税收基本知识的思维导图

这是一篇关于税收基本知识的思维导图的思维导图。该思维导图包括税收的基本概念、税制构成要素、税收的分类等知识点。

税收基本知识的思维导图

• 什么是税收
  • 1、满足社会公共需求
  • 2、国家是征税的主体。
    • （国家实现其职能的物质基础）
  • 3、特征：强制性、无偿性、固定性。
    • 税收的“三性”相互联系，不可分离
  • 4、作用：组织财政收入、调节经济、监督社会经济等。是国家财政收入的主要支柱。
• 税制构成要素
  • 1、纳税人（商人）
    • 纳税人：直接负有纳税义务的单位个人，是纳税主体
    • 负税人（消费者）：负担最终承担者
      • 间接税：税负可以转嫁，纳与负不一致
      • 直接税：不能转嫁，纳与付一致
    • 扣缴义务人：扣缴款义务的单位和个人
      • 代扣代缴义务人向纳税人支付款时扣除纳税款并代缴纳
      • 代收代缴义务人向纳税人收款项时同时收取纳税款并代缴纳
  • 2、征税对象
    • 征税的目的物
    • 依据数量化、税额计算基础
  • 3、税目
    • 具体化
  • 4、税率
    • 比例税率
      • 增值税基本税率13%
      • 企业所得税基本税率25%
    • 定额税率（一般用于从量计征）
      • 如消费税黄酒为240元/吨
      • 如印花税许可证为5元/件
    • 累进税率（低到高制定）
      • 全额累进税率
      • 超额累进税率
      • 超率累进税率
  • 5、纳税环节
    • 对处于不断远动的纳税对象
  • 6、纳税期限
    • 起止时间
  • 7、纳税地点
    • 具体地点
  • 8、税收减免
    • 税基式减免
    • 税率式减免
    • 税额式减免
  • 9、税收加征
    • 地方附加
    • 加成征收
    • 加倍征收
  • 10、违章处理
    • 措施：加收滞纳金、处以处罚、税收保全措施、税收强制执行措施
• 税收分类
  • 1、按征税对象分类
    • 流转税（如：增值税、消费税、关税）
    • 所得税（如：企业所得税、个人所得税）
    • 财产税（如：房产税、车船税、契税）
    • 行为税（如：印花税）
    • 特定目的税（如：城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税）
    • 资源税（如：资源税、土地增值税、城镇土地使用税）
    • 烟叶税（如：烟草）
  • 2、按税收与价格的关系分类
    • 价内税（比如；消费税、关税）
    • 价外税（比如增值税）
  • 3、按计税依据分类
    • 从价税（价格与金额为标准）
    • 从量税（一定数量单位）
  • 4、按税负能否转嫁分类
    • 直接税（比如:所得税、财产税）
    • 间接税（比如：增值税、消费税、关税、流转税）
  • 5、按税收管理与使用权限分类
    • 中央税（增消关车企船）
    • 地方税（房镇车土契耕烟）
    • 中央地方共享税（增值税、企业所得税、个人所得税）
    • 既是中央税又是地方税（印花税、城市维护建设税、资源税）