导图社区 一级造价师（管理）第四章：工程经济
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一级造价师（管理）第四章：工程经济
下图一共四个章节内容，分别为：资金的时间价值及其计算、投资方案经济效果评价、价值工程、工程寿命周期成本分析。
编辑于2020-11-21 16:47:29- 一级造价师
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第四章 工程经济
第一节 资金的时间价值及其计算
【知识点一】现金流量和资金时间价值
一、现金流量
现金流量图可以反映现金流量的三要素：大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金流入或流出的时间点）。
现金流量图的绘制规则：
1.横轴表示时间轴，0表示时间序列的起点；n表示时间序列的终点。轴上每一间隔表示一个时间单位（计息周期）。整个横轴表示系统的寿命周期
2.与横轴相连的垂直箭线表示不同时点的现金流入或流出
3.垂直箭线的长度要能适当体现各时点现金流量的大小，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量数值
4.垂直箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点（作用点）
二、资金时间价值
（一）含义
资金的价值会随着时间的推移而变动，增值的这部分资金就是原有资金的时间价值，资金的价值是时间的函数
（二）利率与利息
1.用利息作为衡量资金时间价值的绝对尺度
在工程经济分析中，利息被看作是资金的一种机会成本。是指占用资金所付出的代价或者是放弃现期消费所得到的补偿
2.用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度
3.影响利率的主要因素
社会平均利润率
正向变动，在通常情况下，是利率的最高界限
资本供求情况
供不应求，利率升高；供大于求，利率降低
借贷风险
风险越大，利率也就越高；反之亦然
通货膨胀
通货膨胀率越高，利率越高；反之亦然
期限长短
期限越长，利率越高；反之亦然
【知识点二】利息计算方法
一、单利计算（利不生利）
二、复利计算（利生利、利滚利）
【知识点三】等值的换算
一、影响资金等值的因素
不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，也称为等效值
影响资金等值的因素有三个：资金的多少、资金发生的时间及利率（或折现率）的大小
二、等值计算方法
（一）一次支付终值
（二）一次支付现值
（三）等额支付终值
（四）等额支付现值
（五）等额资本回收额
（六）偿债基金
【小结】复利计息下终值现值的对比
【一次支付】
终值系数：（1＋i）n
现值系数：（1＋i）－n
【年金支付】
终值系数：
现值系数：
概要
【知识点四】名义利率与有效利率
在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可以不同。当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和有效利率的概念
（一）名义利率
名义利率r是指计息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m所得的利率周期利率。即：r＝i×m
（二）有效利率
有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和利率周期有效利率两种情况
1.计息周期有效利率
即计息周期利率i，有：i＝r/m
2.利率周期有效利率
利率周期的有效利率ieff为：
第二节 投资方案经济效果评价
【知识点一】经济效果评价
一、经济效果评价的内容
1.盈利能力分析
2.偿债能力分析
3.财务生存能力分析
主要是分析和测算投资方案各期的现金流量，判断投资方案能否持续运行，是非经营性项目分析的主要内容
4.抗风险能力分析
主要分析建设期和运营期可能遇到的不确定性因素和随机因素对项目经济效果的影响程度
二、经济效果评价的方法
包括确定性评价方法与不确定性评价方法。对同一投资方案而言，必须同时进行确定性评价和不确定性评价
按是否考虑资金时间价值，经济效果评价方法又可分为静态评价方法和动态评价方法
