导图社区 税法--增值税法
增值税法一般指中华人民共和国增值税法。 中华人民共和国增值税法，是我国关于增值税的法律法规。
这是一篇关于个人所得税的思维导图，主要内容有居民个人与非居民个人标准、征税范围、税收优惠、应纳税额计算。
这是一篇关于企业所得税的思维导图，主要内容有纳税人、所得来源地确认、税收优惠、应纳税所得额等。
这是一篇关于税法-消费税导图的思维导图，主要内容有征税对象、征税环节、税率、不征收消费税、计税方法/各环节应纳税额计算等。
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增值税法
类型
生产型
不允许扣除任何价款
对外购固定资产而言
收入型
只允许扣除当期产品价值的折旧费
消费型
允许一次性扣除
特点
税收中性
同一商品，增值额相同，税负相同
普遍增收
最终由消费者承担
税款抵扣制度
实行比例税率
价外税制度
计税方法
直接计算法
应纳税额=增值额×税率
加法
增值额=工资+奖金+利润+利息+租金+其他增值
减法（扣额法）
销售额-购进额
间接计算法（购进计税法/发票扣税法）
纳税人
完全发生的境内/单位和个人
销售货物
提供加工，修理修配服务
销售服务 无形资产 不动产
进口货物
分类
依据会计核算是否健全和企业规模的大小
一般纳税人
概要
小规模纳税人
销售额500万元以下
超过标准（特殊）
其他个人
不经常发生应税行为
扣缴义务人
完全发生在境外
免税项目
销售自产农产品
避孕药品和用具
古旧图书
直接用于科学设备
外国 国际政府无偿援助
残疾人组织提供进口的物品
销售自己使用过的物品
3%
销售货物（固定资产 旧货除外
3%按2%
使用过的固定资产（不动产除外
5%
销售不动产
5%按1.5%
个人出租住房
小规模纳税人发生纳税行为，月销售未超过10万元，季度未超过30万元的，免征增值税
不同税率
基本税率
13%
较低税率
9%
粮油农产品
资源能源
影音读物
农业用品
低税率
6%
各种服务
销售无形资产（转让土地使用权除外）
零税率
跨境
征税方式（计税方法）
征税范围
一般规定
提供加工，修理修配劳务
销售服务
销售无形资产
视同销售
将货物交付其他单位或个人代销
销售代销货物
将自产或者委托加工的货物用于免税项目或简易计税项目/用于集体福利或个人消费
将自产 委托加工或者购进的货物
作为投资
分配
赠送
无偿转让无形资产/不动产/服务 公益性事业除外
混合销售和兼营行为
