税法第二章知识点思维导图

税法第二章增值税知识点思维导图

增值税

• 增值税人 的分类
  • 一般纳税人
  • 小规模纳税人
    • 年应税销售额‘500万元以下’
• 征税范围
  • 销售或进口货物
  • 提供应税劳务13%
  • 销售服务
    • 销售无形资产 不动产10%
    • 生活服务6%
    • 交通运输服务10%
    • 邮政服务10%
    • 电信服务
      • 基础电信服务10%
      • 增值电信服务6%
    • 建筑服务10%
    • 金融服务6%
    • 现代服务
      • 研发和技术服务6%
      • 信息技术服务6%
      • 文化创意服务6%
      • 物流辅助服务6%
      • 租赁服务10% 13%
      • 鉴证咨询服务6%
      • 广播影视服务6%
        • 和广告有区别
  • 视同销售
  • 混合销售
    • 按经营主体纳税
  • 兼营
  • 不征收增值税
    • 资产重组
    • 非营业行业
      • 聘用的员工为本单位去提供加工修理劳务
      • 营改增行业
    • 其它
      • 公益事业
      • 存款利息
      • 保险赔付
      • 住房专项维修基金
• 税率
  • 13%
    • 销售货物
    • 应税劳务
    • 有形动产租赁服务
  • 9%
    • 基本温饱
    • 精神文明
    • 农业生产
    • 生活能源
  • 10%
    • 交通运输 邮政 基础电信服务
    • 不动产租赁服务
    • 销售不动产
  • 6%
    • 增值电信 金融 服务
    • 现代服务
    • 生活服务
    • 销售无形资产
  • 零税率
• 征收率
  • 3%
    • 小规模纳税人
    • 一般纳税人
      • 水电建筑材料
  • 3%征收率减按2%
    • 自己使用过的旧货 固定资产
  • 5%
• 应纳税额的计算
  • 当期消项税额-当期进项税额
  • 一般纳税人
    • 销项税额
      • 销售额
        • 全部价款
        • 价外费用
        • 价内税
      • 含税销售额换算
      • 视同销售行为
      • 特殊销售行为
        • 折扣方式
          • 商业折扣
            • 折扣额不从销售额中扣除
          • 现金折扣
            • 计入财务费用
          • 销售折让
        • 以旧换新
          • 一般货物
          • 金银首饰
        • 以物易物
        • 还本
        • 直营方式
        • 包装押金
      • 余额计税
        • 余额商品转让
          • 不得开专用发票
          • 销售额=卖出价-买入价
        • 旅游服务
          • 可以开一般发票
        • 销售不动产
          • 销售额=全部价款+价外费用-土地出让金
        • 建筑服务
          • 适用于简易计税方法
          • 销售额=全部价款+价外费用-分包款
    • 进项税额
      • 可以抵扣
        • 凭票抵扣
        • 计算抵扣
      • 不可以抵扣
        • 视同销售
        • 非正常损失
        • 营改增
      • 转出的计算方法
        • 直接
          • 存货
        • 还原
          • 运费
        • 比例
  • 小规模纳税人
    • 销售额*征税率
  • 进口货物
    • 组成计税价格*税率
    • 组成计税价格
      • 关税完税价格+关税
      • 关税完税价格+关税+消费税
    • 关税
      • 关税完税价格*关税率
• 征收管理
• 纳税期限
  • 一个季度
    • 小规模纳税人
    • 银行金融机构
• 纳税地点
• 发票的使用和管理
  • 构成
    • 发票联
    • 记账联
    • 抵扣联
  • 开票限额
    • 最高开票限额