财政学第四章

财政学 第四章知识思维导图，包括：第一节财政支出的规模、第二节财政支出的分类与结构、第三节财政支出的效果。

第四章财政支出概论

• 第一节财政支出的规模
  • 财政支出规模的衡量
    • 财政支出是指政府在提供公共产品和公共服务过程中所耗费的财政资金。
    • 财政支出规模的衡量指标
      • 绝对额指标
        • 财政支出总额：反映一定时期财政支出规模
          • 地位及意义
            • 纵向：比较财政支出总额、财政收入总额与GDP总量的增长趋势，反应其关系与合理程度
            • 横向：各国相同发展阶段财政支出规模；各地区在经济发展与财政能力上的差距
      • 相对额指标
        • 财政支出增长率
          • 报告期对于基期财政支出增长情况，反映水平变化程度的动态指标
            • 财政支出年度增长率：2年之间变化：年度增长率=（报告期-基期）/基期×100%
            • 年均增长率：若干年：年均增长率=[（报告期/基期）^1/n ]-1
        • 财政支出占GDP的比重（财政支出相对规模)
          • 政府部门占用社会经济资源状况（报告期）
            • 财政支出占GDP的比重=（报告期财政支出/报告期GDP）×100%
            • 过高：削弱民间积累能力，影响经济发展
        • 中央与地方财政支出占全国财政支出的比重
          • 发达国家：中央财经占比高
          • 我国：中央财经占比下降（14.8%） 地方（70%）
        • 财政支出弹性
          • 支出变化与GDP变化关系，财政支出弹性=（财政支出增长率/CDP增长率）×100%
            • ＞1支出弹性好
            • ＜1支出弹性差或无弹性
            • =1支出与GDP同步增长
        • 财政支出边际倾向
          • 财政支出边际倾向=（财政支出增长额/GDP增长额）×100%
    • 财政支出规模两种形式。
      • 预算支出模式
      • 决算支出模式
  • 财政支出增长理论
    • 瓦格纳法则=政府活动扩张法则：随GNP提高，财政支出占GDP比重相应提高
      • 因素
        • 政治因素：国家活动规模不断扩大
        • 经济因素：工业化和城市人均收入的提高
      • 根本原因：工业化中的社会进步对政府活动规模扩大的需要
        • 政府保护与管理服务方面的需求
        • 政府干预经济及直接从事生产经营活动的需求
        • 对外部经济效益项目的需求
    • 梯度渐进增长理论=公共收入增长引致说=内外因素论
      • 内外因
        • 渐进增长（内因）：财政支出随着经济增长，收入水平而增长
        • 梯度增长（外因）：因“激变”或特殊事件的发生而导致财政支出猛然增加
      • 模式
        • 
      • 效应
        • 替代效应：激变后，公共支出替代部分私人支出，高税收水平代替低税收水平，公众的税收容忍度提高且不会逆转
        • 集中效应：激变时与之后，中央政府财权扩大 e.g大量发行国债，促进经济增长，使地方政府财权收缩
        • 检查效应：激变后，人民加强对公共制度检查与反思—增加公共产品提供—财政水平在“激变”时水平
    • 发展阶段增长论=经济发展的支出增长理论
      • 
    • 官僚行为增长论
      • 官僚具有追求机构（预算）规模最大化的天然的动机
        • 方式
          • 利用信息优势使社会公众和政府相信他们确定的产出水平是必要的
          • 利用低效率的生产技术来增加生产既定产出量所需的投入量
  • 财政支出规模的控制
    • 财政支出过度增长的负面影响
      • 解除个人预防动机
      • 产生（私人）投资挤出效应
      • 导致通货膨胀
      • 影响国际收支稳定
    • 财政支出规模的合理控制
      • 明确政府的职能范围
      • 控制财政支出总量规模
      • 优化财政支出内部结构
• 第二节财政支出的分类与结构
  • 财政支出的分类
    • （一）按财政支出的直接补偿性分类（经济性质分类）
      • 购买性支出
        • 政府在市场上购买商品与劳务的各类支出
          • 消费性支出：日常（行政管理，科教文卫）
          • 投资性支出：公共投资（基础产业投资、发展农业支出…）
      • 转移性支出
        • 政府通过一定渠道对相关社会成员（集团）无偿给予的财政资金转移
          • 社会保障支出
          • 财政补贴支出
          • 利息支出
          • 对外经济援助
      • 购买VS转移
        • 社会总需求
        • 收入分配
        • 资源配置
    • （二）按国家职能分类
      • 国家各项职能的实现程度
        • 行政管理
        • 国防支出
        • 科教文卫
        • 经济建设
        • 其他支出
    • （三）按政府收支科目分类
      • 支出具体去向
        • 支出功能
          • 
          • 财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。
          • 较为明确、具体地体现财政支出在各项职能或事业间的分配格局和各项职能的实现程度
          • 反映各项财政职能在不同时期的变动情况
        • 支出经济
    • （四）按财政管理体制分类
      • 反应一定时期中央与地府财力分配情况和各级政府职责事权的实现程度
        • 中央财政支出
        • 地方财政支出
  • 财政支出的结构
    • （一）财政支出结构的含义
      • 财政支出结构是指财政支出由哪些具体的支出项目所构成，又称为财政支出构成
      • 财政支出结构能够反映各支出项目在财政总支出的地位或比例关系，能够反映不同支出项目之间的相互关系。
    • （二）财政支出结构的影响因素
      • 财政支出规模
      • 经济发展阶段
      • 经济运行制度
    • （三）财政结构的优化
      • 
• 第三节财政支出的效果
  • 财政支出绩效评价
    • （一）财政支出绩效评价的概念
      • 财政支出绩效评价：财政部门和预算部门（单位）—根据设定的绩效目标—运用科学、合理的绩效评价指、评价标准和评价方法——对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
        • 是改善财政资金管理和提高财政资金使用效率的基础
        • 是《预算法》对政府预算编制的基本要求。
    • （二）财政支出绩效评价的对象和内容
      • 对象
