初会2.1货币资金

大一学生党总结 2020初级会计 理清思绪加深记忆 持续更新

货币资金

• 库存现金
  • 适用范围
    • 职工工资
    • 个人劳务报酬
    • 劳保福利费用
    • 个人收购农副产品
    • 差旅费
    • 1000元以下零星支出
  • 现金的限额
    • 一般单位3～5天零星支出
    • 偏远地区多于5天少于15天
  • 现金收支规定
    • “收支两条线”
  • 现金的清查
    • 一般采用“实地盘点法”
    • 待处理财产损溢
      • 现金溢余
        • 发现时
          • 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
        • 审批后
          • 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员及单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分）
      • 现金短缺
        • 发现时
          • 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
        • 审批后
          • 借：其他应收款（应由责任人赔偿或者保险公司赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢
  • 账务处理
    • “借增贷减”
      • 期末余额在借方表示实际持有的库存现金金额
• 银行存款
  • 账务处理
    • “借增贷减”
      • 期末余额在借方表示实际持有的银行存款金额
  • 核对
    • 每月核对
      • 编制“银行存款余额调节表”调节差错
• 其他货币资金
  • 银行汇票存款
    • 购货单位
      • 1.企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行 借：其他货币资金—银行汇票 贷：银行存款
      • 2.企业持银行汇票购货、收到发票账单 借：材料采购、原材料、库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行汇票
      • 3.采购完毕，收回剩余款项 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行汇票
    • 销货单位
      • 销货企业收到银行汇票、办理进账手续 借： 银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
  • 银行本票存款
    • 定额本票
    • 不定额本票
  • 信用卡存款
    • 资金一律从基本存款账户转入，不得交存现金
  • 信用卡保证金存款
    • 只用于转账结算，不用有于支取现金
  • 存出投资款
    • 为购买股票、债券、基金设立投资款专户
  • 外埠存款
    • 外地采购设立临时专户
      • 1.收到采购专户的凭证 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—外埠存款
      • 2.收到银行通知，结余款项转回 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款
  • “两银两信一外一存”