导图社区 中财第二章思维导图
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英语词性
法理
刑法总则
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文学常识：魏晋南北朝
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民法分论
日语高考動詞の活用
货币资金
现金
现金的管理
现金的定义及特征
货币资金定义：企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金
狭义的现金
广义的现金（国际惯例现金概念）
库存现金
银行存款
其他可以普遍接受的流通手段
银行本票
银行汇票
保付支票
个人支票
邮政支票
旅行支票
特征
货币性
通用性
流动性
现金是企业资产中流动性最强的货币资产
现金的适用范围与库存现金限额
使用范围（经济业务）
职工工资，津贴
个人劳务报酬
根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金
各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
向个人收购农副产品和其他物资的价款
出差人员必须随身携带的差旅费
结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
最高限额
满足一个企业3-5天的日常零星开支所需现金；边远地区和交通不便地区企业库存现金最多不能超过15天的日常零星开支；每日现金结存数超过部分应及时送到银行；如需增加或减少，要向开户银行提出申请，由开户银行核定。
现金的内部控制
现金的流动性决定了现金内部控制的必要性
实行职能分开原则
现金收付的交易必须有合法的原始凭证
建立收据和发票的领用制度
加强监督与检查
企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作
现金的序时核算
设置与登记现金日记账
库存现金日记账
收入
付出
结余
现金的总分类核算
现金核算的凭证
发生收付业务取得原始凭证
送交财会部门进行认真审核
填制收付凭证办理现金收支
出纳加盖戳记款项已经收付
凭证审核签证据以登记账簿
科目设置及账务处理
设置“库存现金”科目
备用金的核算
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费，零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。
总分类核算：应设置“其他应收款”科目，以核算 企业除应收票据，应收账款，预付账款以外的其他各种应收
明细分类核算：按领取备用金的单位或个人设置三栏式明细账
管理办法：①随借随用，用后报销制度。②定额备用金制度。
现金的清查
每日查对
定期或不定期清查。“现金盘点报告单”
“现金溢缺情况” 通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损益”
①短缺 借“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢” 贷“库存现金”
②溢余 借“库存现金” 贷“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”
开立和使用银行存款账户的规定
开立：一个企业只能在一家银行开立一个基本账户，不得在同一家银行的几个分支机构分别开立一般存款账户
使用：①银行存款收付由出纳办理，专人保管和签发支票 ②开立的账户不准出租，出借或转让给其他单位及个人 ③收付款凭证注明款项来源或途径 ④不得签发空头支票和远期支票 ⑥及时对账
管理：①相关人员职责分离 ②严格支票管理 ③定期账单核对相符
银行存款的序时核算
设置与登记银行存款日记账
银行存款日记账一般采用收入，付出，结存三栏式格式
银行存款的总分类核算
反映和监督企业在银行开立结算账户的收支结存情况
定期填制汇总收付款凭证【10天或半个月】
银行存款余额调节表
以确定企业银行存款的实有数
银行转账结算
国内转账结算方式
票据结算方式
支票
商业汇票等
信用卡
其他结算方式
汇兑
托收承付
委托收款等
国际结算方式
信用证
托收
汇付
其他货币资金
其他货币资金内容
外埠存款
银行汇票存款
银行本票存款
信用卡存款
信用证保证金存款
存出投资款
微信，支付宝存款
其他货币资金的核算