        • 按照《预算法》的规定，全部财政资金都需要进行绩效评价。
        • 部门预算支出绩效评价：重点：一定金额以上、 与本部门职能密切相关、 具有明显社会、经济影响的项目
        • 上级政府对下级政府的一般性转移支付支出：重点—享受资金较多的地区
        • 专项转移支付支出：重点—对社会、经济发展有重大影响的支出
      • 内容
        • 绩效目标的设定情况
        • 资金投入和使用情况
        • 为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等
        • 绩效目标的实现程度及效果
        • 绩效评价的其他内容
    • （三）财政支出绩效评价指标、评价标准和方法
      • 指标
        • 绩效评价指标是指衡量绩目标实现程度的考核工具。
        • 绩效评价指标分类
          • 共性指标是适用于所有部门的指标，主要包括预算执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等衡量绩效目标完成程度的指标。
          • 个性指标是针对部门和行业特点确定的适用于不同部门的指标。
      • 评价标准
        • 绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度，或者评价财政支半效的依据。
        • 分类
          • 计划标准：以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准
          • 行业标准：指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准
          • 历史标准：指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。
          • 其他标准
      • （评价绩效目标实现程度）方法
        • 比较法：对绩效目标VS实施效果、历史VS当期情况、不同部门和地区同类支出的比较
        • 因素分析法：通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素
        • 最低成本法：对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较
        • 公众评判法：通过专家评估、公众问卷及抽样调查等评判财政支出效果
    • （四）财政支出绩效评价管理
      • 拓展财政支出绩效评价范围。
        • 一是将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理
        • 二是讲政策和项目全面纳入绩效管理。
      • 明确全过程财政支出绩效管理链条。
        • 建立囊括 事前绩效评估 绩效目标管理 绩效运行监控 绩效评价结果应用在内的财政支出绩效管理体系。
      • 完善绩效管理的责任约束机制。
        • 地方各级政府和各部门各单位负责人对本地区本单位预算绩效负责
  • 财政支出的成本一效益分析法
    • 概念
      • 任何社会经济活动的进行都是以一定的投入为前提的，其活动的指向则是一定的效益。 社会经济活动的成本﹣效益对比关系是评判社会经济活动投入与产出效果的重要指标。 成本﹣效益分析法是对社会经济活动投入及其收益进行分析评价的方法。 通过成本效益对比，投资者能直观地了解投资行为产生的效果，从而为投资主体提供投资决策的依据。
    • 效益构成
      • 真实的成本效益与个人损益
      • 直接与间接的成本效益
      • 有形与无形的成本效益
      • 中间与最终的成本效益
      • 内部与外部的成本效益
      • 企业和政府设计时会考虑更多
    • 分析程序
      • 确定问题
      • 设计分析
      • 收集资料
      • 分析项目的社会影响
      • 成果总结
    • 内容
      • 成本效益条目的列举
        • 在每一财政支出项目中，要求对项目涉及的所有条目进行分类列举
      • 目标函数的确定
        • 财政支出目标的确定，一般需要通过确定项目的目标函数来反映。
          • 单项目标函数——反映社会中各个集团的损益
          • 多项目标函数——评价某个项目在全部项目中的地位
      • 成本效益的测度
        • 市场价格反应成本和效益
          • 机会成本：在资源稀缺或有限的情况下，生产要素用于其他经济活动所能取得的最大收益。
          • 影子价格，衡量的是稀缺资源的价值，即多使用一个单位的资源所带来的收益，体现资源稀缺程度
      • 现值与贴现率
      • 投资标准的确定
        • 净现值标准
        • 内部报酬率标准
        • 效益—成本比率标准
        • e.g贷款买房，假设贷100万，×2=200万，30年
      • 时间价值与贴现率的确定
        • 社会贴现率确定：e.g80%投资（10%）20%市场利率（2%）：8.4
    • 项目的比较与选择
      • 项目的性质分析
      • 项目的预算分析
      • 项目的可行性分析
      • 项目的排斥性与关联性分析
      • 项目的分割性分析
  • 公共劳务收费法
    • 概念
      • 公共劳务收费法是指对政府为社会提供的公共服务项目适当收费的方法，又称为公共产品定价法。
      • 核心 — 制定合理的价格和收费标准 以适当约束和限制社会对公共服务的消费，从而达到防止浪费、节约财政开支和提高财政资金使用效益的目的。
    • 定价方法
      • 低价、平价、高价
        • 公共服务应当根据“公共性”的纯度来制定价格：
          • 公共性的纯度越高，则价格越低
          • 越低，价格越接近其平均成本
        • 公共服务应当根据政府收费的目标来制定价格：
          • 鼓励消费——较低
          • 限制消费——较高
      • 平均成本价、边际成本价与二部定价法
        • 平均成本进行定价——收回公共服务的全部成本
        • 边际成本进行定价——收回额外成本
        • 二部定价法是定额定价和从量定价合一的定价体系。
          • 从量定价是指按照消费者的使用量确定其支付的价格，其目的在于弥补公共服务的边际成本；
          • 定额定价是指与使用量无关的基本费，其目的在于弥补边际成本价可能造成的亏损。 边际成本价可能造成的亏损主要来源于自然垄断行业的固定投资部分
            • 定额定价=固定投资总量/供给或消费量
      • 负荷定价法与阶梯式定价法
        • 负荷：不同时段需求制定不同的价格标准。
        • 阶梯式：根据用户平均用量设置为若干个阶梯，分段或分档次制定差异性的价格。