项目支出绩效评价管理办法（财预〔2020〕10号）

财预〔2020〕10号 有关中央预算单位，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局： 为深入贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》精神，我们在《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）的基础上，修订形成了《项目支出绩效评价管理办法》，现予印发，请遵照执行。 附件：项目支出绩效评价管理办法 财 政 部 2020年2月25日

项目支出绩效评价管理办法（财预〔2020〕10号）

• 第一章 总 则
  • 第一条
    • 为全面实施预算绩效管理，
      • 建立科学、合理的
      • 项目支出绩效评价管理体系，
      • 提高财政资源配置效率
      • 和使用效益，
    • 根据
      • 《中华人民共和国预算法》
      • 和《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》等有关规定
      • 制定本办法。
  • 第二条
    • 项目支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指
      • 财政部门、
      • 预算部门
      • 和单位，
    • 依据
      • 设定的绩效目标，
    • 对项目支出的
      • 经济性、
      • 效率性、
      • 效益性
      • 和公平性
    • 进行客观、公正的
      • 测量、
      • 分析
      • 和评判。
  • 第三条
    • 适用本办法。
      • 一般公共预算、
      • 政府性基金预算、
      • 国有资本经营预算项目支出的绩效评价
    • 涉及预算资金及相关管理活动，
      • 如政府投资基金、
      • 主权财富基金、
      • 政府和社会资本合作（PPP）、
      • 政府购买服务、
      • 政府债务项目等绩效评价
      • 可参照本办法执行。
  • 第四条绩效评价分为单位自评、部门评价和财政评价三种方式。
    • 单位自评是指
      • 预算部门组织部门本级和所属单位
      • 对预算批复的项目绩效目标完成情况
      • 进行自我评价。
    • 部门评价是指
      • 预算部门根据相关要求，
      • 运用科学、合理的
      • 绩效评价指标、评价标准和方法,
      • 对本部门的项目组织开展的绩效评价。
    • 财政评价是
      • 财政部门对预算部门的项目
      • 组织开展的绩效评价。
  • 第五条绩效评价应当遵循以下基本原则：
    • （一）科学公正。
      • 绩效评价应当运用
      • 科学合理的方法，
      • 按照规范的程序，
      • 对项目绩效进行
      • 客观、公正的反映。
    • （二）统筹兼顾。
      • 单位自评、部门评价和财政评价应
        • 职责明确，
        • 各有侧重，
        • 相互衔接。
      • 单位自评应由
        • 项目单位自主实施，
        • 即“谁支出、谁自评”。
      • 部门评价和财政评价应在
        • 单位自评的基础上开展，
        • 必要时可委托第三方机构实施。
    • （三）激励约束。
      • 绩效评价结果应与
        • 预算安排、
        • 政策调整、
        • 改进管理
        • 实质性挂钩，
      • 体现
        • 奖优罚劣
        • 和激励相容导向，
        • 有效要安排、
        • 低效要压减、
        • 无效要问责。
    • （四）公开透明。
      • 绩效评价结果
        • 应依法依规公开，
        • 并自觉接受社会监督。
    • 第六条绩效评价的主要依据：
      • （一）国家相关法律、法规和规章制度；
      • （二）党中央、国务院重大决策部署，经济社会发展目标，地方各级党委和政府重点任务要求；
      • （三）部门职责相关规定；
      • （四）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；
      • （五）预算管理制度及办法，项目及资金管理办法、财务和会计资料；
      • （六）项目设立的政策依据和目标，预算执行情况，年度决算报告、项目决算或验收报告等相关材料；
      • （七）本级人大审查结果报告、审计报告及决定，财政监督稽核报告等；
      • （八）其他相关资料。
