税务师-《税一》第二章增值税 第十二节 征收管理

税务师 第42讲 第十二节 征收管理知识梳理，包括增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点三部分内容。

第42讲 第十二节 征收管理

• 一、增值税纳税义务发生时间
  • 前已讲
• 二、纳税期限
  • 以一季度为纳税期限的，适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社等。:
  • （一）纳税期限
    • 1. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1季度。
  • (二）报缴税款期限
    • 1.以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
    • 2.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（5+15）
    • 3.进口货物的，自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款。
• 三、纳税地点
  • (一)固定业户
    • 1.一般为机构所在地;总、分机构不在同一县(市)的，应当分别申报纳税; 经批准可由总机构汇总纳税。
    • ⒉.到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，向机构所在地报告，并报税。未报告的，向销售地或劳务发生地报税;未报税的，回机构所在地补税。
  • (二）其他
    • 非固定业户
      • 销售地或劳务发生地主管税务机关报税，未报税的，由机构所在地或居住地补征
    • 进口货物
      • 向报关地海关申报纳税
    • 扣缴义务人
      • 机构所在地或者居住地的主管税务机关申报