税务会计概念

税务会计概念部分相关知识点概述

税务会计

• 对象
  • 经营收入
  • 生产经营成本
  • 收益分配
  • 税款缴纳与减免
• 目标
  • 向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的信息
• 责任
  • 依法纳税，履行纳税人义务
  • 正确进行税务处理，协调与财务会计的关系
  • 合理选择纳税方案，有效进行税务筹划
• 基本前提
  • 纳税主体
  • 持续经营
  • 货币时间价值
  • 纳税年度
  • 年度会计核算
• 一般原则
  • 修正的应计制原则
  • 与财务会计日常核算方法一致的原则
  • 划分营业收益与资本收益原则
  • 配比原则
  • 确定性原则
  • 可预知性原则
• 计量属性
  • 历史成本
  • 重置成本
  • 现行市价
  • 公允价值
• 课税对象
  • 征税的标的物，缴纳税款的客体
• 税目
  • 列举税目
  • 概括税目
• 税率
  • 按经济意义分
    • 名义税率
    • 实际税率
  • 按表现形式分
    • 绝对量形式税率
    • 百分比形式税率
• 环节
  • 一次课征制
  • 两次课征制
  • 多次课征制
• 期限
  • 以应税行为发生确定缴纳义务和缴纳期限
• 调整
  • 减免
    • 按形式分
      • 起征点
      • 免征额
    • 按类型分
      • 核准减免税
      • 备案减免税
  • 加增
    • 地方附加
    • 加减征收
    • 加倍征收
• 计算
  • 基本方法
    • 应纳税额=计税依据×适用税率
• 纳税信用等级
  • 共5级
    • A,B,M,C,D