  • 第七条
    • 绩效评价期限包括
      • 年度、
      • 中期
      • 及项目实施期结束后；
    • 对于实施期5年及以上的项目，应适时开展
      • 中期
      • 和实施期后
      • 绩效评价。
• 第二章 绩效评价的对象和内容
  • 第八条
    • 单位自评的对象
      • 包括纳入政府预算管理的
      • 所有项目支出。
  • 第九条
    • 部门评价对象
      • 应根据工作需要，
      • 优先选择
        • 部门履职的重大改革发展项目，
    • 随机选择
      • 一般性项目。
    • 原则上
      • 应以5年为周期，
      • 实现部门评价重点项目
      • 全覆盖。
  • 第十条
    • 财政评价对象
      • 应根据工作需要，
      • 优先选择
        • 贯彻落实党中央、国务院重大方针政策和决策部署的项目，
        • 覆盖面广、影响力大、社会关注度高、实施期长的项目。
    • 对重点项目应
      • 周期性
      • 组织开展
      • 绩效评价。
  • 第十一条
    • 单位自评的内容主要包括
      • 项目总体绩效目标、
      • 各项绩效指标完成情况
      • 以及预算执行情况。
    • 对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的项目
      • 要分析并说明原因，
      • 研究提出改进措施。
  • 第十二条财政和部门评价的内容主要包括：
    • （一）决策情况；
    • （二）资金管理和使用情况；
    • （三）相关管理制度办法的健全性及执行情况；
    • （四）实现的产出情况；
    • （五）取得的效益情况；
    • （六）其他相关内容。
• 第三章 绩效评价指标、评价标准和方法
  • 第十三条
    • 单位自评指标是指
      • 预算批复时确定的绩效指标，
        • 包括项目的
          • 产出数量、
          • 质量、
          • 时效、
          • 成本，
          • 以及经济效益、
          • 社会效益、
          • 生态效益、
          • 可持续影响、
          • 服务对象满意度等。
  • 单位自评指标的权重
    • 由各单位根据项目实际情况确定。
      • 原则上预算执行率和一级指标权重统一设置为:
        • 预算执行率10%、
        • 产出指标50%、
        • 效益指标30%、
        • 服务对象满意度指标10%。
      • 如有特殊情况，
        • 一级指标权重可做适当调整。
        • 二、三级指标应当根据指标重要程度、项目实施阶段等因素综合确定，
          • 准确反映项目的产出和效益。
  • 第十四条财政和部门绩效评价指标的确定应当符合以下要求：
    • 与评价对象密切相关，
      • 全面反映项目决策、
      • 项目和资金管理、
      • 产出和效益；
      • 精简实用；
    • 优先选取
      • 最具代表性、
      • 最能直接反映
      • 产出和效益的核心指标，
    • 指标内涵应当
      • 明确、
      • 具体、
      • 可衡量，
      • 数据及佐证资料应当
      • 可采集、
      • 可获得；
    • 同类项目绩效评价指标和标准应具有
      • 一致性，
      • 便于评价结果
      • 相互比较。
    • 财政和部门评价指标的权重
      • 根据各项指标在评价体系中的重要程度确定，
      • 应当突出结果导向，
      • 原则上产出、效益指标权
      • 重不低于60%。
    • 同一评价对象
      • 处于不同实施阶段时，
      • 指标权重应体现差异性，
    • 其中，实施期间的评价
      • 更加注重
      • 决策、
      • 过程
      • 和产出，
    • 实施期结束后的评价
      • 更加注重
      • 产出
      • 和效益。
  • 第十五条绩效评价标准通常包括
    • 计划标准、
    • 行业标准
    • 历史标准等，
    • 用于对绩效指标完成情况进行比较。
    • （一）计划标准。
      • 指以预先制定的
      • 目标、
      • 计划、
      • 预算、
      • 定额等作为评价标准。
    • （二）行业标准。
      • 指参照国家公布的行业指标数据
      • 制定的评价标准。
    • （三）历史标准。
