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经济基础知识
本导图为作者备考中级经济师（人力资源）过程中形成的学习笔记，已取得人力资源管理师证。中级经济专业技术资格考试设《经济基础知识》和《专业知识和实务》两个科目，题型均为客观题。《专业知识和实务》为专业科目，分为工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权10个专业类别；《经济基础知识》为公共科目，由经济学基础、财政、货币与金融、法律、会计、统计六个部分组成。
编辑于2022-09-30 16:40:00 河北省
- 经济基础知识
本导图为作者备考中级经济师（人力资源）过程中形成的学习笔记，已取得人力资源管理师证。中级经济专业技术资格考试设《经济基础知识》和《专业知识和实务》两个科目，题型均为客观题。《专业知识和实务》为专业科目，分为工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权10个专业类别；《经济基础知识》为公共科目，由经济学基础、财政、货币与金融、法律、会计、统计六个部分组成。
- 统计
本导图为中级经济师考试科目《经济基础知识》的统计部分，主要包括统计与数据科学、描述统计、抽样统计、回归分析、时间序列分析。
- 货币与金融
本导图为中级经济师考试科目《经济基础知识》的货币与金融部分，主要包括货币供求与货币均衡、中央银行与货币政策、商业银行与金融市场、金融风险与金融监管、对外金融关系与政策。
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I. 经济学基础
微观经济学
市场需求、供给与均衡价格
影响需求的基本因素
消费者偏好
正向
消费者个人收入
正向
预期
正向
产品价格
反向
替代品价格
正向
互补品价格
反向
影响供给的基本因素
预期
生产成本
反向
生产技术
正向
产品价格
正向
相关产品价格
需求曲线

供给曲线

均衡价格模型

最高限价
目的
保护消费者利益、降低生产成本
影响
低于均衡价格、导致供给短缺
后果
出现排队、黑市高价、走后门、变相涨价
措施
配给制，短期或局部实行
保护价格
目的
保护生产者利益、支持某一行业发展
影响
供给过剩
后果
黑市低价、生产者变相降价
措施
政府建立收购和储备系统、只宜在粮食等少数农产品上实行
需求价格弹性
需求价格弹性系数
Ed=需求量变动百分比/价格变动百分比 
点弹性

弧弹性

需求价格弹性的基本类型
Ed>1
富有弹性，适合薄利多销
Ed<1
缺乏弹性，提价增收
Ed=1
单一弹性
影响需求价格弹性的因素
替代品的数量和相近程度
替代品越多，弹性越大
商品的重要性
生活必需品弹性小，非必需品弹性大
商品用途
用途越多弹性越大
时间
时间越长弹性越大
需求交叉弹性
需求交叉价格弹性系数
Eij=商品i的需求量的相对变动/商品j的价格的相对变动
需求交叉价格弹性系数的类型
Eij>0
替代关系
Eij<0
互补关系
Eij=0
无相关关系
需求收入弹性
Ey>1
高档品
0<Ey<1
必需品
Ey<0
低档品
供给价格弹性
供给价格弹性系数
Es=供给量的相对变动/价格的相对变动
Es>1
供给富有弹性
Es<1
供给缺乏弹性
Es=1
供给单位弹性
Es=0
供给无弹性
Es=∞
供给完全弹性
影响因素
时间
时间越长，供给弹性越大
生产周期和自然条件
投入品替代性大小和相似程度
替代性大，相似度高，供给弹性大
消费者行为理论
基数效用论和序数效用论
基数效用论：总效用、边际效用 序数效用论：无差异曲线、预算约束线
无差异曲线
满足程度相同时，两种商品的所有组合。  商品边际替代率（增加一单位某商品时必须放弃的另一种商品的数量）递减规律： 
预算约束
消费者的全部收入所能购买到的两种商品的各种组合。 
消费者均衡
均衡条件：商品边际替代率=商品的价格之比 
生产和成本理论
科斯-企业的本质
为节约市场交易费用而生
市场机制或价格机制的替代物
节约交易成本
信息的不完全性是交易费用不同的主要因素
边际产量和总产量曲线
MP：边际产量 TP：总产量 L：劳动 Q：产量 
平均产量和边际产量曲线

成本
总成本=显成本+隐成本（机会成本） 正常利润作为隐成本计入成本。
成本函数
固定成本
可变成本
边际成本
增加一个单位产量时总成本的增加额。 可变成本的变动。
短期成本曲线
Q：产量 C：成本 TFC：总固定成本 TVC：总可变成本 TC：总成本  MC：边际成本 AFC：平均固定成本 AVC：平均可变成本 ATC：平均总成本 
市场结构理论
各种市场结构的特征
完全竞争市场
很多生产者与消费者 产品同质 自由进出市场 充分了解市场信息 生产者和消费者都是价格的接受者
垄断竞争市场
很多生产者和消费者 产品具有差别性 进出比较容易 生产者对价格有一定程度的控制
寡头垄断市场
很少几个生产者 产品有一定的差别或无差别 进入困难 对价格有很大程度的控制
完全垄断市场
只有一个生产者 产品没有替代品 进入困难 生产者是价格的决定者
完全竞争市场的需求曲线
完全竞争市场的供求曲线

完全竞争市场中个别企业的需求曲线
三线重合：平均收益曲线、边际收益曲线、需求曲线 
企业产量决策基本原则
适用于所有市场类型
边际收益等于边际成本时的产量为最优产量
处于平均可变成本之上的边际成本曲线是企业的短期供给曲线
完全垄断市场
完全垄断市场的需求曲线
完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线 
完全垄断市场的收益曲线
两线重合，边际在下。  完全垄断市场不存在供给曲线。 
完全垄断市场的定价法则
在边际成本上的加价额占价格的比例，等于需求价格弹性系数倒数的相反数。  需求价格弹性较小，垄断者可以确定较高的价格。 随着需求价格弹性的增大，价格逐渐接近边际成本。
价格歧视
定义
差别定价，对同一产品规定不同的价格。
实行条件
有可能根据需求价格弹性划分出两组及以上的购买者 市场能够有效隔离，同一产品不能在不同市场之间流动
原则
不同市场的边际收益相等并且等于边际成本。
垄断竞争市场
不同市场的企业需求曲线

垄断竞争市场企业的两种需求曲线
主观需求曲线： 一个企业改变，其他企业不变时，该企业的价格与销售量之间的关系。 市场份额需求曲线： 所有企业一起改变时 
短期选择边际收益等于边际成本时的产量
不存在供给曲线
寡头垄断市场
价格形成模型
协议价格制
寡头联合行动，通过限制各生产者的产量，使行业边际收益等于行业边际成本。 典例：欧佩克
价格领袖制
行业老大确定价格，其他企业与其保持一致。
生产要素市场理论
引致需求
间接派生

