      • 所得税
        • 个人所得税和企业所得税
      • 货物和劳务税
        • 增值税、 消费税和关税
      • 财产税
        • 房产税、 契税和车船税
      • 资源税
        • 城镇土地使用税
      • 行为目的税
        • 印花税
    • 计量课税对象的标准不同
      • 从价税
        • 以课税对象的价格为计税依据的税收， 如增值税、 所得税
      • 从量税
        • 课税对象的数量、 重量、 容量或体积为计税依据的税收， 如我国消 费税中的啤酒、 汽油、 柴油
    • 税收与价格的关系
      • 价内税
        • 税款构成商品或劳务价格组成部分的税收， 如我国现行的消费税
      • 价外税
        • 税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。 如我国现行的增值税
    • 税负能否转嫁
      • 直接税
        • 不发生税负转嫁关系的税收， 如所得税、 财产税
      • 间接税
        • 纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收
    • 收管理权限和使用权限
      • 中央税
        • 消费税、 关税
      • 地方税
        • 契税、 房产税、 耕地占用税、 土地增值税、 城镇土地使用税、 车船税
      • 中央和地方共享税
        • 增值税、 企业所得税、 个人所得税
  • 我国现行税收法律制度
    • 我国现行税收法律制度由18个税种组成，按其性质和作用分为以下5类 货物和劳务税类 增值税、 消费税和关税 所得税类 企业所得税、 个人所得税 财产税类 房产税、 契税、 车船税 资源税类 资源税、 城镇土地使用税、 耕地占用税、 土地增值税 行为目的税类 环境保护税、 印花税、 城市维护建设税、 车辆购置税、 烟叶税、 船舶吨税
    • 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律
    • 全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会授权立法
    • 国务院制定的税收行政法规
    • 地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规
    • 国务院税务主管部门制定的税收部门规章
    • 地方政府制定的税收地方规章
• 第二节 货物和劳务税类
  • 增值税
    • 增值税已成为我国最重要的税种， 其收入居各税种之首
    • 含义、特点及优点
      • 含义 以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象征收的一种税 流转税
      • 特点
        • 不重复征税， 具有中性税收的特征
        • 逐环节征税， 逐环节扣税， 最终消费者是全部税款的承担者
        • 税基广阔， 具有征收的普遍性和连续性
      • 优点
        • 能够平衡税负， 促进公平竞争
        • 既便于对出口商品退税， 又可避免对进口商品征税不足
        • 在组织财政收入上具有稳定性和及时性
        • 在税收征管上可以互相制约， 交叉审计
    • 类型
      • 生产型增值税
        • 不允许扣除固定资产中所含的税款，课税对象相当于国民生产总值
      • 收入型增值税
        • 允许扣除固定资产折旧中所含的税款，课税对象相当于国民收入
      • 消费型增值税
        • 允许扣除购入固定资产中所含的税款，生产资料不课税， 课税对象只限于消费资料
    • 征税范围和纳税人
      • 现行增值税征税范围
        • 增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度
      • 增值税纳税人
        • 一般纳税人和小规模纳税人
    • 税率与征收率
      • 征收率
        • 小规模纳税人和特定一般纳税人， 均按 3%的征收率计征
        • 销售自行开发、取得、 自建的不动产以及不动产经营租赁服务按 5%计征
      • 税率
        • 增值税的税率适用于一般纳税人， 目前有基本税率 13%、 9%、 6%和 0 四档
    • 计税方法
      • 一般纳税人
        • 销项税额扣除进项税额后的余额 销项税额=销售额× 适用税率
      • 小规模纳税人
        • 不实行扣税法 应纳税额=销售额× 征收率
      • 进口货物
        • 应纳税额=组成计税价格× 税率
    • 征收管理
      • 纳税义务发生时间
      • 纳税期限
      • 纳税地点
      • 发票管理
        • 增值税专用发票、 增值税普通发票、 机动车销售统一发票、 增值税电子普通发票
  • 消费税
    • 定义和特点
      • 含义
        • 指对消费品和特定的消费行为征收的一种商品税