      • 指参照历史数据制定的
        • 评价标准，
      • 为体现绩效
        • 改进的原则，
      • 在可实现的条件下应当确定
        • 相对较高的评价标准。
    • （四）财政部门和预算部门确认或认可的
      • 其他标准。
  • 第十六条
    • 单位自评采用
      • 定量与定性评价相结合的比较法，
      • 总分由各项指标得分汇总形成。
    • 定量指标得分按照以下方法评定：
      • 与年初指标值相比，
        • 完成指标值的，
        • 记该指标所赋全部分值；
      • 对完成值高于指标值较多的，
        • 要分析原因，
        • 如果是由于年初指标值设定明显偏低造成的，
        • 要按照偏离度适度调减分值；
      • 未完成指标值的，
        • 按照完成值与指标值的比例记分。
    • 定性指标得分按照以下方法评定：
      • 根据指标完成情况分为三档
        • 达成年度指标、
        • 部分达成年度指标并具有一定效果、
        • 未达成年度指标且效果较差，
      • 分别按照该指标对应分值区间
        • 100%-80%（含）、
        • 80%-60%（含）、
        • 60%-0%合理确定分值。
  • 第十七条
    • 财政和部门评价的方法主要包括
      • 成本效益分析法、
      • 比较法、
      • 因素分析法、
      • 最低成本法、
      • 公众评判法、
      • 标杆管理法等。
    • 根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法。
      • （一）成本效益分析法。
        • 是指将投入与产出、效益
        • 进行关联性分析的方法
      • （二）比较法。
        • 是指将实施情况
        • 与绩效目标、
        • 历史情况、
        • 不同部门和地区同类支出情况
        • 进行比较的方法。
      • （三）因素分析法。
        • 是指综合分析影响
        • 绩效目标实现、
        • 实施效果的
        • 内外部因素的方法。
      • （四）最低成本法。
        • 是指在绩效目标确定的前提下，
        • 成本最小者
        • 为优的方法。
      • （五）公众评判法。
        • 是指通过专家评估、
        • 公众问卷
        • 及抽样调查
        • 等方式进行评判的方法。
      • （六）标杆管理法。
        • 是指以国内外同行业中
        • 较高的绩效水平
        • 为标杆进行评判的方法。
      • （七）其他评价方法。
  • 第十八条绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，
    • 具体分值和等级可根据不同评价内容设定。
    • 总分一般设置为100分，
      • 等级一般划分为四档：
        • 90（含）-100分为优、
        • 80（含）-90分为良、
        • 60（含）-80分为中、
        • 60分以下为差。
• 第四章 绩效评价的组织管理与实施
  • 第十九条财政部门负责拟定绩效评价制度办法，
    • 指导本级各部门和下级财政部门开展绩效评价工作；
    • 会同有关部门对单位自评和部门评价结果进行抽查复核，
      • 督促部门充分应用自评和评价结果；
    • 根据需要组织实施绩效评价，
      • 加强评价结果反馈和应用。
  • 第二十条各部门负责制定本部门绩效评价办法，
    • 组织部门本级和所属单位开展自评工作，
      • 汇总自评结果，
        • 加强自评结果审核和应用；
    • 具体组织实施部门评价工作，
      • 加强评价结果反馈和应用。
    • 积极配合财政评价工作，
      • 落实评价整改意见。
  • 第二十一条部门本级和所属单位
    • 按照要求具体负责自评工作，
      • 对自评结果的真实性和准确性负责，
        • 自评中发现的问题要及时进行整改。
  • 第二十二条财政和部门评价工作主要包括以下环节：
    • （一）确定绩效评价对象和范围；
    • （二）下达绩效评价通知；
    • （三）研究制订绩效评价工作方案；
    • （四）收集绩效评价相关数据资料，
      • 并进行现场调研、座谈；
    • （五）核实有关情况，
      • 分析形成初步结论；
    • （六）与被评价部门（单位）交换意见；
    • （七）综合分析并形成最终结论；
