公司扩张-非货币性资产出资

公司扩张-- 非货币性资产投资（以不动产为例），内容有法律流程：规划时、税负测算：安排资金，一起来看吧，

公司扩张

• 非货币性资产投资（以不动产为例）
  • 法律流程：规划时间
    • 资产评估
      • 委托资产评估事务所出具资产评估报告
    • 签署协议（eg.投资协议、公司章程、股东会决议）
      • 交易价格
        • 不得高于评估价格
      • 每股价格
        • 非上市公司可通过协商
      • 注册资本
        • 增资前注册资本+①/②
      • 资本公积
        • ①-①/②
    • 产权过户
      • 办理不动产过户登记
    • 工商变更
      • 由被投资公司到所在地工商局办理工商变更登记
  • 税负测算：安排资金
    • 企业所得税
      • 判断所有权是否转移？
        • • 缴纳
        • • 不缴纳
      • 税收优惠
        • 特殊重组优惠
          • 主要条件
            • 投资资产占投资方全部资产的比例不低于50%
            • 股权支付金额不低于交易支付总额的85%
          • 优惠内容
            • 投资方不确认财产转让所得
            • 投资方取得被投资方股权的计税基础以资产的原计税基础确定
            • 被投资方取得资产的计税基础以资产的原账面净值确定
          • 税法依据
            • 财税<2009>59号
            • 财税<2014>109号
            • 国税总公告2010年第4号
            • 国税总公告2015年第48号
        • 特定划转优惠
          • 主要条件
            • 投资方和被投资方是100%直接控制的母子公司
            • 投资方和被投资方是受同一或相同多家居民企业100%直接控制的兄弟公司
          • 优惠内容
            • 划出方企业和划入方企业均不确认所得
            • 划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定
            • 划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值确定
          • 税法依据
            • 财税<2014>109号
            • 国税总公告2015年第40号
        • 五年分期优惠
          • 主要条件：无
          • 优惠内容
            • 投资方5年内分期均匀确认所得
          • 税法依据
            • 财税<2014>109号
            • 国税总公告2015年第33号
    • 增值税
      • 正常缴纳
        • 投资方
          • 一般纳税人
            • 新项目（2016.5.1后取得）
              • 一般计税方法：全额/(1+9%)*9%
            • 老项目（2016.4.30前取得）
              • 一般计税方法：全额/(1+9%)*9%
              • 简易计税方法
                • 自建：全额/(1+5%)*5%
                • 非自建：差额/(1+5%)*5%
          • 小规模纳税人
            • 简易计税方法
              • 自建：全额/(1+5%)*5%
              • 非自建：差额/(1+5%)*5%
        • 被投资方
          • 一般纳税人
            • 取得进项税发票，可抵扣
          • 小规模纳税人
            • 取得进项税发票，不可抵扣
      • 税收优惠
        • 主要条件
          • 整体资产转让：全部资产与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让
        • 优惠内容
          • 不征收增值税
        • 税法依据
          • 财税<2016>36号附件二
    • 土地增值税
      • 正常缴纳（房企）
        • 收入
        • 扣除项目
          • 新房
            • 取得土地使用权所支付的金额
            • 开发成本
            • 开发费用
              • 能提供金融机构贷款证明
                • 利息+（①+②）*5%
              • 不能提供金融机构贷款证明
                • （①+②）*10%
            • 与转让房地产有关的税金
              • 城市维护建设税
              • 教育费附加
              • 地方教育费附加
              • 印花税
            • 其他扣除项目
              • （①+②）*20%
          • 旧房
            • 发票金额*（1+年份数*5%）
        • 增值额=收入-扣除项目
        • 增值率=增值额/扣除项目
        • 土地增值税=增值额*按增值率适用的税率-扣除项目金额*速算扣除数
      • 税收优惠
        • 主要条件
          • 投资方和被投资方均为非房地产企业
          • 房产作价入股进行投资
        • 优惠内容
          • 暂不征收土地增值税
        • 税法依据
          • 财政部 税务总局公告2021年第21号
    • 契税
      • 正常缴纳
      • 税收优惠
        • 主要条件
          • 母公司向全资子公司增资
        • 优惠内容
          • 免契税
        • 税法依据
          • 财政部 税务总局公告2021年第17号
    • 印花税
      • 税目
        • 资金账簿
          • 计税依据
            • 实收资本和资本公积合计金额增加部分
          • 税率
            • 万分之两点五
        • 产权转移书据：投资协议
          • 计税依据
            • 价款
          • 税率
            • 万分之五