        • 消费税主要以消费品为课税对象， 属于间接税
      • 特点
        • 征收范围具有选择性
        • 一般情况下， 征税环节具有单一性。 主要在生产销售和进口环节上征收
        • 平均税率水平比较高且税负差异大
        • 计税方法具有灵活性
    • 征税范围和纳税人
      • 消费税采取列举征税办法， 只对列入征税目录的消费品征税， 未列入的不征税
      • 境内生产、 委托加工和进口应税消费品的单位和个人
    • 税目和税率
      • 税目
        • 烟、 酒、 高档化妆品、 贵重首饰及珠宝玉石、 鞭炮焰火、 成品油、 摩托车、 小汽车、 高尔夫球及球具、 高档手表、 游艇、木制一次性筷子、 实木地板、 电池和涂料共 15 类消费品
      • 税率
        • 大多数应税消费品采用 1%至 56%的比例税率
        • 啤酒、 黄酒和成品油适用于定额税率
        • 白酒、 卷烟等应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税
    • 计税方法
      • 从价定率 销售额× 比例税率
      • 从量定额 销售数量× 定额税率
      • 复合计税 销售额× 比例税率+应税消费品销售数量× 定额税率
    • 征收管理
      • 纳税期限
      • 纳税地点
  • 关税
    • 征税对象
      • 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品
    • 纳税人
      • 进口货物的收货人、 出口货物的发货人、 进出境物品的所有人， 是关税的纳税人。
    • 征税范围
      • 《进出口关税条例》） 规定征收进出口关税
    • 税率
      • 进口关税设置最惠国税率、 协定税率、 特惠税率、 普通税率、 关税配额税率
      • 出口关税设置出口税率。 对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率
    • 完税价格和应纳税额的计算
      • 完税价格
      • 应纳税额的计算
        • 从价税
          • 我国海关计征关税标准主要是从价税
        • 从量税
          • 我国目前对原油、 啤酒和胶卷等进口商品征收从量税
        • 复合税
    • 征收管理
      • 关税的缴纳
      • 关税的强制执行
        • 征收关税滞纳金
        • 强制征收
      • 关税的退还
      • 关税的补征和追征
        • 由于纳税人违反海关规定造成短征关税的， 称为追征
        • 非因纳税人违反海关规定造成短征关税的， 称为补征
• 第三节 所得税类
  • 主要特点
    • 税负相对比较公平
    • 所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据， 属于单环节征收， 不存在重复征税问题
    • 税源可靠， 收入具有弹性
      • 发挥“内在稳定器” 的作用
  • 企业所得税
    • 含义
      • 就其生产、 经营所得和其他所得征收的一种税
    • 纳税人
      • 为避免重复征税， 个人独资企业、 合伙企业不适用企业所得税法
    • 税率
      • 企业所得税税率为 25%
      • 非居民企业， 适用税率为 20%
    • 应纳税所得额的计算
    • 应纳税额的计算
      • 企业应纳税所得额乘以适用税率， 减除依照企业所得税法关于税收优惠规定减免和抵免税额后的余额， 为应纳税额
    • 征收管理
      • 居民企业以企业登记注册地为纳税地点， 但登记注册地在境外的， 以实际管理机构所在地为纳税地点
      • 企业所得税按纳税年度计算
  • 个人所得税
    • 纳税人
      • 分为居民个人和非居民个人
    • 课税对象与税率
    • 应纳税额的计算
    • 税收优惠
    • 征收管理
      • 自行申报纳税
      • 全员全额扣缴
        • 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得
        • 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿 酬所得、特许权使用费所得
        • 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产 租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时
• 第四节 财产税类
  • 财产税的特点
    • 在各国税收体系中， 财产税一直是地方政府财政收入的主要来源
    • 优点
      • 符合税收的纳税能力原则
      • 税对象是财产价值， 税源比较充分且相对稳定， 不易受经济变动因素的影响
      • 财产税具有收入分配功能， 征收财产税在一定程度上有助于避免社会财富分配不均
      • 财产税属于直接税， 不易转嫁， 政府征收财产税增加了有产者的负担
    • 缺点