静态评价方法
不考虑资金时间价值
适用于方案的初步评价，或对短期投资项目进行评价，以及对于逐年收益大致相等的项目
动态评价方法
考虑资金时间价值
较全面地反映投资方案整个计算期的经济效果
【知识点二】经济效果评价指标体系
一、投资收益率
1.计算公式
2.评价准则
将计算出的投资收益率（R）与所确定的基准投资收益率（Re）进行比较
（1）若R≥Re，则方案在经济上可以考虑接受
（2）若R＜Re，则方案在经济上是不可行的
3.根据分析目的的不同，投资收益率又可分为
总投资收益率
资本金净利润率
4.优缺点
优点：计算简单，反映投资效果优劣，适用各种投资规模
缺点：没有考虑时间因素，选择正常生产年份较难，不可靠
二、投资回收期
反映投资方案实施以后回收初始并获取收益能力的重要指标
1.静态投资回收期
在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其全部投资所需要的时间。投资回收期可以自项目建设开始年算起，也可以自项目投产年开始算起，但应予以注明
（1）计算公式
自建设开始年算起，投资回收期Pt（以年表示）的计算公式如下
（2）评价准则
将计算出的静态投资回收期（Pt）与所确定的基准投资回收期（Pe）进行比较
①若Pt≤Pe，表明项目投资能在规定的时间内收回，则项目（或方案）在经济上可以考虑接受
②若Pt＞Pe，则项目（或方案）在经济上是不可行的
2.动态投资回收期
累计现值等于零时的时间（年份），动态投资回收期的表达式为
在实际应用中，可根据项目现金流量表用下列近似公式计算
提示
【提示】用折现法计算出的动态投资回收期，比用传统方法计算出的静态投资回收期长些。与IRR法和NPV法在方案评价方面是等价的
3.投资回收期法的特点
优点
指标容易理解，计算简便，显示了资本的周转速度
缺点
没有考虑投资方案整个计算期内的现金流量；只间接考虑投资回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，即无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果
三、偿债能力指标
（一）利息备付率
也称已获利息倍数；投资方案在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值。从付息资金来源的充裕性角度反映投资方案偿付债务利息的保障程度
评价准则：分年计算，越高，利息偿付的保障程度越高。应大于1
（二）偿债备付率
投资方案在借款偿还期限内各年可用于还本付息的资金（息税前利润＋折旧＋摊销－所得税）与当期应还本付息金额（还本额＋计入总成本费用的全部利息）的比值。表明用于还本付息的资金偿还借款本息的保障程度
（三）资产负债率
指投资方案各期末负债总额（TL）与资产总额（TA）的比率
评价准则：适度，应结合国家宏观经济状况、行业发展前景、企业所处的竞争环境状况等具体条件确定
四、净现值
定义：用一个预定的基准收益率（或设定的折现率）ic，分别将整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和
1.计算公式
2.评价准则
当方案的NPV≥0时，说明该方案能满足基准收益率要求的盈利水平，故在经济上是可行的
3.特点
优点
考虑了资金的时间价值，并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况；经济意义明确直观，能够直接以金额表示项目的盈利水平；判断直观
缺点
需要确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率的确定往往是比较困难的；净现值不能反映单位投资的使用效率，不能直接说明在项目运营期各年的经营成果
4.基准收益率ic的确定
基准收益率的确定一般以行业的平均收益率为基础，同时综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等影响因素
基准收益率不应小于资金成本。也应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本
当项目完全由企业自有资金投资时，可参考行业基准收益率（机会成本）；当项目投资由自有资金和贷款组成时，最低收益率不应低于行业基准收益率与贷款利率的加权平均收益率
