税法概念思维导图

主要整理税法的概念以及税法的分类两大部分，希望对大家有帮助。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的法律表现形式。

1.1税法概念

• 定义
  • 广义
  • 狭义
  • 本质
  • 核心
• 分类
  • 内容
    • 实体税务法
      • 定义
      • 内容
        • 纳税主体
        • 计税依据
        • 税目
        • 税率
        • 减免税
      • 实体法
        • 《中国人民共和国增值税暂行条例》（简称《增值税占行条例》）
        • 《中华人民共和国企业所得税法》（简称《企业所得税》）
    • 税收程序法
      • 定义
      • 内容
        • 税收确定程序
        • 税收征收程序
        • 税收检查程序
        • 税务争议的解决程序
      • 程序法
        • 《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）
      • 税收争讼法与税收实体法、税收程序法并列的分类方法
    • 税收处罚法
      • 定义
      • 构成
        • 1.《中华人民共和国刑法》（简称《刑法》）对逃避缴纳税款、抗税、骗税等税收犯罪行为的形事罚则
        • 2.最高司法机关对税收犯罪做出的司法解释和规定
        • 3.《税收征管法》中的“法律责任”一章对税收违法行为的行政处罚规定
        • 4.有关单行税法和其他法规中的有关税收违法处罚的规定
    • 税收救济法
      • 定义
      • 内容
        • 税收行政复议
        • 税务行政述讼
        • 税务行政赔偿
    • 税务行政法
      • 定义
      • 内容
        • 各种不同税务机关的职责范围
        • 人员编制
        • 经费来源
        • 各级各类税务机关设立
        • 变更、撤销的程序
  • 效力
    • 税收法律
      • 享有国家立法权的最高国家权力机关，地位效力仅次于《宪法》
    • 税收法规
      • 国家最高行政机关根据职权或国家最高权力机关的授权，国务院是国家最高行政机关。
    • 税收规章
      • 国家税收管理职能部门、地方政府根据职权和国家最高行政机关的授权。在我国具体指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。
  • 地位
    • 税收通则法
      • 对税法中共性问题加以规范，具有最高的法律地位和最高法律效力的税法
        • 典型:税收基本法
    • 税收单行法
      • 指某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题，受税收通则法约束和指导，税收通则法以外的税法都属于税收单行法。
  • 管辖权
    • 国内税法
      • 在国家税收管辖权所能达到的管辖范围为准
    • 国际税法
      • 内容
        • 税收管辖权及其协调
        • 国际重复征税的缓解与消除
        • 国际避税与反避税
        • 国际税收协定