      • 税收负担存在一定的不公平性
      • 收入弹性较小
      • 在一定程度上对资本的形成可能带来障碍
  • 房产税
  • 契税
  • 车船税
• 第五节 深化税收征管改革
  • 主要目标
    • 到 2022 年， 在税务执法规范性、 税费服务便捷性、 税务监管精准性上取得重要进展
    • 到 2023 年， 基本建成“无风险不打扰、 有违法要追究、 全过程强智控” 的税务执法新体系
    • 到 2025 年， 深化税收征管制度改革取得显著成效， 基本建成功能强大的智慧税务
  • 主要内容
    • 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造
    • 不断完善税务执法制度和机制
    • 大力推行优质高效智能税费服务
    • 精准实施税务监管
    • 持续深化拓展税收共治格局
    • 强化税务组织保障
• 中级经济师2022年-《经济基础知识》 （共140分，84分及格）
  • 第一部分 经济学基础（10章=29分）
    • 第1章 社会主义基本经济制度
    • 第2章 市场需求、供给与均衡价格
    • 第3章 生产和成本理论
    • 第4章 市场结构理论
    • 第5章 生产要素市场理论
    • 第6章 市场失灵和政府的干预
    • 微观经济学
    • 第7章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
    • 第8章 经济增长和经济发展理论
    • 第9章 价格总水平和就业、就业失业
    • 第10章 国际贸易理论和政策
    • 宏观经济学
  • 第二部分 财政（7章=23分）
    • 第11章 公共物品与财政职能
    • 第12章 财政支出
    • 第13章 财政收入
    • 第14章 税收制度
    • 第15章 政府预算
    • 第16章 财政管理体制
    • 第17章 财政政策
  • 第三部分 货币与金融（5章=23分）
    • 第18章 货币供求与货币平衡
    • 第19章 中央银行与货币政策
    • 第20章 商业银行与金融市场
    • 第21章 金融风险与金融监管
    • 第22章 对外金融关系
  • 第四部分 统计（5章=21分）
    • 第23章 统计与统计数据
    • 第24章 描述统计
    • 第25章 抽样调查
    • 第26章 回归分析
    • 第27章 时间序列分析
  • 第五部分 会计（5章=21分）
    • 第28章 会计概论
    • 第29章 会计循环
    • 第30章 会计报表
    • 第31章 会计报表分析
    • 第32章 政府会计
  • 第六部分 法律（5章=23分）
    • 第33章 法律对经济关系的调整
    • 第34章 物权法律制度
    • 第35章 合同法律制度
    • 第36章 公司法律制度
    • 第37章 其他法律制度

第十五章 政府预算

• 第一节 政府预算的职能与原则
  • 含义
    • 最早出现在英国，17 世纪编制了第一个国家预算
    • 技术性
      • 形式上
        • 政府预算是政府的财政收支计划， 以预算平衡表的形式体现
      • 内容上
        • 政府预算是政府对财政收支的计划安排，政府理财的主导环节和基本环节
    • 政治性
      • 重大的政治行为
    • 本质上
      • 政府预算是国家和政府意志的体现
  • 职能
    • 反映政府部门活动
    • 监督政府部门收支运作情况的功能
    • 控制政府部门支出的功能
      • 由各级人民代表大会审议、批准的政府预算
      • 超出授权范围的支出，即便是必需的也要以预算调整案的形式提交同级人大常委会审议、批准
  • 原则
    • 完整性原则
    • 统一性原则
    • 可靠性原则
      • 也称为“谨慎性”原则，强调真实可靠，有充分确实的依据
    • 合法性原则
      • 政府必须对纳税人负责的理念的重要体现
    • 公开性原则
    • 年度性原则
      • 历年制 中国、德国、法国
      • 跨年制 美国、英国、日本
  • 分类
    • 按预算编制形式
      • 单式预算
        • 没有区分各项财政收支的经济性质
      • 复式预算
        • 经常预算主要以税收为收入来源， 以行政事业项目为支出对象
        • 资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象
    • 按预算编制依据的内容和方法
      • 增量（基数）预算
        • 增量预算保持了财政收支指标的连续性。 是一种传统的预算编制方法
      • 零基预算
    • 按预算作用时间长短分类
      • 年度预算
      • 多年预算
        • 预算有效期为几年（一般为 3 年至 5 年）的政府预算，不需要经过国家权力机关的批准
    • 按预算收支平衡状况分类
      • 平衡预算
        • 预算收入基本等于预算支出的预算
      • 差额预算
        • 预算收入大于或小于预算支出的预算
    • 预算项目是否直接反映经济效益分类