投资风险——风险越大，贴补率越高
通货膨胀——通货膨胀率越高，其基准收益率也越高
资金成本和机会成本是确定基准收益率的基础，投资风险和通货膨胀是确定基准收益率必须考虑的影响因素
五、净年值
定义
又称等额年值、等额年金，是以一定的基准收益率将项目计算期内净现金流量等值换算而成的等额年值。同一现金流量的现值和等额年值是等价的（或等效的），因此，净现值法与净年值法在方案评价中能得出相同的结论。在各方案的计算期不相同时，应用净年值比净现值更为方便
1.计算公式：评价准则：NAV≥0时，则投资方案在经济上可以接受
六、内部收益率
1.定义
使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率
2.评价准则
当IRR≥ic，则投资方案在经济上可以接受
3.优点
考虑了资金的时间价值和整个计算期内的经济状况；能直接衡量项目未回收投资的收益率；不需要事先确定一个基准收益率
4.不足
计算麻烦；对于非常规现金流量的项目来说，计算结果往往不唯一
5.IRR与NPV的比较
两者都可对独立方案进行评价，且结论一致；都考虑了资金时间价值和整个计算期内情况
NPV算法简单，但得不出投资过程收益程度，受外部参数的影响
IRR较为繁琐，但能反映出投资过程收益程度，不受外部参数的影响，取决于投资过程的现金流量。对于非常规的现金流量的项目，内部收益率往往不是唯一的
七、净现值率
定义
项目净现值与项目全部投资现值之比。反映单位投资现值所能带来的净现值。是辅助评价指标。适于多个投资额不同的项目方案的比选
1.计算公式
2.评价准则
NPVR≥0，说明投资方案在经济上可接受；若NPVR＜0，说明投资方案在经济上不可行
【知识点三】评价方案的类型
一、评价方案的类型
投资方案
单一方案
独立型方案
指方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，选择或放弃其中一个方案，并不影响其它方案的选择
多方案
互斥型方案
指在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替。选择其中任何一个方案，则其它方案必然被排斥
互补型方案
现金流量相关型方案
组合-互斥型方案
混合相关型
二、独立型方案的评价
通过计算方案的经济效果指标，并按照指标的判别准则加以检验即可判断方案在经济上是否可行。这种对方案自身的经济性检验称为“绝对经济效果检验”。主要有以下几种评价方法
1.应用投资收益率进行评价
2.应用投资回收期进行评价
3.应用NPV进行评价
4.应用IRR进行评价
三、互斥型方案的评价
互斥型方案经济效果评价：一是考察各个方案自身的经济效果，即进行绝对（经济）效果检验；二是考察方案的相对最优性，称为相对（经济）效果检验。两种检验的目的和作用不同，通常缺一不可，从而确保所选方案不但可行而且最优
方法：按投资大小由低到高进行两个方案的比选，然后淘汰较差的方案，以保留的较好方案再与其他方案比较，直至所有的方案都经过比较，最终选出经济性最优的方案
【知识点四】互斥型方案静态评价方法
一、增量投资收益率
增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设I1、I2分别为甲、乙方案的投资额，C1、C2为甲、乙方案的经营成本
增量投资收益率大于基准投资收益率时，投资额大的方案可行，投资的增量完全可以由经营成本的节约来得到补偿
二、增量投资回收期
用经营成本的节约来补偿增量投资的年限。当各年经营成本的节约（C1-C2）基本相同时，其计算公式为
当得到的增量投资回收期小于基准投资回收期时，投资额大的方案可行。反之，投资额小的方案为优选方案
三、年折算费用
运用年折算费用法，只需计算各方案的年折算费用，即将投资额用基准投资回收期分摊到各年，再与各年的年经营成本相加。年折算费用计算公式如下
四、综合总费用
方案的投资与基准投资回收期内年经营成本的总和。计算公式
【提示】显然，Sj＝Pc×Zj。故综合总费用即为基准投资回收期内年折算费用的总和。在方案评选时，综合总费用最小的方案为最优
【提示】静态评价方法仅适用于方案初评或作为辅助评价方法采用
【知识点五】互斥型方案动态评价方法
一、计算期相同的评价方法
主要方法：净现值法、增量内部收益率法，净年值法
（一）净现值（NPV）法