生产者对生产要素的需求是联合需求
相互依赖性
互补性
替代性
生产者使用生产要素的原则
概念
边际物质产品MPP
增加单位要素投入所带来的产量增加量
边际收益产品MRP
增加单位要素使用带来的收益
边际产品价值VMP
每增加一单位要素投入所增加的价值
边际要素成本MFC
增加单位要素使用所带来的成本增量
平均要素成本AFC
平均每单位要素投入的成本
原则
边际要素成本=边际收益产品
完全竞争生产者的要素需求曲线
三线重合：边际要素成本曲线、平均要素成本曲线、要素供给曲线 W：要素市场价格 L：生产要素需求 
劳动和闲暇
劳动供给原则
劳动的边际效用等于闲暇的边际效用（效用最大化）
劳动供给曲线
替代效应：工资上升，消费者用劳动代替闲暇，劳动供给增加 收入效应：工资上升，消费者相对更加富有而追求闲暇，劳动供给减少 W：工资 L：劳动供给 
土地供给是一条垂直线
资本供给短期是垂直线，长期是后弯曲线
宏观经济学
市场失灵和政府干预
帕累托最优状态
资源实现最优配置，无法再通过帕累托改进进行优化。
市场失灵的含义
帕累托最优状态的条件
经济主体是完全理性的
信息是完全的
市场是完全竞争的
经济主体的行为不存在外部影响
市场失灵
市场机制不能充分发挥作用导致资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。
垄断与市场失灵
垄断企业的产量会低于社会的最优产量，而它所定的价格却会高于市场均衡价格
政府对垄断行业的价格进行管制或规定限价
外部性与市场失灵
外部性分类
外部经济
个人或企业的经济活动给社会带来好处，自己却得不到补偿
外部不经济
个人或企业的经济活动给社会带来损害，但自己不用付出代价
对市场机制运行的影响
导致市场机制不能有效地进行资源配置，包括完全竞争市场 外部经济：私人收益小于社会收益，缺少生产积极性，供小于求。 外部不经济：边际私人成本小于边际社会成本，倾向于产能扩大，供大于求。
对外部性的干预
税收和补贴
内部化
明晰产权
公共物品与市场失灵
公共物品的特点
其特点导致其的消费可能产生“搭便车”现象
非竞争性
非排他性
公共物品的分类
纯公共物品
具备完全的非竞争性和非排他性：国防、治安、公共卫生等。
准公共物品
具有有限的非竞争性和非排他性：教育、医疗卫生、收费公路等。
公共物品与市场失灵
私人物品：横向求和，价同，量不同 公共物品：纵向求和，量同，价不同
政府的干预
政府承担公共物品提供者职责：国防、治安、消防、公共卫生
信息不对称与市场失灵
信息不对称表现形式
逆向选择
劣质商品或服务驱逐优质商品或服务
道德风险
采取不利于对方的行动
政府的干预
制定法律法规、提供信息服务
国民收入核算和简单的宏观经济模型
国内生产总值的含义
GDP
国内生产总值 本国境内
GNI
国民总收入 本国企业和本国公民
国内生产总值的计算方法
生产法
增加值=总产出-中间投入
收入法
收入法增加值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余
支出法
GDP=C+I+G+X-M C：消费 I：投资 G：政府购买 X-M：净出口
储蓄—投资恒等式

消费理论
凯恩斯的消费理论
边际消费倾向递减规律
MPC
MPC=△C/△Y MPC：边际消费倾向 △C：消费增量 △Y：收入增量
0<边际消费倾向<1
收入是决定消费的重要因素
平均消费倾向会随着收入的增加而减少
莫迪利安尼的生命周期理论
年轻人和老年人的比例增大，消费倾向会提高 中年人口的比例增大，消费倾向会降低
佛利德曼的持久收入理论
将收入分为暂时性收入和持久性收入，认为消费支出是由持久性收入决定的
储蓄函数
储蓄=收入-消费 1、消费函数和储蓄函数互为补数，两者之和等于收入。 2、平均消费倾向+平均储蓄倾向=1，即APC+APS=1。 3、边际消费倾向+边际储蓄倾向=1，即MPC+MPS=1。
投资函数和投资乘数
投资函数
I=e-dr I：投资 e：自主投资 dr：引致投资，与利率的变化呈反方向
投资乘数
 β：边际消费倾向 S：边际储蓄倾向
总需求和总供给
总需求
含义
一个国家或地区愿意购买的产品总量
影响因素
利率
反向
货币供给量
同向
政府购买
同向
税收
反向
预期
同向
价格总水平
反向
总需求曲线
曲线

价格总水平的影响
消费：反向 投资：反向 出口：反向
总供给
含义
一个国家或地区愿意向市场提供的产品总量
影响因素
价格
成本
预期
总供给曲线
长期
长期供给与价格无关 
短期