      • 投入预算
        • 用来控制各项支出用途和金额的预算
      • 绩效预算
      • 规划项目预算
        • 核心是使用成本-效益和成本-有效性分析
    • 按预算管理层级分类
      • 中央预算
      • 地方预算
• 第二节 我国政府预算职权划分
  • 立法机关
    • 各级人民代表大会
    • 各级人民代表大会常务委员会
  • 各级人民政府
  • 各级政府财政部门
    • 组织编制，决定本级政府预备费动用
  • 各级政府业务主管部门
    • 组织编制，提出本级预备费动用方案
  • 各单位
  • 审计机关
    • 财政收支、财务收支的真实、合法和效益，进行审计监督
• 第三节 我国政府预算体系
  • 一般公共预算
    • 含义
      • 政府凭借国家政治权力， 以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入
    • 一般公共预算收入项目
      • 税收收入：占财政收入的90%
      • 非税收入：包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入
    • 一般公共预算支出项目
      • 支出功能分类
        • 一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育
      • 支出经济分类
        • 工资福利支出、 商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出
  • 政府性基金预算
    • 政府基金含义
      • 为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金
      • 政府性基金项目由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国务院审批
    • 政府基金预算的含义
      • 向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入， 专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算
      • 政府性基金预算收入具有指定用途，专款专用的特征
    • 政府基金预算管理原则
      • 以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用
    • 政府基金预算编制
  • 国有资本经营预算
    • 1、 2010 年开始， 中央国有资本经营预算提交全国人大审查批准 2、2016 年 1 月 15 日，经国务院批准，财政部印发了《中央国有资本经营预算管理暂行办法》
    • 含义
      • 国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益
      • 国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排， 不列赤字
      • 核心是调整国家和国有企业之间的分配关系
      • 促进国有资本的合理配置，集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题
    • 编制原则
      • 统筹兼顾、适度集中
      • 相对独立、相互衔接
      • 分级编制、逐步实施
    • 收支范围
      • 预算收入
        • 从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入
      • 预算支出
        • 用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业的改革成本
  • 社会保险基金预算
    • 政府通过社会保险缴费、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金， 专项 用于社会保险支出的收支预算。 2010 年国务院决定试编， 2013 年正式提交全国人大
    • 指导思想和原则
      • 社会保险基金预算坚持以科学发展观为指导
      • 依法建立，规范统一
      • 统筹编制，明确责任
      • 专项基金，专款专用
      • 相对独立，有机衔接
      • 收支平衡，留有结余
    • 编制范围
      • 社会保险基金预算按险种分别编制
        • 企业职工基本养老保险基金 城乡居民基本养老保险基金、 失业保险基金、 城镇职工基本医疗保险基金、 居民基本医疗保险基金、 工伤保险基金、生育保险基金等
    • 编制方法
    • 编报和审批
      • 由人力资源社会保障部汇总编制，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告
    • 执行和调整
      • 社会保险基金预算不得随意调整
    • 决算
      • 人力资源社会保障部汇总编制
  • 四类预算之间的关系
    • 独立性
      • 每一类预算与政府预算的关系都是局部与全局的关系，特别是社会保险基金预算不能用于平衡一般公共预算等其他预算
