资金运动思维导图

会计基础资金运动，资金筹集，资金的循环与周转，资金的退出与分配，材料采购在途物资，原材料，生产成本，制造费用，库存商品，主营业务，本年利润，利润分配，盈余公积，应付股利，

资金运动

• 资金筹集
  • 所有者权益资金筹集
    • 借：银行存款/库存现金/其他货币资金/固定资产/ 无形资产/原材料/库存商品 贷：实收资本/资本公积
  • 负债资金筹集
    • 短期借款
      • 取得短期借款
        • 借：银行存款 贷：短期借款
      • 支付利息
        • 借：财务费用 贷：应付利息
      • 还本金
        • 借：短期借款 贷：银行存款
    • 长期借款
      • 借：银行存款 贷：长期借款
• 资金的周转预循环
  • 采购
    • 货币
      • 采购
        • 借：材料采购/在途物资 贷：银行存款/应付账款/应付票据
      • 相关税费
        • 借：应交税费—应交增值税—进项税（采购） 贷：银行存款
    • 材料采购/在途物资 （计划成本/实际成本）
      • 验收入库
        • 借：原材料 贷：材料采购/在途物资
    • 原材料
  • 生产
    • 原材料
      • 生产领用
        • 借：生产成本 贷：原材料
      • 车间领用
        • 借：生产成本 贷：制造费用
    • 生产成本
      • 完工入库
        • 借：库存商品 贷：生产成本
      • 料工费
        • 原材料
          • 借：生产成本 贷原材料
        • 应付职工薪酬
          • 借：生产成本 贷：应付职工薪酬
        • 制造费用
          • 借：生产成本 贷：制造费用
    • 库存商品
  • 销售
    • 库存商品
      • 销售
        • 主营业务成本
          • 借：主营业务成本 贷：库存商品
        • 主营业务收入
          • 借：银行存款/应收票据/应收账款 贷：主营业务收入/库存商品
        • 销管财
          • 销售费用
            • 借：销售费用 贷：库存商品
          • 管理费用
            • 借：管理费用 贷：库存商品
          • 财务费用
            • 借：财务费用 贷：库存商品
      • 相关税费
        • 借：银行存款 贷：应交税费—应交增值税—销项税
  • 其他日常业务
    • 其他业务收入
      • 借：银行存款/应收票据 贷：出售材料/让渡资产使用权收入
    • 其他业务成本
      • 借：其他业务成本 贷：原材料
    • 营业外收入
      • 借：银行存款 贷：营业外收入
    • 营业外成本
      • 借：营业外支出 贷：银行存款
• 资金的退出与分配
  • 利润形成
    • 本年利润 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
      • 收入（3）
        • 主营业务收入
          • 借：主营业务收入 贷：本年利润
        • 其他业务收入
        • 投资收益
          • 借：投资收益 贷：本年利润
      • 费用（-6）
        • 主营业务成本
          • 期末
            • 借：本年利润 贷：主营业务成本
        • 其他业务成本
        • 税金及附加
        • 销售费用
        • 管理费用
        • 财务费用
      • 其他损失（-2）
        • 资产减值损失
        • 信用减值损失
      • 公允价值变动损益（x）
      • 资产处置损益+其他收益（+-2）
      • 营业外收入
      • 营业外支出
  • 利润的分配
    • 国家
      • 所得税费用
        • 净利润
          • 借：本年利润 贷：利润分配
    • 企业
      • 借：利润分配 贷：盈余公积
    • 股东（宣告）
      • 借：利润分配 贷：应付股利