财政学 第三章财政支出总论

财政学 第三章财政支出总论思维导图，包括财政支出的经济效应、财政支出绩效、财政支出改革三部分内容。

财政支出总论（1）

• 第一节 财政支出概述
  • 财政支出的概念
    • 财政支出是各级政府累计拨付使用的财政资金总量。它是一个预算年度内持续拨付使用预算资金的过程。（根本目的在于满足政府履行职能的需要）
    • 静态：财政支出通常是指各级政府通过预算形式安排、支配的资金量，这个资金量是指一个预算年度终了是政府所积累支持的总量。
    • 动态：财政支出是各级政府在一个预算年度内持续分配预算资金的活动过程。
  • 财政支出的分类
    • 按政府职能分类
      • 国际货币基金组织（IMF）将财政支出的政府职能划分为10个类别：一般公共服务、国防、医疗、公共秩序和安全、经济事务、生态环境保护、住房和社会福利设施、医疗保健、娱乐、文化和宗教、教育、社会保障。
      • 2007年以前，我国财政支出按政府职能分为五大类：经济建设支出、社会文教支出、行政管理费支出、国防支出、其他支出
      • 2007年1月1日、我国开始实施新的财政支出分类（具体分为类、款、项、目四级科目）
    • 按经济性质分类
      • 购买性支出
        • 政府为开展政务活动的需要，按照等价交换的原则，从市场上购买商品和服务而发生的支付活动。
        • 具体包括政府部门的消费支出和投资支出，是政府对经济资源的一种消耗，又被称为消耗性支出
        • 支出的意义在于：影响社会供求关系、影响资源配置和产业机构变化
      • 转移性支出（起再分配作用）
        • 政府不直接参与市场交易和商品购买，而是单方面地、无偿地支付给其他经济主体（企业和居民）的财政资金，不相应地获得商品和服务。
        • 具体包括
          • 社会保障支出：是指政府通过财政向因各种原因暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会、生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出。
          • 财政补贴
            • 财政补贴通过影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构、需求结构的政府无偿性支出。
            • 价格补贴：政府向某种产品的生产经营者或消费者无偿支付补贴资金，以维持一定的价格水平的措施。{实质是对这些生产经营者或消费者的经济利益损失所作的补偿，多用于农业、对外贸易、交通运输业等）
            • 企业亏损补贴：又称国有企业计划亏损补贴。主要是指国有企业按照国家计划生产、经营某些产品，从而造成政策性亏损，政府向这些企业拨付的补贴资金。
            • 财政贴息：政府对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴，即财政代企业向银行支付一部分利息。
          • 税式支出
            • 以特殊法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的税收收入损失或放弃的税收收入。
            • 照顾性税式支出：主要针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。
            • 刺激性税式支出：主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定。主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口、市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术、积极安排劳动就业等。
        • 支出意义在于：直接调节分配关系，间接影响资源配置、商品交换、社会经济发展。
    • 按行政级次分类
      • 中央财政支出
      • 各级地方财政支出
• 第二节 财政支出的规模与结构分析
  • 财政支出规模及其变化趋势
    • 财政支出规模的含义
      • 财政支出规模是指在一定时期（预算年度内），政府根据国民经济发展状况和政府职能实现的要求等因素，安排和使用的财政资金的绝对量和相对量。（财政支出规模有预算支出规模和决算支出规模两种形式）
    • 财政支出规模的衡量指标
      • 预算支出规模：政府在编制年度预算时，根据支出的预算要素测算出的年度支出数。
      • 决算支出规模：预算年度内财政实际完成的支出总量。
      • 绝对规模：
        • 财政支出规模的绝对指标，即财政支出的绝对规模，是指以一国货币单位表示的、预算年度内政府实际安排和使用的财政资金的数量总额。