    • 衔接上看
      • 国有资本经营预算和政府性基金预算中，都可以调剂部分资金用于社会保障
• 第四节 我国政府预算编制和执行制度
  • 我国政府预算编制制度
    • 政府预算制度是财政制度的核心，是财政赖以存在的基础，是国家政治体制的重要组成部分。
    • 建立部门预算制度
      • 含义
        • 部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式
        • 将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入在一本预算中编制
      • 编制方法和程序
        • 部门收入预算编制采用标准收入预算法；部门支出预算编制采用零基预算法
      • 意义
        • 实行综合预算， 统一了预算分配权
        • 通过加强结余资金管理、 引入绩效评价， 增强了预算管理的科学性
        • 确立了部门作为部门预算主体的地位
        • 预算从基层编起， 经过部门审核汇总、 财政综合平衡
    • 将预算外资金纳入预算管理
      • 从2011年1月1日起， 将按预算外管理的收入（ 不含教育收费） 全部纳入预算管理
      • 教育收费作为本部门的事业收入，纳入财政专户管
      • 中央部门预算外收入全部上缴中央国库
      • 交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理
  • 预算执行制度
    • 预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分， 是预算实施的关键环节
    • 建立国库集中收付制度
      • 内容
        • 国库集中收付制度是以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付为主要形式
        • 建立以财政部门为主体的国库单一账户体系
        • 分别实行直接缴库和集中汇缴制度， 所有收入通过代理银行直接 缴入国库或财政专户
        • 对不同类型的支出分别采取了财政直接支付和财政授权支付的方式
      • 意义
        • 加强了预算执行过程的监督控制
        • 提高预算执行管理的透明度
        • 增强了财政宏观调控能力
    • 实行政府采购制度
      • 各级国家机关、 事业单位和团体组织， 使用财政性资金采购
        • 不包括企业法人
      • 政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合， 以集中为主，分散为辅
• 第五节 深化预算管理制度改革
  • 基本原则
    • 坚持党的全面领导， 坚持预算法定， 坚持目标引领， 坚持底线思维
  • 主要内容
    • 加大预算收入统筹力度， 增强财政保障能力
    • 规范预算支出管理， 推进财政支出标准化
    • 严格预算编制管理， 增强财政预算完整性
    • 强化预算执行和绩效管理， 增强预算约束力
    • 加强风险防控， 增强财政可持续性
    • 增强财政透明度，提高预算管理信息化水平
• 中级经济师2022年-《经济基础知识》 （共140分，84分及格）
  • 第一部分 经济学基础（10章=29分）
    • 第1章 社会主义基本经济制度
    • 第2章 市场需求、供给与均衡价格
    • 第3章 生产和成本理论
    • 第4章 市场结构理论
    • 第5章 生产要素市场理论
    • 第6章 市场失灵和政府的干预
    • 微观经济学
    • 第7章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
    • 第8章 经济增长和经济发展理论
    • 第9章 价格总水平和就业、就业失业
    • 第10章 国际贸易理论和政策
    • 宏观经济学
  • 第二部分 财政（7章=23分）
    • 第11章 公共物品与财政职能
    • 第12章 财政支出
    • 第13章 财政收入
    • 第14章 税收制度
    • 第15章 政府预算
    • 第16章 财政管理体制
    • 第17章 财政政策
  • 第三部分 货币与金融（5章=23分）
    • 第18章 货币供求与货币平衡
    • 第19章 中央银行与货币政策
    • 第20章 商业银行与金融市场
    • 第21章 金融风险与金融监管
    • 第22章 对外金融关系
  • 第四部分 统计（5章=21分）
    • 第23章 统计与统计数据
    • 第24章 描述统计
    • 第25章 抽样调查
    • 第26章 回归分析
    • 第27章 时间序列分析
  • 第五部分 会计（5章=21分）
    • 第28章 会计概论
    • 第29章 会计循环
    • 第30章 会计报表
    • 第31章 会计报表分析
    • 第32章 政府会计
  • 第六部分 法律（5章=23分）
    • 第33章 法律对经济关系的调整
    • 第34章 物权法律制度
    • 第35章 合同法律制度
    • 第36章 公司法律制度
