第二章货币资金

专业资料整理中级财务会计.第二章：货币资金货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。

第二章 货币资金

• 货币资金概述
  • 含义：以货币形态存在的资金
  • 管理：
    • 目标
    • 要点
      • 岗位分工制度
      • 预算控制制度
      • 授权审批制度
• 库存现金
  • 含义：由出纳管理，用于日常开支
  • 管理与控制
  • 会计处理
    • 提现存现
    • 备用金
      • 随借随用
      • 定额备用金
    • 清查（待处理财产损溢——待处理流动资产损溢）
      • 现金短缺
      • 现金溢余
• 银行存款
  • 含义：存入银行或其他金融机构的资金
  • 银行结算账户
    • 基本存款账户
      • 一人一行一户，用于日常
    • 一般存款账户
      • 用于借款还款，现金只可缴存不可支取
    • 专用存款账户
      • 特定用途
    • 临时存款账户
    • 3-5天或15天
  • 银行转账结算方式
    • 支票
      • 付款单位签发；同城；100起；10天
    • 银行存票
      • 银行签发；同城；申请人存；2个月
    • 银行汇票
      • 银行签发；异地支付；按实际结算金额；同有出票和结算金额；1个月
    • 商业汇票
      • 出票人签发；同异皆可；双方关系真实明确；6个月
    • 汇兑
    • 托收承付
      • 商品交易；必须有购销合同；10000起；验单承付3天；验货承付10天
    • 委托收款
      • 更灵活使用范围更大
    • 银行卡
      • 从基本存款账户中转入
  • 银行存款余额调节
    • 表
      • 不得作为原始凭据，不得据此更改银行存款日记账
      • 由出纳人员以外的人制定
• 其他货币资金（银行存款的分形式）
  • 外埠存款
    • 外地采购专用
  • 银行本票存款
    • 银行存款换票，票换货
  • 银行汇票存款
  • 信用卡存款
  • 信用证保证金存款
  • 存出投资款
• 货币资金列报
  • 资产负债表中，货币资金需要单列，表外附注中披露相关重要信息