        • 它可以直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源总量。但难以反映政府所支配的社会资源在社会资源总量中所占的比重。
        • 是以现价反映的名义财政支出规模。
      • 相对规模：
        • 财政支出规模的相对指标，即财政支出的相对规模，是指在预算年度内政府实际安排和使用的财政资金的金额占相关经济总量指标（GDP）的比率。
        • 财政支出的相对规模=财政支出的绝对规模/GDP*100%
        • 反映了一定时期内全社会创造的财富中由政府直接支配和使用的数额。
    • 财政支出增长的衡量指标
      • 财政支出增长率
        • 财政支出增长率表示当年财政支出的绝对规模比上年同期财政支出绝对规模增长的百分比。
        • 考虑到经济增长因素的同时，在一定程度上消除了物价变动的影响，但极限不能无限提高，数量极限客观存在
      • 财政支出增长的弹性系数
        • 财政支出增长的弹性系数是指财政支出增长率与国内生产总值（GDP）增长率之比。用Eg表示
        • 弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于国内生产总值增长速度。
      • 财政支出增长的边际倾向
        • 财政支出增长的边际倾向表明财政支出增长额与国内生产总值（GDP）增长额之间的关系，即国内生产总值（GDP）每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值（GDP）增长额的比例。
    • 财政支出规模变化趋势（看书P61)（上涨趋势）
  • 财政支出规模变化的理论分析（为啥上涨？）
    • 政府活动扩张理论（瓦格纳法则）
      • 19世纪80年代 瓦格纳
      • “瓦格纳法则”：随着人均国民生产总值（GNP）的提高，财政支出占GNP的比重相应提高。
      • 瓦格纳认为，形成财政支出规模上升趋势的基本原因是工业化：1、从政治因素看，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。2、从经济因素看，政府对经济活动的干预及其从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。3、从社会因素看，随着教育、娱乐、文化、保健、福利服务的需求收入弹性较大，也就是说随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加更快，要求政府为此增加支出。
    • 梯度渐进增长理论（内外因素论）
      • 20世纪60年底啊 皮考克 威斯曼
      • 在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历激变（战争、经济大萧条、灾害等）财政支出规模会急剧上升，当这种激变过后，财政支出的规模会下降，但不会低于原来的趋势水平，这就是梯度渐进增长。
      • 这一理论实际上揭示了财政支出增长的两类原因，也称内外因素论。
        • 内在因素（经济发展）：是指公民可以忍受的税收水平的提高。
        • 外在因素（社会动荡）：是指社会动荡对财政支出造成的压力。
      • 皮考克和威斯曼利用置换效应、审视效应、集中效应分析了非常时期的财政增长过程。（P65）
    • 经济发展阶段理论
      • 马斯格雷夫和罗斯托用经济发展理论解释财政支出增长的原因
      • 1、在经济发展的早期阶段，基础设施建设占较高比重，这方面的投资有助于早期阶段经济的“起飞”
      • 2、在经济发展进入中期阶段，社会基础设施建设供求趋于均衡，政府公共投资占社会总投资比重可能有所降低，但财政支出规模不一定下降，甚至有可能上升。
      • 3、在经济发展到成熟阶段，公共财政支出转向以教育、保健、社会福利为主，购买性支出相对下降，转移性支出相对上升。
    • 非平衡增长理论
      • 鲍莫尔 将国民经济区分为劳动生产率提高迅速的私人部门和劳动生产率提高缓慢的公共部门。假定这两个部门工资水平相同，并随着劳动生产率的提高而提高。生产率偏低的政府公共部门必然越来越大，其支出水平越来越高。
      • 非平衡增长理论从私人部门和公共部门平均劳动生产率差别这一角度解释了财政支出的增长：认为公共部门生产效率低，为维持两个部门的平衡增长，必须不断增加政府部门的开支，财政支出不断增长，而且整个经济增长率会不断降低。
  • 财政支出结构对比及其变化趋势P67
  • 财政支出结构变化的理论分析
    • 我国财政支出结构变化的基本原因
      • 经济发展水平的影响
      • 经济体制变化的影响
      • 政府职能侧重点差异的影响
    • 经济发展水平与财政支出结构
      • 经济发展水平会影响财政支出职能结构和财政支出经济性质结构
    • 政府职能与财政支出结构
      • 政府职能直接决定了财政支出职能结构、财政支出行政级次结构，同时也会影响财政支出经济性质结构。