    • 第37章 其他法律制度

第十六章 财政管理体制

• 第一节 财政管理体制内容与类型
  • 财政管理体制含义
    • 广义
      • 政府预算管理体制、 税收管理体制、 公共部门财务管理体制
    • 狭义
      • 指政府预算管理体制。 政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节
  • 财政管理体制内容
    • 财政分配和管理机构的设置
      • 中央、省、设区的市、县、乡五级
    • 政府间事权及支出责任的划分
      • 依据是政府职能界定和政府间事权划分。 政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容
      • 原则划分
        • 受益原则
        • 效率原则
        • 区域原则
          • 如外交、 国防事务
        • 技术原则
          • 如三峡工程、 青藏铁路等公共工程
    • 政府间财政收入的划分
      • 税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准
      • 原则划分
        • 集权原则
        • 恰当原则
        • 效率原则
        • 收益与负担对等原则
    • 政府间财政转移支付制度
  • 财政管理体制的类型
    • 财政联邦制模式
      • 在宪法中未指明或者未列举的联邦权属之外的事务， 州有权立法和实施
      • 政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现
      • 美国、 印度、 加拿大、 德国、 澳大利亚、 墨西哥、 俄罗斯等国家实行财政联邦制
    • 财政单一制模式
      • 在中央统一领导下， 根据事权划分及与之相适应的财权财力划分
      • 财政单一制模式下， 地方政府拥有的分权水平较低， 自主性较小
      • 英国、 法国、 日本、 韩国、 意大利等国实行财政单一制
  • 财政管理体制的作用
    • 保证各级政府和财政职能的有效履行
    • 调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡
    • 促进社会公平， 提高财政效率
• 第二节 分税制财政管理体制
  • 主要内容
    • 支出责任划分
      • 中央财政支出
        • 国防， 武警经费， 外交支出， 中央行政管理费， 中央统筹的基本建设投资
      • 地方财政支出
        • 地方行政管理费、 公检法经费、 民兵事业费
    • 收入划分
      • 中央收入
        • ①关税； ②海关代征的增值税和消费税； ③消费税； ④未纳入共享范围的中央企业所得税； ⑤各银行总行、 各保险总公司等集中缴纳的收入； ⑥中央企业上缴的利润； ⑦证券交易印花税、 车辆购置税、 出口退税、 船舶吨税；
      • 地方收入
        • 1、地方企业上缴利润 2、城镇土地使用税 3、城市维护建设税 4、房产税、 车船税、 印花税（不含证券交易印花税） 、 耕地占用税、 契税、 烟叶税、 土地增值税、 国有土地有偿使用收入
      • 中央和地方共享收入
        • 增值税、 企业所得税和个人所得税、 资源税
        • 增值税中央 50%； 地方 50%；
        • 资源税： 海洋石油资源税归中央， 其余资源税归地方
        • 纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央 60%； 地方分享 40%
  • 改革成效
    • 建立了财政收入稳定增长机制
    • 增强了中央政府宏观调控能力
    • 促进了产业结构调整和资源优化配置，强化了对地方财政的预算约束， 提高了地方坚持财政平衡、 注重收支管理的主动性
  • 深化改革的任务和内容
    • 完善中央地方事权和支出责任划分
      • 适度加强中央事权
      • 明确中央与地方共同事权
      • 明确区域性公共服务为地方事权
      • 调整中央与地方的支出责任
    • 进一步理顺中央与地方的收入划分
      • 税种属性， 遵循公平、 便利和效率原则，税基流动性较大、 易转嫁的税种划分为中央税
      • 具有明显受益性、 区域性特征、 对宏观经济运行不产生直接影响的税种划分为地方税
• 第三节 财政转移支付制度
  • 含义及其特点
    • 含义
      • 最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古 1928年
    • 重要作用
      • 基本作用 为地方政府提供稳定的收入来源， 弥补其收支差额 有利于实现政府间纵向平衡
      • 解决各地方之间因财政状况不同而造成的公共服务水平的不均等
      • 中央政府通过对地方政府的专项拨款，增强中央政府对地方政府的控制能力
    • 转移支付特点
      • 完整性
      • 对称性
      • 科学性
      • 统一性和灵活性相结合
      • 法制性
  • 我国财政转移支付制度
    • 财政转移支付分类
