第三章 非票据结算方式

初级会计职称 经济法基础 第三章（2）非票据结算方式

非票据结算途径

• 银行卡
  • 分类
    • 是否可以透支
      • 借记卡
        • 转账卡（含储蓄卡）
        • 专用卡
        • 储值卡
      • 信用卡
        • 贷记卡
        • 准贷记卡（先存备用金再透支）
    • 币种
      • 人民币卡
      • 外币卡
    • 发行对象
      • 单位卡
      • 个人卡
    • 信息载体
      • 磁条卡
      • 芯片卡
  • 单位卡
    • 单位人民币卡账户
      • 资金从基本存款账户转入，不能存取现金，不能存销货收入
      • 办理商品交易和劳务结算，不能透支
    • 单位外币卡账户
      • 资金从单位外汇账户转入，不能在境内存取外币现钞
  • 信用卡
    • 申领
    • 注销与清户
      • 发卡行受理申请45日后销户
    • 预借现金
      • 业务
        • 现金提取
        • 现金转账
        • 现金充值
      • ATM限额
        • 信用卡每卡每日不超过1万
        • 借记卡每卡每日不超过2万
    • 免息还款期或最低还款额
      • 要求：非现金交易
    • 透支利率
      • 上限：日利率万分之五 下线：万分之五的0.7倍
      • 调整利率需提前45个自然日通知
    • 计结息方式：自主确定
    • 违约金和服务费用
      • 取消滞纳金
      • 不得收取超限费
      • 对违约金、年费、手续费不得计收利息
    • 提示义务
      • 以显著方式提示
        • 利率和计结息方式
        • 免息还款期和最低还款额的条件和标准
        • 违约金的收取标准和情形
      • 注明日利率和年利率
    • 信用卡诈骗
      • 数额较大
        • 5年以下有期徒刑或拘役，2万以上20万以下罚金
      • 数额巨大
        • 5年以上10年以下有期徒刑，5万以上50万以下罚金
      • 数额特别巨大
        • 10年以上有期徒刑或无期徒刑，5万以上50万以下罚金或没收财产
      • 追偿
        • 扣减保证金，处理抵押物
        • 追索透支款项
        • 诉讼
  • 网上支付
    • 方式
      • 网上银行
        • 功能
          • 企业网上银行
            • 账户信息查询
            • 支付指令
            • B2B
          • 个人网上银行
            • 账户信息查询
            • 人民币转账业务
            • 银证转账业务
            • 外汇买卖业务
            • 账户管理业务
            • B2C
      • 第三方支付
        • 要求
          • 同一个人在同一家支付机构只能开立一个三类账户
          • 多重验证
          • 限额
        • 种类
          • 线上支付
          • 线下支付
          • 行业分类
            • 金融型
            • 互联网型
  • 银行卡收单业务
    • 风险评级
      • 强化监测、设置限额、延迟结算
    • 风险事件
      • 延迟结算、暂停交易、收回终端、关闭接口
    • 结算
• 其他支付结算途径
  • 汇兑
    • 分类
      • 信汇
      • 电汇
    • 范围：单位和个人
    • 必须记载事项
      • 字样
      • 金额
      • 收款人名称
      • 汇款人名称
      • 汇出地点
      • 汇出行
      • 汇入地点
      • 汇入行
      • 日期
      • 汇款人签章
    • 汇款回单：受理汇款的依据
    • 收账通知：款项收入的凭据
    • 尚未汇出的款项可撤销
  • 委托收款
    • 范围
      • 同城、异地
      • 单位、个人
    • 必须记载事项
      • 字样
      • 金额
      • 收款人名称
      • 付款人名称
      • 凭据及单证
      • 日期
      • 收款人签章
    • 付款
      • 银行为付款人
        • 当日支付
      • 单位为付款人
        • 收到通知的当日书面通知银行付款；未在次日起3日内付款，银行可于第4日上午划款
        • 账户余额不足，银行应发出未付款通知书
  • 国内信用证
    • 性质：人民币计价、不可撤销的跟单信用证
    • 范围
      • 单位之间货物和服务贸易
      • 不得支取现金
      • 最长不超过1年
    • 开证
      • 可要求保证金
      • 可信开和电开
      • 应使用中文开立
    • 修改：提出申请
    • 通知
      • 通知行可由申请人指定，未指定的可由开证行指定
    • 转让
      • 部分或全部
      • 只能转让一次
    • 议付
      • 未明示可议付，任何银行不得办理议付
      • 议付时书面约定是否有追索权
    • 付款：申请人余额不足，开证行仍应付款
    • 注销：逾期1个月后注销
  • 预付卡
    • 发卡机构：央行核准，有许可证的支付机构
    • 记名预付卡与不记名预付卡
    • 购买与充值
      • 实名制购买
        • 记名预付卡
        • 不记名预付卡1万元以上
      • 透支
        • 预付卡无透支功能
        • 不得使用信用卡购买和充值
      • 现金使用限制（只能转账）
        • 单位买5000元以上，个人买5万元以上
        • 充值5000元以上
    • 使用
      • 不能提现
      • 不能用于购买、交换、充值其他机构的卡
      • 不能向银行账号或其他机构账户转移资金
    • 资金安全
      • 备付金需100％交存央行
• 银行结算账户
  • 支付结算概述
    • 主要支付工具
      • 汇票
      • 本票
      • 支票
      • 银行卡
    • 原则
      • 恪守信用，履约付款
      • 谁的钱进谁的账，由谁支配
      • 银行不垫款
  • 银行结算账户的概念和种类
    • 活期存款账户
    • 类型
      • 基本存款账户
      • 一般存款账户
      • 专用存款账户
      • 临时存款账户
  • 企业银行结算账户的开立、变更和撤销
    • 开立
      • 申请开户
        • 营业执照
        • 代表人或负责人身份证
      • 开户行审核
        • 备案制
      • 签订协议
        • 异地或不熟悉单位需面签
      • 预留签章
        • 单位章＋个人签章
      • 开始付款
        • 开立之日即可办理收付款业务
    • 变更
      • 情形
        • 银行发现企业名称、法定代表人或单位负责人发生变更
        • 企业营业执照、法定代表人或单位负责人身份证有效期到了
      • 5个工作日内提出申请
        • 更改名称，提出申请
        • 开户资料变更，书面通知
    • 撤销
      • 情形
        • 撤并、解散、破产或关闭
        • 注销、吊销营业执照
        • 5个工作日内提出撤销申请
        • 因迁址变更开户银行
        • 其他
        • 10日内重新开立基本存款账户
      • 要求
        • 核对余额，交回空白票据及结算凭证和开户许可证
      • 撤销顺序
        • 一般存款账户
        • 专用存款账户
        • 临时存款账户
        • 基本存款账户
      • 按规定应撤销的账户自通知起30日内办理手续，逾期视为自愿销户
  • 使用规定
  • 预算单位零余额账户
    • 向财政部门提出设立申请，同意后通知代理银行
    • 一个基层预算单位只能开一个
    • 可提现，但不能存现金
    • 可向规定账户划款，不能向上下级账户划款
  • 个人银行结算账户
    • 分类管理
    • 单位代理开户
      • 激活前只收不付
      • 单位支付给个人结算账户的款项超过5万元的需提供付款依据
      • 个人持出票人（申请人）为单位的支票、银行汇票、银行本票提示付款，应出具收款依据