导图社区 股权合作
公司扩张-股权合作，分别有：联姻生子、借鸡生蛋，大家可以看看，也可以用于备考复习。
关于五大模块之：销售、采购篇的思维导图，如供应商的谈判能力分强势购买方、弱势购买方、势均力敌、影响谈判能力的因素，一起来看。
关于财务思维的思维导图，从现金到现金周而复始的循环过程，在这个过程中经济活动分为融资活动、投资活动、经营活动。
财务管理思路（零售篇）的思维导图，内容有业务支撑、预算管理、经营分析、信息化建设、模式创新、资本运作、“场”、“货”、“人”，一起来看。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
公司扩张—股权合作
联姻生子
合作双方设立一家新公司
货币性投资
非货币性投资
涉税处理
投资方
法人股东
企业所得税
增值税
土地增值税
契税
印花税
见：公司扩张-非货币性资产投资篇
个人股东
个人所得税
税收优惠
五年内分期缴纳
财税〔2015〕41号
财政部 税务总局公告2021年第17号
递延纳税
被投资公司通过电子税务局办理备案
入股当期暂不缴纳，递延至转股时缴纳
股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税
被投资企业可按该技术投资入股时的评估值在税前扣除
财税〔2016〕101号 国家税务总局公告2016年第62号
与技术转让相关的免征增值税
财税〔2016〕36号附件三
实收资本和资本公积增加*万分之二点五
产权转移书据：协议所载金额*万分之五
借鸡生蛋
①合作双方不投资设立法律意义上的合资公司 ②在其中一家公司内部设立项目部或工作室 ③项目部独立核算、独立运营、共担风险、共享利润
房地产项目
合作开发合同
运营权分配
某项目所有报批报建手续均以甲方名义进行
规证：土地使用证、建设用地规划许可证、建筑施工许可证、房产预售证、房屋所有权证
建筑施工合同的主体
商品房销售的主体
合同
发票
建设过程中所需资金均由乙方提供
资金流向
乙方打款至项目部，项目部支付给施工企业
购房款打入甲方资金账户
以甲方名义开设资金账户，资金由甲乙双方共同管理
利益分配
甲方拥有%的销售权，享受其售房所得并缴纳税费；乙方拥有%的销售权，享受其售房所得并缴纳税费
税款负担和分摊
税款如何分摊？
按项目模拟计算应交所得税进行分摊
按甲方实际缴纳的企业所得税分摊
纳税主体
直接负有纳税义务者，国家规定是谁就是谁
负税主体
税款的实际承担者，合同约定谁承担都可以，国家不干预
股息红利
项目部向乙方分配的税后利润视同股息红利，乙方免税；甲方支付的股息红利不得扣除
仅限于房地产开发企业，国税<2009>31号
非房地产项目
工作室模式
工作室独立运营，财务独立核算且有独立用人权
工作室成员与公司签署劳动合同
约定利益分配制度&比例
税务处理
分配给工作室的利润不能作为股息红利，而应作为工资薪金所得缴纳个人所得税
公司可以将这部分工资薪金作为成本费用，税前扣除