      • 专项转移支付严格限于中央委托事务、 共同事权事务、 效益外溢事务和符合中央政策导向事务
      • 均衡拨款
      • 专项拨款
    • 我国的财政转移支付分类
      • 一般转移支付
        • 为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口， 均衡地区间财力差距
        • 一般性转移支付包括均衡性转移支付、 民族地区转移支付、 县级基本财力保障机制奖补资金、 调整工资转移支付、 农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付
      • 专项转移支付
        • 设立的补助资金， 需要按规定用途使用
        • 重点用于教育、 医疗卫生、 社会保障、 支农等公共服务领域。
    • 税收返还制度
      • “两税返还” （即增值税、 消费税返还）
      • 所得税基数返还
      • 成品油价格与税费改革税收返还
    • 规范财政转移支付制度的任务
      • 完善一般性转移支付的稳定增长机制。 增加一般性转移支付的规模和比例
      • 清理、 整合、 规范专项转移支付项目
• 第四节 建立现代财政制度，合理划分 中央与地方财政事权和支出责任
  • 总体要求
    • 坚持中国特色社会主义道路和党的领导
    • 坚持财政事权由中央决定
    • 坚持有利于健全社会主义市场经济体制
    • 坚持法治化规范化道路
    • 坚持积极稳妥统筹推进
  • 划分原则
    • 体现基本公共服务受益范围
    • 兼顾政府职能和行政效率
    • 实现权、 责、 利相统一
    • 激励地方政府主动行为
    • 做到支出责任与财政事权相适应
  • 主要内容
    • 推进中央与地方财政事权划分
      • 适度加强中央的财政事权
      • 保障地方履行财政事权
      • 减少并规范中央与地方共同财政事权
      • 建立财政事权划分动态调整机制
    • 完善中央与地方支出责任划分
  • 建立现代财政制度的规定
    • 深化预算管理制度改革， 强化对预算编制的宏观指导和审查监督
    • 加强财政资源统筹， 推进财政支出标准化， 强化预算约束和绩效管理
    • 完善跨年度预算平衡机制， 加强中期财政规划管理， 增强国家重大战略任务财力保障
    • 建立权责清晰、 财力协调、 区域均衡的中央和地方财政关系
    • 健全省以下财政体制， 增强基层公共服务保障能力
    • 完善财政转移支付制度， 优化转移支付结构， 规范转移支付项目
    • 完善权责发生制政府综合财务报告制度
    • 建立健全规范的政府举债融资机制
• 中级经济师2022年-《经济基础知识》 （共140分，84分及格）
  • 第一部分 经济学基础（10章=29分）
    • 第1章 社会主义基本经济制度
    • 第2章 市场需求、供给与均衡价格
    • 第3章 生产和成本理论
    • 第4章 市场结构理论
    • 第5章 生产要素市场理论
    • 第6章 市场失灵和政府的干预
    • 微观经济学
    • 第7章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
    • 第8章 经济增长和经济发展理论
    • 第9章 价格总水平和就业、就业失业
    • 第10章 国际贸易理论和政策
    • 宏观经济学
  • 第二部分 财政（7章=23分）
    • 第11章 公共物品与财政职能
    • 第12章 财政支出
    • 第13章 财政收入
    • 第14章 税收制度
    • 第15章 政府预算
    • 第16章 财政管理体制
    • 第17章 财政政策
  • 第三部分 货币与金融（5章=23分）
    • 第18章 货币供求与货币平衡
    • 第19章 中央银行与货币政策
    • 第20章 商业银行与金融市场
    • 第21章 金融风险与金融监管
    • 第22章 对外金融关系
  • 第四部分 统计（5章=21分）
    • 第23章 统计与统计数据
    • 第24章 描述统计
    • 第25章 抽样调查
    • 第26章 回归分析
    • 第27章 时间序列分析
  • 第五部分 会计（5章=21分）
    • 第28章 会计概论
    • 第29章 会计循环
    • 第30章 会计报表
    • 第31章 会计报表分析
    • 第32章 政府会计
  • 第六部分 法律（5章=23分）
    • 第33章 法律对经济关系的调整
    • 第34章 物权法律制度
    • 第35章 合同法律制度
    • 第36章 公司法律制度
    • 第37章 其他法律制度

第十七章 财政政策

• 第一节 财政政策功能与目标
  • 含义
    • 预算政策、 税收政策、 支出政策、 国债政策
  • 功能
    • 导向功能
    • 协调功能
    • 控制功能
    • 稳定功能
  • 目标
    • 促进充分就业
    • 物价基本稳定
    • 国际收支平衡
    • 经济稳定增长
• 第二节 财政政策工具与类型
  • 工具
    • 预算政策、税收政策、政府投资、补贴政策、公债政策、公共支出