供求模型
长期
长期来看，影响价格总水平的是总需求 
短期

经济增长和经济发展理论
经济增长和经济发展
经济增长率
本年度经济总量的增量/上年度所实现的经济总量
计算GDP的两种方式
现行价格：经济发展规模
不变价格：增长速度
经济增长率的缺陷
不能全面反应经济发展的实际状况
经济增长和经济发展的关系
经济增长是经济发展的基础，但经济增长并不等同于经济发展
决定经济增长的基本因素
劳动的投入数量
劳动生产率
资本的投入数量
资本的效率
经济增长因素分解
两因素分解法
经济增长率=工作小时数的增加率+每小时产出的增加率
三因素分解法
经济增长率=技术进步率+劳动份额×劳动增加率+资本份额×资本年增长率
经济周期和经济波动的类型
按波动时间长短
长周期：50~60年
中周期：8年，对经济运行影响较大且较为明显
短周期：3~5年
按经济总量的下降情况
古典型周期
经济运行处在低谷时的经济增长为负增长
增长型周期
低谷时的经济增长率为正值，只是相对减少而非绝对减少
经济周期的阶段划分和阶段特征
扩张或繁荣阶段
紧缩或衰退阶段
导致经济波动的主要原因
投资率的变动
消费需求的波动
技术进步的情况
预期的变化
经济体制的变动
国际经济因素的冲击
分析和预测经济波动的指标体系
一致指标
工业总产值
固定资产投资额
社会消费品零售总额
先行指标
制造业订货单
股票价格指数
广义货币M2
滞后指标
库存
居民消费价格指数
价格总水平和就业、失业
价格总水平的含义和度量
CPI：居民消费价格指数
决定价格总水平变动的因素
M·V=P·T
M：货币供给量 V：货币流通速度 P：价格总水平 T：总产出
π=m+v-y
π：价格总水平变动率或通货膨胀率 m：货币供给量的变动率 v：货币流通速度变动率 y：GDP变动率
总需求和总供给
长期来看：总供给的变动与价格总水平无关 短期来看：价格总水平由总需求和总供给共同决定
价格总水平变动的经济效应
价格总水平变动对工资的影响
实际工资变动率=名义工资变动率/价格总水平变动率
价格总水平变动对利息率的影响
实际利率=名义利率-价格总水平变动率
价格总水平变动对汇率的影响
本国价格总水平上涨率高于外国，以本币表示的汇率上升
价格总水平变动的间接效应
通货膨胀在一定程度上可能有利于促进经济增长，但这种作用只能是暂时的
汇率的标价方法
直接标价法
以一定单位的外币作为标准 1$=6.4941￥
间接标价法
以一定单位的本国货币作为标准 1￥=0.1540$
就业和失业
就业与失业水平的统计
发达国家
失业率=失业总人数/民用劳动力总人数×100%
我国
城镇登记失业率
失业的类型
自愿失业
摩擦性失业
劳动者从一个工作转换到另一个工作的过程中
结构性失业
劳动者技能与现有岗位所需技能不匹配
需求不足失业
总需求相对不足导致劳动力需求减少导致的失业
我国的就业和失业问题
二元结构
现代工业部门和传统农业部门并存的经济结构。 我国处于从二元结构向现代化经济转型的进程中。
途径
扩大就业、减少失业，使劳动力资源得到更加充分的利用
奥肯定律
相对于潜在的GDP，实际GDP每下降2到3个百分点，失业率就会上升1个百分点。 表明了经济增长和就业之间存在一定的正相关关系，政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。
就业弹性系数
定义
就业增长率/经济增长率
影响因素
第三产业或服务业比重越大，就业弹性越高。
菲利普斯曲线
表示通货膨胀率和失业率之间的替代关系。 短期来看： 失业率下降，通货膨胀率上升。 失业率上升，通货膨胀率下降。 长期来看： 一条与横轴垂直的直线。
国际贸易理论和政策
国际贸易理论的演变
绝对优势理论
出口具有绝对优势的产品，进口不具有绝对优势的产品
比较优势理论
只要存在成本差异，国际贸易就会发生
要素禀赋理论
出口充分利用充裕要素的产品，进口密集使用稀缺要素的产品
规模经济贸易理论
大规模生产可降低单位生产成本，实现国际分工的规模效益
影响国际贸易的因素
影响出口贸易的因素
自然资源的丰裕程度
生产能力和技术水平的高低
汇率水平的高低
国际市场需求水平和需求结构
影响进口贸易的因素
经济总量和总产出水平
经济总量越大，进口贸易额越大
汇率水平
汇率上升，扩大进口
国际市场商品的供给情况和价格水平的高低
政府对进出口贸易的干预
政府对进口贸易的干预
关税限制
非关税限制
进口配额
自愿出口限制
歧视性公共采购
技术标准和卫生检疫标准
政府对出口贸易的干预
直接补贴
间接补贴
倾销与反倾销
倾销的含义
出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品
倾销的类型
掠夺性倾销
低价排除对手后再提价
持续性倾销
无限期低价以长期占领市场
隐蔽性倾销
以正常价格出口，但进口商低价抛售，亏损由出口企业补偿
偶然性倾销
出口国以倾销的方式抛售剩余产品
倾销的影响
对进口国
阻碍进口国相关产业的发展 传递错误的价格信号 抑制发展中国家新兴产业的建立和发展
对出口国
引发过度价格竞争 损害消费者利益
对第三国
减少其在进口国的市场份额
反倾销
征收反倾销税
II. 财政
公共物品与财政职能
公共物品及其特征和需求显示
公共物品的特征
非竞争性
边际供给成本为零
非排他性
无法排除额外的消费者
需求显示
私人物品
通过市场交易实现 通过出价多少表示
公共物品
通过政治交易实现 通过投票表示
公共物品的融资与生产
融资
政府融资（强制融资）
税收
私人融资（自愿融资）
集资
联合融资
私人提供，财政补贴和税收优惠
生产
政府生产
合同外包
其他方式
公共物品供给的制度结构
决策制度
融资制度
生产制度
分配制度
市场系统
政府
调节
居民
提供生产要素，获取收入
企业
买入生产要素，卖出商品
政府经济活动范围
提供公共物品或服务
矫正外部性
维持有效竞争
调节收入分配
稳定经济
资源配置职能
资源配置职能的范围
市场失灵而社会公共需要的公共物品或服务
政府行使职能的需要
准公共物品和服务
引导性支出
财政配置社会资源的机制和手段
确定社会公共需求的基本范围
优化财政支出结构
为公共工程提供资金保障
引导和调节社会投资方向
提高财政自身管理和运营效率
收入分配职能
目标
调整国民收入初次分配结果
机制和手段
明确范围和界限
税收调节
转移支付
公共支出
经济稳定和发展职能
四大目标
充分就业
物价稳定
经济增长
国际收支平衡
机制和手段
基本平衡
需求水平
水平和结构
加大投入
公共选择理论
理论基石
个人主义方法论
“经济人”假设
作为一种交易的政治过程
政府是失灵及其表现形式
选民“理性的无知”与“理性的非理性”
政治家选票极大化
投票循环
官僚体系无效率
利益集团与寻租
财政支出
财政支出及分类
分类方法
适用于编制政府预算的统计分类
功能分类
钱用来干什么事
经济分类
以何种方式花出去的
根据交易的经济性质进行分类
购买性支出
转移性支出
中国的政府支出分类改革
我国财政收支矛盾与支出结构优化
中国财政支出结构存在的问题
购买性支出比重偏大
投资性支出比重较高
社会性支出有待进一步增进
优化我国财政支出结构
控制一般性开支
优化转移支付
发展教育
发展医疗
支持社保和就业
支持生态建设
财政支出规模及其增长趋势
衡量财政支出规模的指标
绝对规模：花了多少
相对规模：占GDP的比重
财政支出规模变化的指标
财政支出增长率：增长百分比
财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率/GDP增长率
财政支出增长的边际倾向：财政支出增长额/GDP增长额
财政支出增长理论
政府活动扩张法则—瓦格纳
市场扩张
市场失灵
经济增长
梯度渐进增长理论—皮考克和魏斯曼
内在原因：公众可忍受税收水平的提高
外在原因：社会动荡
经济发展阶段增长理论—马斯格雷夫
初期：政府投资基建
中期：私人投资上升
成熟：政府在环境、交通、教育、通讯等的投资进一步提高
非均衡增长理论—鲍莫尔
公共部门的规模会随着进步部门工资率的增长而增长
公共选择学派：财政幻觉
财政支出绩效评价
原则
经济性
效率性
效果性
考评方法
比较法
因素分析法
公众评价法
成本效益分析法
财政收入
含义与分类
分类
国际分类
税收
社会缴款
赠与收入
其他收入
我国分类
税收收入
非税收收入
债务收入
转移性收入
衡量口径
最小口径：税收收入
小口径：税收收入、非税收收入
中口径：税收收入、非税收收入、社会保障缴费
大口径：全部收入
财政集中度与宏观税负
国家从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
税收
特征
强制性
无偿性：本质的体现
固定性
拉弗曲线：税率与税收收入或经济增长之间的关系
核心：适度征税
税负转嫁
方式
前转：消费者，最普遍
后转
混转
消转：自己承担
旁转
税收资本化：土地、预期
影响因素
需求弹性大不易转嫁
非生活必需品不易转嫁
与经济交易无关不以转嫁
