导图社区 《证券投资基础知识》第六章投资管理基础
《证券投资基础知识》第六章投资管理基础重点、考点与易错点整理,有助于帮助您熟悉知识要点,加强记忆。
《基金法律法规、职业道德与业务规范》 重点、考点与易错点03:第三章 基金的类型知识点总结,帮助基金从业的小伙伴快速掌握考点知识。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
第六章 投资管理基础
资产负债表
三大财务报表
利润表
现金流量表
第一会计报表
会计恒等式
资产=负债+所有者权益
所有者权益 又称 股东权益 或 净资产
股本
按面值计算的股本金
资本公积
股票溢价发行
法定财产的重估增值
接受捐赠的资产
政府专项拨款转入
盈余公积
法定盈余公积
任意盈余公积
未分配利润
报告时点
会计季末、半年末、年末
作用
列出了占有资源的数量和性质
为分析收入来源性质及其稳定性提供基础
资产项揭示企业资金的占用情况,负债项说明资金的来源和财务状况,有利于投资者分析长期债或短期债的偿还能力
为收益把关
资产
包括
货币现金
应收账款
应收票据
无形资产
长期股权投资
非流动性资产
又称
损益表
构成
营业收入
与营业收入相关的生产费用、销售费用和其他费用
利润
利润=收入-成本-费用
净利润=税息前利润-利息费用-税费
用于评价企业的整体业绩
流动性比率
现金流量
经营活动 产生的现金流量
投资活动 产生的现金流量
筹资活动 产生的现金流量
流动比率
流动资产/流动负债
衡量企业短期偿债能力
>1 较好
流动资产
现金及现金等价物
存货
流动负债
短期借款
应付票据
应付账款
现金流量结构
判断企业财务现金流量健康与否
速动比率
(流动资产-存货)/流动负债
总是不会大于流动比率
对于短期偿债能力更直观可信
财务杠杆比率
资产负债比
衡量企业长期偿债能力
权益乘数
资产/所有者权益
负债权益比
利息倍数
衡量企业长期债务利息保障程度
至少为1
越高越好
运营效率比率
短期比率
考察存货和应收账款使用效率
流动资产的主体
流动性相对弱
长期比率
总资产周转率
=销售收入/总资产
体现
资产从投入到产出的流转速度
存货周转率
年销售成本/年均存货
应收账款周转率
赊销收入净额/应收账款平均余额
盈利能力比率
最重要的三种
销售利润率ROS
资产收益率ROA
应用最为广泛
净资产收益率ROE
权益报酬率
杜邦分析法
杜邦恒等式
ROE=(净利 / 销货) * (销货 / 资产) * (资产 / 股东权益)
ROE=销售利润率*总资产周转率*权益乘数
企业的盈利能力取决于
销售利润率
资产使用效率
财务杠杆
ROA=销售利润率*总资产周转率
货币时间价值
指货币随时间而增值
终值、现值和贴现
终值
货币的时间价值
贴现
未来某时点的价值折算为现在
利息率、实际利率和名义利率
实际利率
扣除通胀
名义利率
包含通胀
物价上涨时
名义利率>实际利率
单利
FV=PV*(1+i*t)
复利
FV=PV*(1+i)^n
我国国债券
通常一年付息一次
即期利率和远期利率
计息日起点不同
即期利率
现在开始
远期利率
未来某一时点开始
可以预示市场对未来利率走势的期望
成熟市场中几乎所有利率衍生品定价都依赖远期利率
编制基础是
收付实现制
财务状况变动表
主题