  • 类型
    • 调节经济周期的作用划分
      • 自动稳定的财政政策
        • 个人所得税和企业所得税的累进所得税的自动稳定作用
        • 政府福利支出的自动稳定作用
      • 相机抉择的财政政策
        • 汲水政策
          • 以市场经济所具有的自发机制为前提， 是一种诱导经济复苏的政策
          • 扩大公共投资规模为手段， 启动和活跃社会投资
          • 财政投资规模具有有限性
          • 短期财政政策
        • 补偿政策
          • 经济萧条时期， 增加支出、 减少收入， 增加社会有效需求， 刺激经济增长
    • 调节国民经济总量和结构的不同功能划分
      • 扩张性财政政策
      • 紧缩性财政政策
      • 中性财政政策
  • 财政政策与货币政策的配合
    • 宏观调控政策的“ 松” “ 紧”
      • “松”的政策措施： 增加财政支出、 减税、 降低利率、 降低存款准备金率、 扩大信贷规模
    • 财政政策与货币政策的配合类型
      • “双松”搭配类型
        • 通货膨胀风险
      • “双紧”搭配类型
        • 经济停滞的后果
      • “松紧”搭配类型
        • 控制通货膨胀同时保持适度的经济增长， 但货币政策过松， 也难以制止通货膨胀
        • 保持经济增长同时尽可能地避免通货膨胀。 但长期使用， 会积累大量的财政赤字
• 第三节 财政政策乘数与时滞
  • 财政政策乘数
    • 税收乘数
      • 公式 国民收入变动率/税收变动率 -边际消费倾向/(1-边际消费倾向)
      • 税收乘数为负值， 说明税收增减与国民收入变动呈反方向变动；
      • 政府增税时， 国民收入减少， 减少量为税收增量的 b／ (1—b)倍
    • 政府购买支出乘数
      • 公式 国民收入变动率/政府购买支出变动率 1/(1-边际消费倾向)
      • 政府购买支出乘数为正数。 说明购买支出增减与国民收入变动呈同方向变动
      • 政府增加购买性支出时， 国民收入增加， 增加量为支出增量的 1／ (1—b)倍
      • 同税收乘数比较， 购买性支出乘数大于税收乘数
    • 平衡预算乘数
      • 政府购买支出乘数+税收乘数=国民收入变动率/税收变动率+国民收入变动率/政府购买支出变动率=1
      • 增加税收会减少国民收入， 但如果同时等额增加政府支出， 国民收入也会等额增加
      • 即使实行平衡预算政策， 仍具有扩张效应， 其效应等于 1
  • 财政政策时滞
    • 内在时滞
      • 认识时滞
        • 取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力
      • 行政时滞
        • 对经济问题调查研究所耗费的时间
    • 外在时滞
      • 决策时滞
        • 分析的结果提交给立法机关审议通过所需要的时间
      • 执行时滞
        • 在立法机关批准后交付有关单位付诸实施所需要的时间
      • 效果时滞
        • 政策正式实施到已对经济产生影响所需要的时间
• 中级经济师2022年-《经济基础知识》 （共140分，84分及格）
  • 第一部分 经济学基础（10章=29分）
    • 第1章 社会主义基本经济制度
    • 第2章 市场需求、供给与均衡价格
    • 第3章 生产和成本理论
    • 第4章 市场结构理论
    • 第5章 生产要素市场理论
    • 第6章 市场失灵和政府的干预
    • 微观经济学
    • 第7章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
    • 第8章 经济增长和经济发展理论
    • 第9章 价格总水平和就业、就业失业
    • 第10章 国际贸易理论和政策
    • 宏观经济学
  • 第二部分 财政（7章=23分）
    • 第11章 公共物品与财政职能
    • 第12章 财政支出
    • 第13章 财政收入
    • 第14章 税收制度
    • 第15章 政府预算
    • 第16章 财政管理体制
    • 第17章 财政政策
  • 第三部分 货币与金融（5章=23分）
    • 第18章 货币供求与货币平衡
    • 第19章 中央银行与货币政策
    • 第20章 商业银行与金融市场
    • 第21章 金融风险与金融监管
    • 第22章 对外金融关系
  • 第四部分 统计（5章=21分）
    • 第23章 统计与统计数据
    • 第24章 描述统计
    • 第25章 抽样调查
    • 第26章 回归分析
    • 第27章 时间序列分析
  • 第五部分 会计（5章=21分）
    • 第28章 会计概论
    • 第29章 会计循环
    • 第30章 会计报表
    • 第31章 会计报表分析
    • 第32章 政府会计
  • 第六部分 法律（5章=23分）
    • 第33章 法律对经济关系的调整
    • 第34章 物权法律制度
    • 第35章 合同法律制度
    • 第36章 公司法律制度
    • 第37章 其他法律制度