课税范围窄不易转嫁
国债
特征
自愿性
有偿性
灵活性
种类
内债、外债
短期、中期、长期
固定利率、浮动利率
上市、非上市
货币、实物
功能
弥补财政赤字
筹集建设资金
调节货币供应和利率
调控宏观经济
负担
认购者负担
债务人负担
纳税人负担
代际负担
限度
绝对规模
国债余额
当年发行国债总额
当年到期国债总额
相对规模
国债负担率
国债累计余额占GDP的比重
债务依存度
当面债务收入与财政支出的比例关系
李嘉图等价定理
税收与债务等价，国债有害
国债制度
发行制度
发行条件：关键是发行方式
发行方式
公募招标
承购包销
直接发售
随买发行
市场制度
现货交易：最普通、最常用
回购交易
期货交易
期权交易
国债市场的功能
实现国债的发行和偿还
调节社会资金的运行
加强政府性债务管理
我国政府债务分类
偿还责任
担保责任
救助责任
中央政府债务管理制度：余额管理
地方政府债务管理制度
税收制度
税制要素和税收分类
税制要素
纳税人：自然人、法人、负税人、扣缴义务人
课税对象：税源、税目、计税依据
税率：中心环节、深度
比例税率
定额税率
累进（退）税率
全额累进（退）
超额累进
税收分类
按对象
流转税：增值税、消费税
所得税：个人所得税、企业所得税
财产税：房产税、车船税、契税
资源税：资源税、土地使用税
行为税：印花税、城市维护建设税
按计量标准
从价税：增值税、所得税
从量税：啤酒、汽油
税收与价格的关系
价内税：消费税
价外税：增值税在零售以前
税负能否转嫁
直接税：所得税、财产税
间接税：流转税
税收管理权限和使用权限
中央税：消费税、关税、印花税
地方税
中央地方共享税：增值税、所得税
流转税
课征普遍
普遍实行比例税率
增值税、消费税
增值税
特点
不重复征税
普遍性和连续性
优点
平衡税负
便于出口退税，避免进口征税不足
稳定性、及时性
相互制约，交叉审计
类型
消费型：扣固定资产、消费资料、鼓励投资
收入型：扣固定资产折旧、国民收入、完全的增值税
生产型：国民生产总值、重复征税
征税范围
生产
批发
零售
进口
纳税人
一般纳税人
小规模纳税人
税率
适用于一般纳税人
13%：进口货物、动产租赁
9%：进口农产品、不动产租赁、基础电信
6%：增值电信服务、金融服务
0：出口货物
征收率
适用于小规模纳税人和特定一般纳税人
3%
5%
计税方法
一般纳税人：扣税法
应纳税额=销项税额-进项税额（增值税专用发票）
小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率
消费税
对特定消费品和消费行为征收的一种税
征收范围：列举征税
纳税人：单位和个人
税目：按产品列举税目，烟酒、高档化妆品等15类
税率和计税方法
定额税率：啤酒、黄酒、成品油
复合计税：白酒、卷烟
所得税
特点
公平
不存在重复征税，不易转嫁
税源可靠，收入具有弹性，内在稳定器
企业所得税
纳税人：除个人独资、合伙企业外的境内一切企业和组织
税率：25%，20%
个人所得税
纳税人
居民个人：有住所或居住183天
非居民个人：无住所或不满183天
课税对象：9项，综合所得与分类结合
税率
3%-45%超额累进：综合所得
5%-35%超额累进：经营所得
20%：利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得
应纳税所得额
居民个人综合所得：起征额5000
非居民个人的工资、薪金所得：起征额5000
经营所得：收入-成本
财产租赁所得：不超4000减800，超4000减20%
财产转让所得：收入-原值-费用
利息、股息、分红、偶然所得及其他所得：每次收入额
扣除：教育、扶贫、济困等公益事业捐赠，最多抵扣税额的30%
税收优惠
免征个人所得税
征收管理
财产税
地方财政的主要来源
优点
税源充分，相对稳定
具有收入分配功能
不易转嫁
缺点
存在一定的不公平性
变动困难
不发达时期，课征可能存在障碍
房产税
按照房屋的计税价值或租金收入向产权所有人征收的一种税
纳税人
产权所有人
承典人
房产代管人
使用人
征税对象：房屋
征税范围
城市
县城
建制镇
工矿区
税率
从价计征
以房产余值为计税依据，按照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳
从租计征
以租金收入为计税依据
征收管理
纳税义务发生时间
原有房产用于生产经营：生产经营之月起
房产实物或权力状态发生变化：当月末
其他：次月起
纳税地点：房产所在地
纳税期限
按年计算
分期缴纳
车船税
意义
体现税收法定原则
促进税收法律体系建设
体现税负公平
第一部由条例上升为法律的法律
第一部地方税收的法律
纳税人：所有人或管理人
计税依据
排气量：乘用车
载客人数：客车
辆：摩托车
整备质量：其他车辆
吨位：机动船舶
艇身长度：游艇
税额
车辆购置税
燃油消费税
车船税
政府管理体制
财政管理体制内容与类型
含义
财政管理机构设置
五级机构
中央
省
市
县
乡
政府间事权及支出责任划分
受益原则
效率原则
区域原则
技术原则
政府间财政收入的部分
集权原则
效率原则
恰当原则
收益与负担对等原则
类型
财政联邦制模式：美国、加拿大、德国
财政单一制模式：法国、英国、日本
作用
有效履行职能
调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡
促进社会公平
提高财政效率
财政转移支付制度
转移支付及其特点
重要作用
弥补地方收支差额
解决公共服务水平不均等
特点
增强中央对地方的控制力
完整性
对称性
科学性
统一性和灵活性相结合
法制性
财政转移支付分类
一般性转移支付
专项转移支付
规范财政转移支付制度的任务
完善一般性转移支付的稳定增长机制
清理、整合、规范专项转移支付项目
分税制财政管理体制改革
主要内容
支出责任划分
中央
地方
收入划分
中央
关税
消费税
地方
中央地方共享
增值税：各一半
资源税：海洋石油归中央，其余归地方
所得税：60%归中央，40%归地方
主要成效
建立了财政收入稳定增长机制
增强了中央政府宏观调控能力
促进了产业结构调整和资源优化配置
深化财政体制改革的任务与内容
完善中央与地方的事权和支出责任划分
进一步理顺中央与地方的收入划分
合理划分事权和支出责任
总体要求
划分原则
主要内容
财政政策
功能与目标
含义
功能
导向
协调
控制
稳定
目标
促进充分就业
物价基本稳定
国际收支平衡
经济稳定增长
乘数与时滞
乘数
税收乘数
国民收入变动率/税收收入变动率=-边际消费倾向/(1-边际消费倾向)
政府购买支出乘数
国民收入变动率/政府购买支出变动率=1/(1-边际消费倾向)
平衡预算乘数
平衡预算乘数=政府购买支出乘数+税收乘数=1
时滞
内在时滞
认识时滞
行政时滞
外在时滞
决策时滞
执行时滞
效果时滞
工具与类型
工具
预算
税收
公债
公共支出
政府投资
财政补贴
类型
自动稳定、相机抉择
自动稳定
累进所得税
政府福利支出
相机抉择
汲水政策
补偿政策
扩张、紧缩、中性
我国实践经验
应对国际金融危机的积极财政政策
扩大政府公共投资
结构性减税
补贴低收入人群
优化支出结构
支持科技创新和节能减排
我国实施财政政策的基本经验
把握相机抉择
短期调控与长期发展相结合
加强宏观调控政策协调配合
注重国内外政策的协调
III. 货币与金融
货币供求与货币均衡
货币需求
含义
由货币需求能力和货币需求愿望共同决定
是一种派生需求
固定充当一般等价物的特殊商品
具有流通、支付、贮藏等职能
货币价值形式
实物货币
代用货币
信用货币
货币需求理论
传统货币数量说
费雪现金交易数量说
M·V=P·T 货币量决定物价水平 M：货币量 V：流通速度 P：物价水平 T：交易量
剑桥学派的现金余额数量说
 π：货币价值，购买力 Y：总收入 K：货币持有率 M：名义货币数量
凯恩斯货币需求理论
经济主体需要货币的原因是因为“流动性偏好”。
影响流动性偏好的三种动机
交易动机
预防动机
投机动机
凯恩斯货币需求函数
L=L1（y）+L2（i）
交易和预防动机需求是收入的增函数
投机动机是利率的减函数
凯恩斯需求函数的假定
未来的不确定性
收入是短期资产
弗里德曼现在货币数量说
财富总额：同向
财富构成：同向
预期收益和机会成本：反向
货币供给层次划分
货币供应量：供应量=流通量
货币供给层次划分
M0：流通中的货币（现金）
M1：狭义货币供应量
M0+单位活期存款
M2：广义货币供应量
M1+单位定期存款+个人存款+其他存款（财政存款除外）
社会融资规模
货币供给的机制
中央银行的信用创造货币机制
商业银行的扩张信用、创造派生存款机制
货币供应量：M=B×k
B：基础货币，央行放出的信用 k：货币乘数，基础货币的扩张倍数
货币均衡与失衡
货币均衡的特征
供需大体一致
动态过程
反映了经济总体均衡状况
货币失衡的两种状况
总量性货币失衡
结构性货币失衡
货币均衡水平决定
理论状态：均衡水平决定
