业务流
采购
销售
退税申报
单证流
采购合同，采购订单，送货单，验收单，入库单，增值税专用发票/进口增值税专用缴款书，付款单
销售合同，销售订单，形式发票，商业发票，出库单，检疫证明，装箱单，报关单，旅行条，运单，提货单，出口发票，收汇凭证，原产地证明等
单证信息齐全，退税申报表，银行回单，单证备案
核算点
借：库存商品-内销/外销 应交税费-应交增值税-出口（进项税额） 退税勾选，认证不抵扣 应交税费-应交增值税-内销（进项税额） 抵扣勾选，认证并抵扣 贷：银存/应付账款等
借：应收账款-** 贷：主营业务收入-外销收入 借：主营业务成本-外销 贷：库存商品-外销 借：银行存款-外币 财务费用-汇总损益/手续费 贷：应收账款-**
1不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2，应退税款 借：其他应收款/应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）财会 22号文 3，实际收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款/应收出口退税款
备注
1内外销账务需要分别核算 2出口：进项税额做退税勾选，认证不抵扣【附表（二）三】内销：进项税额做抵扣勾选，认证且抵扣【附表（二）一】 3防一票两用风险
1出口退税：无销项税额2内销征税：有销项税额 3收汇-调汇-结汇
1不得免征和抵扣税额=不含税外销商品采购金额*（征税率-退税率）2应退税款=不含税外销商品采购金额*退税率