    • （八）提交绩效评价报告；
    • （九）建立绩效评价档案。
  • 第二十三条财政和部门评价根据需要
    • 可委托第三方机构或相关领域专家
      • （以下简称第三方，主要是指与资金使用单位没有直接利益关系的单位和个人）参与，
    • 并加强对第三方的指导，
    • 对第三方工作质量进行监督管理，
    • 推动提高评价的客观性和公正性。
  • 第二十四条部门委托第三方开展绩效评价的
    • 要体现委托人与项目实施主体相分离的原则，
      • 一般由主管财务的机构委托，
        • 确保绩效评价的独立、客观、公正。
• 第五章 绩效评价结果应用及公开
  • 第二十五条
    • 单位自评结果
      • 主要通过项目支出绩效自评表的形式反映，
        • 做到内容完整、
        • 权重合理、
        • 数据真实、
        • 结果客观。
    • 财政和部门评价结果主要以
      • 绩效评价报告的形式体现，
        • 绩效评价报告应当
          • 依据充分、
          • 分析透彻、
          • 逻辑清晰、
          • 客观公正。
    • 绩效评价工作和结果
      • 应依法自觉接受审计监督。
  • 第二十六条
    • 各部门应当
      • 按照要求随同部门决算
        • 向本级财政部门报送绩效自评结果。
    • 部门和单位应切实加强自评结果的
      • 整理、分析，
        • 将自评结果作为本部门、本单位完善政策和改进管理的重要依据。
          • 对预算执行率偏低、
          • 自评结果较差的项目，
          • 要单独说明原因，
          • 提出整改措施。
  • 第二十七条财政部门和预算部门应在绩效评价工作完成后，
    • 及时将评价结果反馈被评价部门（单位），
      • 并明确整改时限；
    • 被评价部门（单位）应当
      • 按要求向财政部门或主管部门报送整改落实情况。
    • 各部门应按要求将部门评价结果
      • 报送本级财政部门，
    • 评价结果作为
      • 本部门安排预算、
      • 完善政策和
      • 改进管理的重要依据；
    • 财政评价结果
      • 作为安排政府预算、完善政策和改进管理的重要依据。
        • 原则上，对评价等级为优、良的，
          • 根据情况予以支持；
        • 对评价等级为中、差的，
          • 要完善政策、
          • 改进管理，
          • 根据情况核减预算。
        • 对不进行整改或整改不到位的，
          • 根据情况相应调减预算
          • 或整改到位后再予安排。
  • 第二十八条各级财政部门、预算部门应当按照要求
    • 将绩效评价结果分别编入
      • 政府决算
      • 和本部门决算，
    • 报送
      • 本级人民代表大会常务委员会，
      • 并依法予以公开。
• 第六章 法律责任
  • 第二十九条
    • 对使用财政资金
      • 严重低效无效
      • 并造成重大损失的
      • 责任人，
      • 要按照相关规定追责问责。
    • 对绩效评价过程中
      • 发现的资金使用单位和个人的财政违法行为，
        • 依照《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定追究责任；
      • 发现违纪违法问题线索的，
        • 应当及时移送纪检监察机关。
  • 第三十条
    • 各级财政部门、预算部门和单位及其工作人员在绩效评价管理工作中存在
      • 违反本办法的行为
      • 以及其他滥用职权、
      • 玩忽职守、
      • 徇私舞弊等违法违纪行为的，
    • 依照
      • 《中华人民共和国预算法》、
      • 《中华人民共和国公务员法》、
      • 《中华人民共和国监察法》、
      • 《财政违法行为处罚处分条例》
      • 等国家有关规定追究相应责任；
    • 涉嫌犯罪的，
      • 依法移送司法机关处理。
• 第七章 附 则
  • 第三十一条各地区、各部门
    • 可结合实际
    • 制定具体的
    • 管理办法
    • 和实施细则。
  • 第三十二条本办法自印发之日起施行。
    • 《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285 号）同时废止。
• 附：
  • 1. 项目支出绩效自评表
  • 2. 项目支出绩效评价指标体系框架（参考）
  • 3. 项目支出绩效评价报告（参考提纲）