在宏观经济下：货币增长幅度与国民经济增长速度相互配合
物价自然上升：货币流通数量的增长应略高于国内生产总值的增长
通货膨胀
按成因
需求上拉型
成本推进
输入型
结构型
按表现形式
公开型
抑制型
通货膨胀的原因
直接原因：过度的信贷供给
主要原因
财政原因
信贷原因
其他原因
投资规模过大
国民经济结构比例失衡
国际收支长期顺差
解决方法
紧缩的需求政策
财政政策
减少政府支出
增加税收
发行公债
货币政策
提高准备金率
提高再贴现率
公开市场业务
积极的供给政策：刺激生产
中央银行与货币政策
中央银行
中央银行制度
制定和执行货币政策
维护金融稳定
提供金融服务
业务活动特征
不以盈利为目的
不经营一般性银行业务或非银行金融业务
制定和执行货币政策时具有相对独立性
主要业务
货币发行
对银行业务
集中存款准备基金
充当最后贷款人
组织全国银行间的清算业务
对政府业务
资产负债表
资产
国外资产
各种债权
负债
准备货币
各种存款、债券
货币政策
目标
内容
目标
工具
效果
目标
稳定物价
经济增长
充分就业
平衡国际收支
工具
一般性工具
法定存款准备金率
缺陷： 商业银行可以通过变动超额存款准备金抵消法定准备金率的作用； 对货币乘数影响很大； 成效较慢、时滞较长。
再贴现
缺点： 主动权在商业银行手中
公开市场业务
含义
央行买卖国债、发行票据
目的
调控基础货币
优点
更具弹性、更具优越性： 直接影响货币供应量； 能根据需要进行经常性、连续性操作； 可以主动出击； 可以对货币供应量进行微调。
局限性
金融市场不仅必须具备全国性，而且具有相当的独立性； 必须有其他货币政策工具的配合。
选择性工具
消费者信用控制
不动产信用控制
优惠利率
预缴进口保证金
直接信用控制
以行政命令对商业银行的信用活动进行控制
存贷款最高利率限制是最常用的工具
间接信用指导
中介目标
选择原则
可控性
可测性
相关性
主要变量指标
利率
货币供应量
超额准备金或基础货币
基础货币：满足可测性和可控性要求，是较理想的中介目标
通货膨胀率
传导机制
传导体系
中央银行→货币市场→金融机构→企业
间接传导机制
政策工具→操作目标→中介目标→最终目标
商业银行与金融市场
商业银行的运营与管理
性质
金融企业
以盈利为目的
唯一能够吸收活期存款的金融机构
职能与组织形式
职能
信用中介：最基本职能
支付中介
信用创造
组织形式
按机构设置
单一银行制
总分行制
按业务经营范围
专业化
综合化
主要业务
负债业务：通过各种形式拿到的钱
再贴现属于负债业务
资产业务：通过各种形式放出去的钱
贴现属于资产业务
中间业务：充当中介，也称无风险业务
结算业务：转账结算
信托业务
租赁业务
代理业务
咨询业务
经营管理
基本原则
盈利性原则
流动性原则
安全性原则
盈利性与流动性呈负相关关系
盈利性与安全性呈负相关关系
存款保险制度
定义：为存款买保险
组织形式
政府建立：英、美、加
政府与银行届共同建立：日、比
银行建立：德、法、荷
投保范围
应当投保的：所有吸收存款的银行业金融机构
不在范围内的
外国银行在中国的分支机构，中资银行海外分支
金融机构同业存款
投保机构的高管在本投保机构的存款
其他不予保险的存款
偿付限额：50万以内全赔，超出部分从清算财产中受偿
存款保险基金的来源
保费
清算资产
基金收益
其他收入
存款保险基金的运用
存放在中国人民银行
购买政府债券、央行票据、高等级金融债券、国务院批准的其他资金运行形式
偿付情形：接管、清算、破产
金融市场
金融市场效率
金融市场实现金融资源配置功能的程度
金融市场以最低交易成本提供金融资源的能力
资金需求者使用金融资源向社会提供有效产出的能力
有效市场理论
弱型效率：证券价格不受历史及当前影响
半强型效率：证券价格不受公开资料影响
强行效率：证券价格不受任何信息影响
金融市场结构
分类
货币市场
资本市场
子市场
同业拆借市场：短期应急
票据市场
商业票据：短期无担保证券
银行承兑汇票：银行信用与商业信用的结合
银行大额可转让定期存单：不记名
债券市场
直接融资市场
既有货币市场属性，又有资本市场属性
及时政府、企业、金融机构的融资场所，又是央行货币政策的操作平台
短期政府债券：风险小、流动性强、面额小、收入免税
股票市场
分为发行市场（一级市场）和流通市场（二级市场）
分为场内交易市场和场外交易市场
投资基金市场
一种集合投资方式，也是一种金融中介机构
主要投资股票和债券
金融期货（期权）市场
期货交易：在未来一个时间点按约定价格办理交割的交易
期权交易：购买在特定时间按约定价格购买一定数量证券的权利
外汇市场：票据交换市场
金融风险与金融监管
金融风险
特征
不确定性
相关性
高杠杆性
传染性
类型
市场风险
信用风险
流动性风险
操作风险
金融危机
含义
类型
债务危机
货币危机
流动性危机
综合性金融危机
次贷危机
债务危机阶段
流动性危机
信用危机
金融监管理论
含义
一般性理论
公共利益论
保护债权论
金融风险控制论
金融监管体制
含义与分类
监管主体及央行的角色
以央行为重心的监管体制：美国
独立于中央银行的综合监管体制：德国
监管客体
综合监管体制：英国
分业监管体制：中国
我国金融监管体制演变
国际金融监管协调
1988年巴塞尔报告
资本组成
核心资本：一级资本
实收股本
公开储蓄
附属资本
风险资产权重
资本标准：8%、4%
过渡安排：1987～1992为过渡期
2003年新巴塞尔资本协议
最低资本要求
监管当局的监督检查
市场约束
市场奖惩机制
信息披露制度
2010年巴塞尔协议
强化资本充足率监管标准
引入杠杆率监管标准：3%
建立流动性风险量化监管标准
流动性覆盖率
净稳定融资比率：中长期资金错配
对外金融关系与政策
汇率制度
汇率制度的划分
固定汇率制度
金本位制度
自发、铸币平价、黄金输送点
布雷顿森林体系
浮动汇率制度：牙买加体系
多种汇率安排并存
影响汇率制度选择的因素
固定汇率：高、小、集中
人民币汇率制度：浮动汇率
国际储备
构成
货币性黄金：潜在的国际储备
外汇储备：最主要
IMF的储备头寸：信贷
特别提款权
作用
管理
总量管理
机构管理
货币种类的安排
资产流动性结构的确定
积极管理：追求高收益
国际货币体系
内容
明确国际储备资产
确定汇率制度
确定国际收支调节方式
国际货币体系的变迁
国际金本位制：铸币平价、黄金输送点
布雷顿森林体系
牙买加体系
国际主要金融组织
国际货币基金组织
性质：国际货币体系的核心机构
宗旨：政策建议、国家贷款、技术援助
资金来源
份额：主要资金来源
借款
贷款种类
备用安排：125%
中期贷款
减贫与增长贷款：低息贷款
贷款特点
帮助成员国解决国际收支问题
有政策条件
临时性的
世界银行
宗旨：生产性投资、私人对外贷款和投资、国际投资
资金来源
银行股份
借款：主要来源
转让债权
业务净收益
贷款种类
以贷款业务为主
项目贷款是主要组成部分
贷款特点
期限长
浮动利率
只提供外汇部分
程序严密，审批时间长
世界银行集团的其他机构
国际清算银行
人民币跨境使用
跨境贸易人民币结算
境外直接投资人民币结算
外商直接投资人民币结算
跨境贸易人民币融资
跨境人民币证券投融资
双边货币合作
IV. 统计
统计与数据科学
统计学
描述统计
获取数据
整理和展示
描述数据
推断统计
参数估计
假设检验
变量和数据
统计变量
定量变量：取值是数量
销售额
注册员工数
定性变量：取值是类别
分类变量：企业所属行业、性别
顺序变量：员工受教育水平
统计数据
定量数据：销售额1000万元
定性数据
分类数据：0表示男性、1表示女性
顺序数据：1表示硕士及以上、2表示本科、3表示大专及以下
数据的来源
按收集方法
观测数据：调查或测量
实验数据：做实验
按来源
一手数据：直接
二手数据：间接
统计调查
按调查对象的范围
全面调查
非全面调查
按调查登记的时间是否连续
连续调查
不连续调查
统计调查的方式
统计报表
普查
一次性或周期性
规定统一的标准调查时间
数据一般比较准确
使用范围比较窄
抽样调查
经济性
时效性强
适用面广
准确性高
重点调查：小比例，大比重
典型调查
灵活机动
弥补全面调查的不足
受主观认识的影响
数据科学与大数据
数据科学
方式：数据→信息→知识
内容：通过研究数据获得洞察力和理解力
大数据
数据量大
数据多样性
结构化数据
非结构化数据
半结购化数据
价值密度低
数据的产生和处理速度快
智能化
实时性
数据挖掘
分类
有指导学习或监督学习
无指导学习或非监督学习
常用算法
分类
聚类分析
关联分析
趋势与演化分析
数据可视化
科学可视化
信息可视化
描述统计
集中趋势的测度
均值
最主要
适用于数值型
易受极端值影响
中位数
顺序数据，适用于数值型数据
不受极端值影响，适用于收入这类偏斜分布
众数
出现次数最多的变量值
适用于分类数据和顺序数据
不受极端值影响
离散程度的测试
方差：各数值与均值差的平方的平均数
标准差：方差的平方根
离散系数：标准差与均值的比值
分布形态的测度
偏态系数

