企业所得税 经济法

总结了企业所得税的知识点 都可以逐个展开

企 业 所 得 税 税 务 筹 划

• 基础
  • 1. 纳税人
    • 个人独资企业 合伙企业 不适用
  • 2. 应纳税额计算 的基本思路❤️
    • 应纳税额 =应纳税所得额×适用税率 -减免税额-抵免税额
    • 直接法 间接法
  • 3. 征收管理规定
• 应纳税额 的计算
  • 1. 收入
    • 类型
      • 销售货物、提供劳务 转让财产、利息收入 股息红利等权益性投资收益 租金、特许权使用费、 接受捐赠、其他 视同销售货物、转让财产或提供劳务
    • 确认时间
    • 特殊销售方式下 的收入金额
      • a. 售后回购
      • b. 以旧换新
      • c. 各类折扣
        • 商业折扣 现金折扣 销售折让
      • d. 买一赠一
    • 不征税收入 和免税收入
  • 2. 税前扣除 项目
    • 税金的 扣除
      • 不得扣除的税款： 增值税 企业所得税
    • 费用❤️❤️
      • 与人员薪酬有关的 与生产经营直接相关的 如：广告费 业务宣传费 业务招待费 公益性捐赠等
  • 3. 资产的企业 所得税处理
    • 固定资产 其他资产
  • 4. 税收优惠 ❤️❤️❤️
    • 减免税所得
      • 农 林 牧 渔业 三免三减半 符合条件的技术转让所得等
    • 低税率优惠
      • 小型微利企业 高新技术企业 技术服务型先进企业
    • 加计扣除
    • 减计收入
    • 抵免应纳税额
      • 减按90%计入收入总额
    • 抵扣应纳税所得额
      • 投资于未上市 中小高新技术企业 2年以上 按投资额70%
• 其他内容
  • 以前年度亏损的弥补
  • 企业取得境外所得计税时的抵免
    • 按国别分别计算 不按国别汇总计算
  • 源泉扣缴