对互斥方案评价，首先剔除NPV＜0的方案，即进行方案的绝对效果检验；然后对所有NPV≥0的方案比较其净现值，选择净现值最大的方案为最佳方案
（二）增量投资内部收益率（△IRR）法
指两个方案各年净现金流流量的差额的现值之和等于零时的折现率
【提示】根据各互斥方案的内部收益率并不一定能选出净现值（基准收益率下）最大的方案，因为净现值相同但分布状态不同的两个现金流量，会得出不同的内部收益率
应用ΔIRR法评价互斥方案的基本步骤如下
①计算各备选方案的IRRj，分别与基准收益率ic比较。IRRj小于ic的方案，即予淘汰
②将IRRj≥ic的方案按初始投资额由小到大依次排列
③按初始投资额由小到大依次计算相邻两个方案的增量投资内部收益率ΔIRR，若ΔIRR＞ic，则说明初始投资额大的方案优于初始投资额小的方案，保留投资额大的方案；反之，若ΔIRR＜ic，则保留投资额小的方案。直至全部方案比较完毕，保留的方案就是最优方案
（三）净年值（NAV）法
通过计算各备选方案的等额年费用（AC），然后进行对比，以等额年费用（AC）最低者为最佳方案
【提示】采用等额年费用（AC）或净年值（NAV）进行评价所得出的结论是完全一致的
二、计算期不同的评价方法
主要方法：净年值法、净现值法、增量投资内部收益率法
（一）净年值（NAV）法
与计算期相同净年值法计算思路一样
通过计算各备选方案净现金流量的等额年值（NAV）并进行比较，以NAV≥0，且NAV最大者为最优方案
（二）净现值法
最小公倍数法（方案重复法）
各备选方案计算期的最小公倍数作为比选方案的共同的计算期，以净现值较大的方案为最佳方案。某些不可再生资源开发型项目不适用。另外最小公倍数求得计算期过长不适用
研究期法
研究期的确定一般以互斥方案中年限最短方案的计算期作为互斥方案评价的共同研究期
无限计算期法
如果评价方案的最小公倍数计算期很大，上述计算非常麻烦，则可取无穷大计算期计算NPV，NPV最大者为最优方案
（三）增量投资内部收益率（ΔIRR）法
首先对各备选方案进行绝对效果检验，对于通过绝对效果检验的方案，再用计算增量投资内部收益率的方法进行比选
【提示】若ΔIRR＞ic，选择投资大的方案；反之选择投资小的方案
【提示】对于仅有或仅需计算费用现金流量的寿命期不等的互斥方案，可以两方案费用年值相等的方式建立方程
【知识点六】盈亏平衡分析
盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析和风险分析则可同时用于财务评价和国民经济评价
一、基本的损益方程式
利润＝销售收入-总成本-销售税金
假设产量等于销售量，并且项目的销售收入与总成本均是产量的线性函数
销售收入＝单位售价×销量
总成本＝变动成本+固定成本＝单位变动成本×产量+固定成本
销售税金＝单位产品销售税金及附加×销售量
整理得利润表达式： B＝p·Q-Cv·Q-CF-t·Q
利润=（单价-单位变动成本-单位产品销售税金及附加）×产销量-固定成本
由于单位产品的销售税金及附加是随产品的销售单价变化而变化的，为了便于分析，将销售收入与销售税金及附加合并考虑，即可将产销量、成本、利润的关系反映在直角坐标系中，成为基本的量本利图，如下图所示
概要
1.线性盈亏平衡分析的前提条件
①生产量等于销售量
②生产量变化，单位可变成本不变，从而使总生产成本成为生产量的线性函数
③生产量变化，销售单价不变，从而使销售收入成为销售量的线性函数
④只生产单一产品；或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算
2.盈亏平衡点的表达形式
主要以产量和生产能力利用率来表示盈亏平衡点
①用产量表示的盈亏平衡点BEP（Q）
令基本损益方程式中的利润B＝0，此时的产量Q0即为盈亏临界点产销量
②用生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP（％）
生产能力利用率：盈亏平衡点产销量占项目正常产量的比重
正常产量，是指达到设计生产能力的产销数量，也可以用销售金额来表示
概要
BEP（Q）＝BEP（％）×设计生产能力
【提示】盈亏平衡点应按项目的正常年份计算，不能按计算期内的平均值计算
③用年销售金额表示的盈亏平衡点BEP（S）
单一产品企业在现代经济中只占少数，大部分项目会产销多种产品。多品种项目可以使用年销售金额来表示盈亏临界点
