增值税思维导图

这是一个关于增值税思维导图，包含纳税人、征税范围、税收优惠、税率、征收率等。供大家参

增值税

• 纳税人
  • 扣缴义务人
    • 劳务
      • 营业机构
        • ✓ 代理人
        • ✘ 购买人
    • 服务、无形资产、不动产
      • 购买方
  • 划分
    • 超过规定销售额的个体工商户以外其他个人
      • ✘
    • 超过500万的小规模
      • 一般纳税人
    • 不超过500万的小规模
      • 可以选择
    • 不经常发生应税收入的企业
      • 可以选择
• 征税范围
  • 一般规定
  • 境内的界定
  • 视同销售
  • 混合、兼营
    • 自产视为兼营
  • 其他
  • 不征税
    • 重组：资产+负债
• 税率、征收率
• 税收优惠
  • 法定
  • 特定
  • 临时
    • 小规模阶段性
      • 按月不超过10万，按季不超过30万，免税。 超过全额征税，3% =＞1%，销售额的判定。
    • 二手车
      • 0.5%
  • 即征即退
    • 软件
      • 3%
    • 飞机维修
      • 6%
    • 风力发电
      • 50%
    • 扣减
  • 起征点
• 计算
  • 销项税
    • 一般规定
      • 价外费用
        • 价税分离
    • 特殊规定
      • 现金折扣
      • 商业折扣
      • 销售折让
      • 以旧换新
        • 金银首饰
      • 以物易物
      • 直销
      • 包装物押金
      • 营改增（全额，差额）
  • 进项税
    • 凭票抵扣
    • 农产品
      • 核定抵扣
    • 国内旅客运输
    • 桥闸通行费
    • 保险
      • 实物
        • ✓
      • 现金
        • ✘
    • 不得抵扣
    • 进项税转出
    • 退货
      • 购进
        • 转出
      • 销售
        • 销项减
    • 平销返利
      • 冲减进项
    • 加计抵减
    • 留抵退税
    • 简易计税
      • 固定资产
        • 2%
        • 放弃减税 3%
      • 旧货，旧物
      • 一般纳税人可选择情形
        • 3%
        • 5%
      • 二手车
        • 0.5%
    • 税控收款机
      • 一般 进
      • 小规模 应纳税额
    • 税控专用设备
      • 首次
      • 非首次
        • 一般 进
        • 小规模 ✘
    • 进口环节增值税
      • 税率
      • 组价
    • 跨境电子商务
      • 单次不超过5000
      • 一年不超过56000
    • 出口退免税政策
      • 范围
      • 计算
        • 方法
        • 计税依据
          • 生产企业
            • 免抵退税
          • 外贸企业
    • 境外旅客离境退税
      • 范围
      • 条件
      • 退税率
        • 13% =＞11% 9% =＞8%
    • 营改增
      • ABCD
    • 增值税纳税义务发生时间
    • 纳税期限
    • 纳税地点
    • 发票
• 企事业单位向个人、专业化规模化住房减按1.5%
• 限额内关税为0，增值税、消费税70%