2023CPA战略06风险与风险管理概述

考情分析：本章分值预计不高，客观题(单选 多选) 为主。 主要考点(难点或重点)： 风险的构成要素 风险管理的特征 风险管理的目标 风险管理的职能

06风险与风险管理概述

• 风险的概念及要素
  • 概念
    • 早期
      • 风险（不确定性）=损失
      • 衡量标准：后果+可能性（概率）
    • 现代
      • 风险（不确定性）=损失+机会
      • 衡量标准：后果+可能性（概率）
    • 未来的不确定性对企业 实现其经营目标的影响
      • 企业风险与企业战略和绩效相关
      • 风险是一系列可能发生的结果
      • 风险既具有客观性，又具有主观性
      • 风险往往与机遇并存
  • 构成要素
    • 风险因素
      • 有形
        • 物质
      • 无形
        • 道德
          • 恶意
        • 心理
          • 主观过失或疏忽
    • 风险事件
      • 事故
    • 损失
      • 直接损失
      • 间接损失
        • 派生
• 风险管理的概念、特征、目标及职能
  • 概念
    • 决策主体是风险管理单位 核心是降低损失并致力于创造价值 对象是纯粹风险或投机风险 过程是决策和控制的过程
  • 特征
    • 客观性、战略性、可行性、系统性、专业性、二重性
  • 目标
    • 设置原则
      • 一致性、现实性、明晰性、层次性
    • 根据层次分类
      • 基本目标、直接目标、核心目标、支撑目标
  • 职能
    • 计划职能、组织职能、指导职能、控制职能
• 风险管理理论的演进和风险管理实践的发展（略）