④用销售单价表示的盈亏平衡点BEP（p）
二、盈亏平衡分析方法
盈亏平衡点的经济含义
盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力
盈亏平衡点越低，适应市场变化的能力越强，抗风险能力越强
盈亏平衡分析虽然能够度量项目风险的大小，但并不能揭示产生项目风险的根源。对采取哪些方法和途径来达到降低盈亏平衡点并没有给出答案
【知识点七】敏感性分析
一、敏感度系数
指项目评价指标变化率与不确定性因素变化率之比
——不确定性因素F的变化率
——不确定性因素F发生 变化时，评价指标A的相应变化率
二、临界点
临界点是指不确定因素的变化使项目由可行变为不可行的临界值，一般采用不确定因素相对基本方案的变化率或其对应的具体数值表示
敏感性分析的计算结果，采用敏感性分析表和敏感性分析图表示
【知识点八】风险分析
一、风险因素
项目收益风险
产出品的数量（服务量）与预测（财务与经济）价格
建设风险
建筑安装工程量、设备选型与数量、土地征用和拆迁安置费、人工、材料价格、机械使用费及取费标准等
融资风险
资金来源、供应量与供应时间等
建设工期风险
工期延长
运营成本费用风险
投入的各种原料、材料、燃料、动力的需求量与预测价格、劳动力工资、各种管理费取费标准等
政策风险
税率、利率、汇率及通货膨胀率等
二、风险识别和估计
风险识别
敏感性分析是初步识别风险因素的重要手段
风险估计
项目评价指标相应的概率分布或累计概率、期望值、标准差
三、风险评价
1.以评价指标作为判别标准
（1）财务（经济）内部收益率大于或等于基准收益率的累计概率值越大，风险越小；标准差越小，风险越小
（2）财务（经济）净现值大于或等于零的累计概率值越大，风险越小；标准差越小，风险越小
2.以综合风险等级作为判别标准
四、风险应对
决策阶段风险应对的主要措施
强调多方案比选；对潜在风险因素提出必要研究与试验课题；投资估算与财务（经济）分析，应留有充分的余地；对建设或生产经营期的潜在风险可以建议采取回避、转移、分担和自担措施
第三节 价值工程
【知识点一】基本原理和工作程序
一、基本原理
（一）价值工程及其特点
1.概念：以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。价值工程中所述的“价值”，是对象的比较价值。价值=功能/周期寿命成本（V=F/C）
【注意】价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本三个基本要素
2.特点
（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本，使产品具备其所必须具备的功能
（2）价值工程的核心是对产品进行功能分析
（3）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑
（4）价值工程强调不断改革和创新
（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值
（6）价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动
概要
（二）提高产品价值的途径
1.在提高产品功能的同时，又降低产品成本
2.在产品成本不变的条件下，提高产品的功能
3.保持产品功能不变的前提下，降低产品的寿命周期成本
4.产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高
5.产品功能略有下降、产品成本大幅度降低
提示
【提示】价值工程活动更侧重在产品的研究、设计阶段，以寻求技术突破，取得最佳的综合效果
二、工作程序
工作阶段 工作步骤 对应问题 准备阶段 对象选择 组成价值工程工作小组 制订工作计划 （1）价值工程的研究对象是什么? （2）围绕价值工程对象需要做哪些准备工作? 分析阶段 收集整理资料 功能定义 功能整理 功能评价 （3）价值工程对象的功能是什么? （4）价值工程对象的成本是多少? （5）价值工程对象的价值是多少? 创新阶段 方案创造 方案评价 提案编写 （6）有无其他方法可以实现同样功能? （7）新方案的成本是多少? （8）新方案能满足要求吗? 方案实施与评价阶段 方案审批 方案实施 成果评价 （9）如何保证新方案的实施? （10）价值工程活动的效果如何?
