增值税 经济法

总结了经济法中增值税的相关内容 仅供参考使用

增值税 税务筹划

• 征税范围与税率
  • i. 征税范围
    • 基本规定
    • 视同销售❤️
      • 视同销售货物 视同销售服务、无形资产和不动产
    • “境内”销售的界定
      • 在中国境内销售货物 在中国境内销售加工、修理修配劳务 在境内销售服务、无形资产或不动产
    • 不征收增值税的情形
      • 非营业活动 特殊业务
    • 混合销售与兼营
  • ii. 税率
    • 基本税率 13% 低税率 9% 6%
• 应纳税额计算
  • i. 基本要素
    • a. 纳税人
      • 年应征增值税销售额500万元以下 年应征增值税销售额超过500万元
    • b. 计算方法
      • 票面“金额”×税率/征收率
    • c. 纳税义务的发生时间❤️
    • d. 销售额❤️
      • 一般规则
      • 核定销售额
        • ①平均价 ②同类价 ③组成计税价格
      • 特殊销售方式
        • ⒈商业折扣 ⒉以旧换新 ⒊包装物押金 ⒋其他特殊销售业务
      • 特殊行业销售额
        • 全额计税 差额计税
  • ii. 进项税额
    • a. 能否抵扣？❤️
      • 合法扣税凭证 用于可抵扣用途
    • b. 抵扣多少？
      • 1.按凭证上注明的税额抵扣 2.购进农产品 3.购进国内旅客运输服务
    • c. 扣减、转增与留抵
  • iii. 具体应用
    • a. 一般计税方法
    • b. 简易计税方法
      • 一般/小规模纳税人： 当期应纳税额=不含税销售额×征收率 =含税销售额÷(1+征收率)×征收率
    • c. 进口货物❤️
      • 进口非应税消费品： 应纳税额=组成计税价格×税率 =(关税完税价格+关税税额)×税率 进口应税消费品： 应纳税额=组成计税价格×税率 =(关税完税价格+关税+消费税税额)×税率
• 税收优惠
  • 免税项目
  • 零税率
  • 税收优惠有关的管理规定
• 征收管理
  • 纳税地点
  • 纳税期限
  • 增值税专用发票管理