标准分数：（数值-平均值）÷标准差
每个数值在变量分布中与均值的相对位置
钟型分布

变量间的相关分析
相关关系的分类
相关程度
完全相关
不完全相关
不相关
相关的方向
正相关
负相关
相关的形式
线性相关
非线性相关
散点图:展示相关关系
相关系数:皮尔森相关系数只适用于线性相关关系

抽样统计
抽样调查
基本概念
总体
样本
入样单位
样本量
总体参数
样本统计量
抽样框
概率、非概率抽样
误差
抽样误差
非抽样误差
抽样框误差
无回答误差：没得到答案
计量误差：得到的回答是错误的
估计量和样本量
估计量的性质
抽样误差的估计
样本量的影响因素
概率抽样方法
简单随机抽样
方法
有放回：不常用
不放回：更低的抽样误差
优点
操作简单
入样概率相同
估计形式简单
缺点：没有利用辅助信息
使用条件
没有更多可以利用的辅助信息
调查对象分布范围不广阔
个体差异不大
系统抽样
概念：排序后按规则抽样
优点
操作简单
要求简单
缺点：方差估计比较复杂
适用：估计效果与总体排列顺序有关
分层抽样
概念：先分层，再抽样
各层样本量的分配
等比例分配
不等比例分配
优点
不仅可以估计总体参数，也可以估计各层参数
便于抽样
样本分布均匀，降低抽样误差
适用
足够的辅助信息
同一层内差异尽可能小
不同层之间差异尽可能大
整群抽样
概念：先分群，再抽样
优点
调查方便、省费用、省时间
简化抽样框
适用：群内差异大，群间差异小
多阶段抽样：适用于大范围的抽样调查
非概率抽样方法
判断抽样
方便抽样
自愿样本
配额抽样
估计量的性质
无偏性：样本均值等于总体均值
有效性
一致性
抽样误差的估计
总体分布
样本量
抽样方式
估计量的选择
辅助信息
样本量的影响因素
调查的精度
总体的离散程度
总体的规模：大规模无影响，小规模有影响
无回答情况
经费的制约
回归分析
回归模型
回归分析与相关分析关系
有共同的研究对象，但在研究目的和方法上具有明显的区别
回归分析的概念
一元线性回归模型
 ε：随机因素对Y的影响 β0和β1使用最小二乘法估计 最小二乘法： 使得因变量的观测值与估计值之间的离差平方和最小
模型的检验和预测
拟合效果分析
模型检验
回归系数是否合理
进行假设检验
分析拟合效果
决定系数R^2：取值[0,1]，越接近1越好
回归系数的显著性校验
模型预测
最小二乘法
误差项的含义
参数估计的方法
时间序列分析
时间序列及其分类
绝对数
时期序列：年销售总量
时点序列：年末人口数，股票价格
相对数：城镇人口比重
平均数：人均国内生产总值
时间序列的速度分析
发展速度与增长速度
发展速度分类
定基发展速度
环比发展速度
发展速度关系
定基发展速度=环比发展速度的连乘积
相邻时期定基发展速度的比率=相应时期的环比发展速度
增长速度
定基增长速度
环比增长速度
平均发展速度与平均增长速度
平均发展速度：定基发展速度的几何平均值
平均增长速度：平均发展速度-1
增长1%的绝对值=逐期增长量/环比增长速度=报告期前一期发展水平×1%
时间序列的水平分析
发展水平
平均发展水平
增长量
平均增长量
平滑预测法
移动平均法
指数平滑法
V. 会计
会计概论
基本概念
现代会计的两大分支
财务会计：确认、计量、记录、报告
管理会计：预测、决策、预算、成本控制、责任会计
会计的基本职能
核算职能：确认、计量、记录、报告
监督职能：预算、检查、考核、分析
会计核算和监督的内容：凡是特定对象能以货币表现的经济活动
会计目标
会计目标
帮助会计信息使用者做决策
评价管理经营责任以及资源使用的有效性
会计信息的内容
财务状况：资产负债表
经营成果：利润表
现金流量：现金流量表
会计信息的主要使用者
企业内部管理人员
外部会计信息使用者
会计要素
反映财务状况的要素
资产
定义
拥有或者控制的资源
能够带来经济利益
现实的资产
分类
流动资产：货币资产、预付款项、存货
非流动资产
负债
定义
过去产生未来清偿
可用货币额反映
经济利益流出的现时义务
分类
流动负债：短期借款、预收款项
非流动负债：长期借款、应付债券
所有者权益
来源
投入的资本
计入权益的利得和损失
留存收益
具体项目
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
反映经营成果的要素
收入：经济利益的总流入
费用：经济利益的总流出
利润：反映经营成果的最终要素
会计等式
资产=权益=债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益
利润=收入-费用
会计要素确认和计量基本原则
权责发生制原则
权责发生制
收付实现制
配比原则
历史成本原则
划分收益性支出与资本性支出原则
仅惠及本会计年度：作为收益性支出
惠及几个会计年度：作为资本性支出
会计基本前提
会计主体：空间范围
持续经营
会计分期
货币计量
会计信息质量要求
可靠性
相关性
清晰性
可比性
实质重于形式
重要性
谨慎性
及时性
会计法规
会计准则
财务规则
会计制度
会计循环
会计确认
将某一会计事项正式列入会计报表的过程
解决的三个问题
确定某一经济业务是否需要进行确认
何时进行确认
应确认为哪个会计要素
标准
通过经济业务活动所产生的
不确定性能明确地评估
有可以计量的属性
会计计量属性
会计计量是确定会计要素货币金额的过程。 计量问题是会计的核心问题。 会计计量由计量单位和计量属性构成。 以货币为主，辅以实物量度。
历史成本：原始成本
重置成本：前提是资产处于使用状态，且能够继续使用
可变现净值
现值
公允价值
会计记录
方法
设置账户
分类
资产类
负债类
所有者权益类
收入类
成本类
费用类
损益类
结构
资产、成本、费用类账户：左方登记增加，右方登记减少 负债、权益、收入类账户：左方登记减少，右方登记增加
左方：借方
右方：贷方
复式记账
同时计入两个或两个以上的有关账户
借贷记账法：广泛使用
收付记账法
增减记账法
填制和审核凭证：开始
原始凭证：收据、发票
记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证
登记账簿
以凭证为依据
基础环节、中间环节
分为序时账簿、分类账簿、备查账簿
财务处理程序
基本模式
原始凭证
记账凭证
会计账簿
会计报表
五种处理程序
记账凭证
1. 记账凭证
2. 总分类账
汇总记账凭证
1. 记账凭证
2. 汇总记账凭证
3. 总分类账
科目汇总表
1. 记账凭证
2. 科目汇总表
3. 总分类账
多栏式日记账
1. 收付款凭证
2. 多栏式日记账
3. 总分类账
日记总账：日记账和总分类账结合
财务会计报告
报告的内容
会计报表
会计报表附注
相关信息和资料
财务报表的分类
按照经济内容
反映财务状况的报表
反映经营成果的报表
反映现金流的报表
按照报送对象
对外会计报表：种类、格式、编制方法由财政部统一制定
对内会计报表：企业自行规定、设计
按照编报主体
个别会计报表
合并会计报表
按照编制时间范围
年度会计报表
季度会计报表
月份会计报表
会计报表
会计报表的概念
概念
会计核算的最后一个环节
完整会计报表的结构
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
财务报表附注
目标和作用
投资者和债权人
企业管理者
国家有关部门
编制要求
真实可靠
全面完整
编报及时
便于理解
准备工作
全面财产清查
检查会计事项的处理结果
资产负债表
概念：资产=负债+所有者权益
作用
经济资源
资金来源和构成
偿债能力
资金结构变化
格式
账户式：我国采用
报告式
内容
资产类
负债类
所有者权益
编制方法
直接填列
分析计算填列
货币资金