【知识点二】价值工程对象的选择
一、对象选择的一般原则
设计方面
对工程结构复杂、性能和技术指标差距大、工程量大的部位进行价值工程活动
施工方面
对量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料和能耗高、废品率高的部品部件
成本方面
选择成本高于同类产品、成本比重大的，如材料费、管理费、人工费等
二、对象选择的方法
（一）因素分析法
称经验分析法，是指根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的经验集体研究确定选择对象的一种方法
是一种定性分析的方法
（二）ABC分析法
又称重点选择法或不均匀分布定律法，是指应用数理统计分析的方法来选择对象。基本原理为“关键的少数和次要的多数”
优点
有利于集中精力重点突破，且简便易行
缺点
由于成本分配不合理，造成成本比重不大但用户认为功能重要的对象可能被漏选或排序推后。可通过经验分析法、强制确定法等方法补充修正
（三）强制确定法
以功能重要程度作为选择价值工程对象的一种分析方法。具体做法是：先求出分析对象的成本系数、功能系数，然后得出价值系数，以揭示出分析对象的功能与成本之间是否相符。如果不相符，价值低的则被选为价值工程的研究对象。在功能评价和方案评价中也有应用
优点
从功能和成本两方面综合考虑，揭示价值工程的研究对象
缺点
人为打分，只适用于部件间功能差别不大且部件数目不多的对象
（四）百分比分析法
通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比）来选择价值工程对象的方
（五）价值指数法
通过比较各个对象（或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象（零部件），并将其作为价值工程研究对象
【知识点三】功能的系统分析
功能分析是价值工程活动的核心和基本内容
一、功能分类
根据功能的不同特性，可将功能从不同的角度进行分类
功能的重要程度
基本功能和辅助功能
功能的性质
使用功能和美学功能
用户的需求
必要功能和不必要功能
功能的量化标准
过剩功能与不足功能
提示
【提示】价值工程中的功能，一般是指必要功能
二、功能定义
以简洁的语言对产品的功能加以描述。这里要求描述的是“功能”，而不是对象的结构，外形或材质
三、功能整理
1.目的：用系统的观点将已经定义了的功能加以系统化
2.一般程序：功能整理的主要任务就是建立功能系统图。因此，功能整理的过程也就是绘制功能系统图的过程，其工作程序如下
1）编制功能卡片
2）选出最基本的功能
3）明确各功能之间的关系
4）对功能定义作必要的修改、补充和取消
5）按上下位关系，将经过调整、修改和补充的功能，排列成功能系统图
四、功能计量
子功能的量化方法：理论计算法、技术测定法、统计分析法、类比类推法、德尔菲法等
【知识点四】功能评价
一、总述
评定功能的价值，找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本（又称功能评价值），以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象
二、功能现实成本C的计算
1.功能现实成本的计算
在计算功能现实成本时，需要根据传统的成本核算资料，将产品或零部件的现实成本换算成功能的现实成本
当一个零部件具有多项功能或与多项功能有关时，就需要将零部件成本根据具体情况分摊给各项有关功能
2.成本指数的计算
指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率
三、功能评价值F的计算
功能评价值F（目标成本），指可靠地实现用户要求功能的最低成本
功能重要性系数评价法是一种根据功能重要性系数确定功能评价值的方法。这种方法是将功能划分为几个功能区（即子系统），并根据各功能区的重要程度和复杂程度，确定各个功能区在总功能中所占的比重，即功能重要性系数。然后将产品的目标成本按功能重要性系数分配给各功能区作为该功能区的目标成本，即功能评价值
1.确定功能重要性系数
功能重要性系数又称功能系数或功能指数，是指评价对象（如零部件等）的功能在整体功能中所占的比率
确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分，常用的打分方法有强制打分法（0—1评分法或0—4评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等
（1）环比评分法。又称DARE法
功能重要性系数计算表
功能区 功能重要性评价 暂定重要性系数 修正重要性系数 功能重要性系数 F1 1.5 9.0 9/19＝0.47 F2 2.0 6.0 6/19＝0.32 F3 3.0 3.0 3/19＝0.16 F4 1.0 1/19＝0.05 合计 19.0 1.00
