应交增值税：应交增值税”明细科目，核算一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税额。
三级科目
1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
①重要条件：平台上需勾选认证，如未勾选应写：借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
②发生货物退货时：应在借方用红字冲销，进项只能在借方。
例：将原购进的不含税价3000元，增值税390元的货物退回。分录为：
借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：原材料 3000
2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
①只有按一般计税方法计税，允许差额纳税时，才使用该科目核算。
②通常包括旅游业，航空运输企业，房地产业，一般纳税代理服务，劳务派遣等。
3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的当月应交增值税额；
①按日纳税，期满五天内。
②辅导期一般纳税人当月发票用完再领时，先预缴。
③按月交，期满15天内。
4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
①当月：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
②下一月：借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：其他收益——政府补助或其他损益类科目
6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；
①向税务机关办理，免、抵、退税申报按规定计算的应免抵税额。
②借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
①退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记。
借：主营业务收入 红字
贷：库存商品 红字
8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；
①退税最高限额按免抵退税额记账。
例：企业免抵退税额为10万元，应退税额8万元，免抵税额两万元。
分录：
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）80000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
未交增值税：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
①转出未交增值税。
②转出多交增值税。
③当月预缴的贷方转入未交借方。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
④当月缴纳以前各期应缴未缴。
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
预交增值税：“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
①企业：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
②几年末或月末：纳税义务发生时“预”转入“未交”
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
对于房地产企业等相关行业“预”的期末余额在纳税义务发生之前不转入“未”
待抵扣进项税额：“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
①企业取得增值税抵扣凭证（增值税专用发票）时：
借：原材料、库存商品等
应交税费——待抵扣进项税额
贷：应付账款/银行存款
②实际抵扣增值税时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税
待认证进项税额：“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
①借：在途物资、原材料、材料采购。
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款、应付账款
②待认证通过或认证相符
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
待转销项税额：“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
①借：银行存款、应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——待转销项税额
②借：应交税费——待转销项税额。
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
增值税留抵税额：“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
①挂账留抵时：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
②通过货物和劳务销项税额计算：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——增值税留抵税额
简易计税：“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
①借：银行存款、应付账款
贷：主营业务收入、其他业务收入
应交税费——简易计税
②例：2009年1月1日购入：
借：固定资产 原价÷1+17%×17%
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2023年卖出：
借：银行存款。
贷：固定资产清理 原价/1+13%×13%。
应交税费应交增值——简易计税
转让金融商品应交增值税：“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
①转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额负差可转入下一期。
②转让金融商品销售额年末不可转让。
③借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
亏损转入下月
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
缴纳增值税
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：银行存款
年末借方余额
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
代扣代交增值税:“代扣代交增值税”明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
①借：生产成本、无形资产、固定资产、管理费用
应交税费——应交增值税进项税额
贷：应付账款
应交税费——代扣代交增值税
②实际缴纳时
借：应交税费——代扣代交增值税。
贷：银行存款
如果资料不齐全，不得从销项税额中抵扣
增值税检查调整专门账户
税务机关检查发现问题，需要调账时，调账过程中与增值税有关的账户。用应交税费增值税检查调整替代，全部调账事项入账后，转入未交增值税，账户无余额。