固定资产
预收账款
长期借款
利润表
概念：利润=收入-费用
作用
了解企业利润的形成
评价企业的经济效益、盈利能力
格式
单步式
多步式：我国采用
内容
营业利润
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
编制方法
现金流量表
概念：现金和现金等价物的流入和流出
影响现金流量的因素
经营活动
投资活动
筹资活动
作用
格式和内容
编制方法
会计报表附注
概念：文字描述或明细资料
内容：编制基础、声明和说明
财务报表分析
财务报表分析的意义和内容
意义
内容
偿债能力：债务资金、稳健保证
营运能力：资产、物质基础
盈利能力：发展、推动
财务报表分析的基本方法
比率分析法：相关联项目
相关比率
结构比率
效率比率
比较分析法：性质相同指标、最基本分析方法
按比较对象
绝对数比较分析
绝对数增减变动分析
百分比增减变动分析
按比较标准
实际与计划指标比较
本期与上期指标
本企业与国内外企业指标
趋势分析法：两期或连续多期
财务报表分析的基本指标
偿债能力分析
流动比率：流动资产/流动负债
速动比率：速动资产/流动负债
现金比率：现金/流动负债
短期偿债能力
资产负债率：负债总额/资产总额
产权比率：负债总额/所有者权益总额
已获利息倍数：息税前利润/利息费用
长期偿债能力
营运能力分析：周转
应收账款周转率：营业收入净额/应收账款平均余额
存货周转率：营业成本/平均存货
流动资产周转率：营业收入净额/流动资产平均余额
总资产周转率：营业收入净额/总资产平均余额
盈利能力分析：利
营业利润率：营业利润/营业收入
营业净利润率：净利润/营业收入净值
资本收益率：净利润/实收资本
净资产收益率：净利润/所有者权益平均余额
资产净利润率：净利润/平均资产总额
普通股每股收益：（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股股数
市盈率：普通股每股市场价格/普通股每股收益
资本保值增值率：期末所有者权益/期初所有者权益
政府会计
政府会计概念
概念
分类
预算会计：收付实现制
财务会计：权责发生制
政府会计要素
财务会计要素
资产
负债
净资产
收入
费用
预算会计要素
预算收入
预算支出
预算结余
结余资金
结转资金
政府会计报告
决算报告：预算收支执行结果
财务报告：某一特定时期的财务状况、运行情况
综合财务报告
政府财务报告
VI. 法律
法律对经济关系的调整
经济法和调整经济的法
法律对经济关系的调整阶段
第一阶段
奴隶制社会和封建社会 诸法合一
第二阶段
封建社会末期和自由资本主义阶段 大分化，起主导作用的是民商法
第三阶段
当代社会 民法、商法、经济法
经济法和调整经济的法的关系
经济法：一个法律部门
调整经济的法：与经济有关的法律
调整社会主义市场经济的法律体系
民商法
地位：基本法、调整市场力量发挥作用的领域
具体表现
市场主体
支配关系
交易关系
民事责任
经济法：对市场经济进行宏观调控
经济管理关系：宏观调控政策
市场管理关系
组织管理性的流转和协作关系
其他法律部门
物权法律制度
物权概述
概念和特征
概念：对物的占有和支配
特征
物权与债权的联系
物权与债权构成最基本的财产权利
人和财产的结合表现为物权
财产在不同主体之间的交换则体现为债权
物权与债权的区别
物权是绝对权，债权是相对权
物权是支配权，债权是请求权
物权是法定的，债权是当事人自由确定的
物权的客体一般为物，债权一般指向行为
物权具有追及效力和优先效力
追及效力
优先效力
物权优于债权，但不绝对
先成立的物权优于后成立的物权
物权法的基本原则
物权法定原则
一物一权原则
一物只有一个所有权
一物不得设有两个及以上相互冲突和矛盾的物权
义务可以并存数个不相矛盾的物权
物权公示原则
种类
权利人行使权力的范围
自物权
他物权
设立目的角度
用益物权：使用、收益
担保物权：担保债权
有无从属性
主物权：所有权、地上权、采矿权
从物权：抵押权、质权、留置权、地役权
发生是否基于当事人的意思
法定物权
意定物权
存续有无期限
有期限物权
无期限物权
所有权
概念
占有
使用
收益
处分：核心、标志
法律特征
独占性
全面性：区别其他物权的主要表现
单一性：一个整体的权利
存续性：可以永久存续
弹力性：各项全能可以从整体分离
取得与消灭
取得
原始取得
孳息
天然孳息：树结的果实、母畜生的幼畜
法定孳息：利息、租金
国有化和没收
先占
先占先得：海边捡贝壳
条件：无主物、动产
添附
拾得遗失物
善意取得
继受取得
法律行为取得
买卖合同
赠与
互易
法律外取得
继承遗产
接受遗赠
其他原因：合股集资
消失
相对消灭：主体原因
绝对消灭：客体原因
共有
按份共有：三分之二、随时请求分割
共同共有：共同关系、全体、关系存续期间不得分割
业主的建筑物区分所有权
专有权
共有权
用益物权：占有、使用、收益
法律特征
他物权
限制物权
使用目的
标的物主要是不动产
几种具体的用益物权
建设用地使用权
土地承包经营权
宅基地使用权
地役权：合同、书面
居住权
担保物权
法律特征
价值权性
法定性
从属性
不可分性
物上代位性
几种主要的担保物权
抵押权
质权
必须移转占有
动产或者权利
留置权
合同法律制度
合同概述
概念和特征
民事法律地位平等
自愿
双方或多方
民事权利义务关系
分类
各方权利义务的分担方式
双务合同：买卖合同、租赁合同
单务合同：借用合同、赠与合同
是否以交付标的物为要件
诺成合同
实践合同：保管合同、借用合同、定金合同
是否规定一定的名称
有名合同
无名合同
是否需要特定的形式
要式合同
不要式合同
主从关系
主合同
从合同：担保合同
合同的效力
生效要件
主体合格
内容合法
意思表示真实
合同形式合法
存在瑕疵的合同
无效合同（不合法）
效力待定合同（主体不合格）
可撤销的合同（意思表示不真实）
合同的订立、履行和终止
订立的阶段
要约
寄送的价目表
拍卖公告
招标公告
招股说明书
商业广告
承诺
履行
基本原则
全面履行原则
履行主体适当
履行标的适当
履行期限适当
履行地点和方式适当
诚信原则
绿色原则
抗辩权
同时履行抗辩权：互负债务，同时履行
不安抗辩权：先怀疑后还不上
先履行抗辩权：先不履行，后可以不履行
终止的法律事实
合同履行
抵销
提存：存档
免除债务
混同
合同的担保和保全
担保的形式
保证
定金：20%、不得与违约金并用
保全的内容
代位权：以债抵债
撤销权：干掉小动作
合同的转让、变更和解除
转让
合同权利的转让
具有人身性质的债权不得转让
应当通知债务人但不必同意
合同义务的转让：通知债权人且获得同意
合同权利义务概况转让：一起转让
变更
法律要件
存在合法有效的合同关系
内容变更，不包括主体变更
效力
根据法律
当事人协商
解除
协议解除
基于解除权的解除：不必经对方同意
约定解除
法定解除
违约责任
概念
民事法律责任
以合同义务的存在为前提
只在合同关系当事人之间产生
构成要件
预期违约：未到期但明示或暗示还不上
实际违约：到期后发生
承担方式：可单独使用也可合并使用
继续执行
支付违约金
违约损害赔偿
免责事由
不可抗力
受害人的过错
免责条款
公司法律制度
公司和公司法概述
概念
特征
具有法人人格
是营利法人
股东承担有限责任
种类
组织结构不同
无限
两合
有限责任
一般的有限公司
一人有限公司
国有独资公司
股份有限
一般的股份公司
上市公司
股份两合
股权或股份是否可以自由转让
公开公司
封闭公司
资本来源
国有
私有
外资
混合所有制公司
公司的设立
设立条件
有限责任公司
股东符合法定人数：50个以下
股东出资及公司资本的要求
股东共同制定公司章程
有名称，建立符合的组织机构
有住所
股份有限公司
发起人符合法定人数，半数以上发起人在中国境内居住
股本总额或实收股本总额
发起设立
募集设立：35%
不同的设立方式公司章程的确定不一样
有名称
有住所
设立登记
有限责任公司
股东代表或代理人申请
提交文件
股份有限责任公司
董事会申请
提交文件
募集方式设立：会议记录、验资证明
发行股票：核准文件
公司的登记事项
申请名称预先核准，有效期6个月
住所只能有一个，且在辖区内
经营范围由公司章程规定，改变需办理变更登记
可以设立分公司、子公司
信息公示
市场监督管理部门：20日内
其他部门
公司的组织机构
股东大会
职权
召集和主持
会议表决
有限责任公司：2/3
股份有限公司：半数
董事会
职权：任免高管
组成
会议
监事会
职权：检查、建议、纠正、提议、提案、诉讼
组成：不得少于3人、职工代表不得低于1/3
会议
特别规定
一人有限责任公司
不设股东会
股东采用书面形式行使职权
国有独资公司
不设股东会
设监事会
监事会成员不得少于5人，职工代表不得低于1/3
上市公司：设独立董事制度
表决权
出资比例
一股一票
选举与被选举权
知情权
股息红利分配请求权
出资比例
股份比例
股份转让权
发起人1年内不得转让
原始股1年内不得转让
董事、监事、高管
任期内每年转让的股份不得超过持有的25%
离职半年内不得转让股份
股东代表诉讼权
任职资格和法定义务
董事
监事
高级管理人员
股份发行与回购
发行
发行价格≥票面金额
股票可以为记名也可以为无记名
发行新股，董事会应对以下事项做出决议
新股种类及数额
发行价格
发行的起止日期
向原股东发行新股的种类及数额
回购：原则禁止，例外允许
公司调整
合并
分为吸收合并核新设合并
10日内通知债权人，30日内在报纸公告
合并各方的债权、债务由合并后的公司承继
分立
分为派生分立和新设分立
10日内通知债权人，30日内在报纸公告
分立前的债务由分立后的公司承担连带责任
解散
一般解散
司法解散：股东表决权10%以上的股东请求人民法院解散公司
清算
除合并或分立解散外，解散15日内成立清算组
清算组由公司股东组成
清算组在清算期间行使的职权
清算组在成立10日内通知债权人，60日内在报纸公告
清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动
股东权利
表决
选举与被选举
知情
股息红利分配请求
股权
转让
股东代表诉讼权
其他法律制度
工业产权法律制度
概念
知识产权=工业产权+著作权
工业产权=专利权+商标权
特征
专有性：国家赋予
地域性：一国有效，他国无效
时间性：期满成共有财富
专利权
主体：申请并取得专利权的单位和个人
发明人：只能是自然人
专利申请人：提出专利申请的自然人、法人或其他组织
专利权人
职务发明的权利主体：单位为专利权人
合作发明或委托发明的权利主体：属于完成单位或完成人
受让人：通过合同或继承
外国人：可以成为专利权人
共同发明或共同设计人：谁完成归谁
客体：
发明
产品发明
方法发明
实用新型
外观设计
授予条件
发明和实用新型
新颖性
创造性
实用性
外观设计专利
不属于现有设计
未提出过申请
与现有设计有明显区别
不得与他人合法权利相冲突
不授予专利的情形
科学发现
智力活动的规则和方法
疾病的诊断和治疗方法
疾病的诊断和治疗方法
动物和植物品种（动植物品种的生产方法除外）
专利权的内容与限制
专利权人的权利
人身权利：署名权
财产权利
专利权人的义务
缴纳年费
向发明人给予奖励
专利权的内容
独占实施权
实施许可权
转让权
放弃权
专利权的限制
不视为侵犯专利权的行为
强制许可
计划许可
专利权的保护
保护期限
发明专利20年
实用新型专利10年
外观设计专利15年
专利侵权行为
以生产经营目的侵权
假冒他人专利
专利侵权的法律责任
诉讼时效为3年
停止侵害
赔偿损失
消除影响
商标权
分类
注册商标和未注册商标
商品商标和服务商标
平面商标、立体商标、声音商标
集体商标、证明商标
注册
概念
自愿注册与强制注册相结合、资源注册为主 强制注册的商品：卷烟、雪茄、有包装烟丝
条件
特征显著，便于识别
不含禁止使用的图形和文字
商标注册的申请与审核
申请原则
先申请原则
优先权原则
国外注册后6个月内在国内再次注册
在展览会展上首次使用6个月内
申请方法：一多一
审查核准：3个月内可提出异议
商标权的内容
专用权
转让权
许可使用权
续展权：期满12个月内
商标权的保护
劳动合同法律制度
劳动合同的类型
固定期限劳动合同
无固定期限劳动合同
协商订立
法定强制
连续工作满10年
连续工作满10年且距退休不足10年
连续订立两次固定期限合同
以完成一定工作为期限的合同
劳动合同的订立
订立原则
形式：书面
条款
必要条款
选择性条款：试用期、保守秘密
劳动合同的解除
协商解除
用人单位单方解除劳动合同
过错性解除
劳动者无过错：提前30天书面通知或额外支付一个月工资
经济性裁员
不得解除的情形
女职工三期
连续工作满15年，距退休不足5年
劳动者单方解除劳动合同
预告解除
即时解除
劳动合同的终止：法定终止
消费者权益保护法律制度
消费者的权利
安全保障权
知悉真情权
自主选择权
公平选择权
依法求偿权
个人信息权
经营者的义务
依法依约履行义务
接受监督的义务
安全保障义务
缺陷商品召回义务
出具凭证或单据的义务
无理由退货义务
消费者信息保护
争议解决及法律责任
解决途径
协商
调解
申诉
仲裁
诉讼
消费索赔的规则
可以向消费者也可以向生产者要求赔偿
网络交易平台承担连带责任
可以请求行政主管部门对虚假广告予以惩处
违反消费者权益保护法的法律责任
民事责任：损失赔偿
行政责任：限期整改、责令关停
刑事责任：判刑、罚金
反垄断法律制度
适用范围
境内
境外对境内市场产生影响的
滥用知识产权
农产品经营不适用本法
反垄断法机构设置
机构设置
反垄断委员会
发垄断执法机构
反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为
进入调查
询问
查阅、复制
查封、扣押
查询
相关市场界定
概念
相关商品市场
相关地域市场
相关时间市场
反垄断法机构设置
替代性分析
假定垄断者测试
垄断行为
垄断协议
禁止具有竞争关系的经营者达成的垄断协议
禁止经营者与交易相对人达成的垄断协议
经营者滥用市场支配地位
具有或可能具有排除、限制竞争效果的经营者集中
滥用行政权力排除、限制竞争
反不正当竞争法律制度
不正当竞争行为的种类
混淆行为
商业贿赂行为
虚假商业宣传行为
侵犯商业秘密行为
不正当有奖销售行为：抽奖式有奖销售，最高奖金额超过5万元
诋毁商誉行为
利用网络从事不正当竞争行为
反不正当竞争法的执法
执法机构：县级以上人民政府市场监督管理部门
可采取的措施
进入
询问
查询、复制
查封、扣押
查询
法律责任
民事责任：1倍以上5倍以下，500万以下
行政责任：停止违法行为、罚款、吊销执照
刑事责任
产品质量法律制度
基本概念
经过加工、制作，用于销售的产品
天然存在或自然生长的非用于销售的物品不属于产品
建设工程不适用该法规定
产品质量的监督管理
部门
国务院市场监督管理部门
县级以上地方市场监督管理部门
内容
企业质量体系认证制度
产品质量认证制度
产品质量抽查制度
产品质量状况信息发布制度
生产者的义务
销售者的义务
法律责任
产品质量责任和产品责任
产品质量责任：民事、行政、刑事
产品责任：因缺陷产品承担民事赔偿责任
产品责任的归责原则
生产者适用严格责任
销售者适用过错责任
产品责任的求偿
产品责任的赔偿范围
造成人身伤害的
造成残疾的
造成死亡的
产品责任的诉讼时效：3年