①根据功能系统图决定评价功能的级别，确定功能区F1、F2、F3、F4，上表第（1）栏。
②对上下相邻两项功能的重要性进行对比打分—暂定重要性系数。
③对暂定重要性系数进行修正。
④将第（3）栏中各功能的修正重要性系数除以全部功能总分19.0，即得各功能区的重要性系数。
概要
（2）强制评分法。又称FD法，包括0-1评分法和0-4评分法两种方法
①0-1评分法。0-1评分法是请5～15名对产品熟悉的人员参加功能的评价。首先按照功能重要程度一一对比打分，重要的打1分，相对不重要的打0分，根据每个参与人员选择该零部件得到的功能重要性系数Wi，可以得到该零部件的功能重要性系数平均值W
通常将各功能累计得分加1分进行修正，用修正后的总分分别去除各功能累计得分即得到功能重要性系数
功能重要性系数计算表
零部件 A B C D E 功能总分 修正得分 功能重要性系数 A B C D E × 0 0 1 0 1 × 0 1 0 1 1 × 1 0 0 0 0 × 0 1 1 1 1 × 3 2 1 4 0 4 3 2 5 1 4/15＝0.267 3/15＝0.200 2/15＝0.133 5/15＝0.333 1/15＝0.067 合计 10 15 1.00
②0-4评分法
0-1评分法中的重要程度的差别仅为1分，不能拉开档次。为弥补这一不足，将分档扩大为4级，其打分矩阵仍同0-1评分法。档次划分如下：
F1比F2重要得多： F1得4分，F2得0分；
F1比F2重要：F1得3分，F2得1分；
F1与F2同等重要：F1得2分，F2得2分；
F1不如F2重要：F1得1分，F2得3分；
F1远不如F2重要：F1得0分，F2得4分。
功能评价指数大，说明功能重要；反之，功能评价指数小，说明功能不太重要
以各部件功能得分占总分的比例确定各部件功能评价指数
2.确定功能评价值F
（1）新产品设计
根据目标成本，利用已有的功能重要性系数，求得各个功能区的功能评价值，以此作为功能的目标成本，如表所示。
功能区（1） 功能重要性系数（2） 功能评价值F（3）＝（2）×800 F1 0.47 376 F2 0.32 256 F3 0.16 128 F4 0.05 40 合计 1.00 800
（2）既有产品的改进设计
根据改进设计中新确定的功能重要性系数，重新分配既有产品的原有成本。正确分析和处理各功能区新分配成本与原分配成本之间的差异，合理确定各功能区的功能评价值。求出产品功能区的目标成本。
四、功能价值V的计算及分析
1.功能成本法
第i个评价对象的价值系数V=第i个评价对象的功能评价值F/第i个评价对象的现实成本
功能的价值系数计算结果有以下三种情况：
1）V＝1。功能评价值等于功能现实成本，表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当。评价对象的价值为最佳，无需改进。
2）V＜1。功能现实成本大于功能评价值，表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高。一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的现实需要。这两种情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。
3）V＞1。功能现实成本低于功能评价值，表明该部件功能比较重要，但分配的成本较少。此时，应进行具体分析，功能与成本的分配问题可能已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。 应注意一个情况，即V＝0时，要进一步分析。
如果是不必要的功能，该部件应取消；但如果是最不重要的必要功能，则要根据实际情况处理。
2.功能指数法
又称相对值法。利用功能指数与相对应的成本指数进行比较，得出价值指数VI：
第i个评价对象的价值指数VI=第i个评价对象的功能指数FI/成本指数CI
价值指数的计算结果有以下三种情况：
VI＝1 功能比重与成本比重大致平衡，功能的现实成本合理 VI＜1 评价对象的成本比重大于其功能比重，目前所占的成本偏高，将评价对象列为改进对象，改善方向主要是降低成本 VI＞1 评价对象的成本比重小于其功能比重。原因：第一，现实成本偏低，不能满足应具有的功能要求，改善方向是增加成本；第二，存在过剩功能，改善方向是降低功能水平；第三，功能很重要而消耗的成本却很少的情况，不列为改进对象
五、确定VE对象的改进范围
1.F/C值低的功能区域。
2.C—F值大的功能区域。成本改善期望值的表达式为△C＝C－F
提示
【提示】使每个部件的价值系数（或价值指数）尽可能趋近于1
【知识点五】方案创造及实施
一、方案创造
方案创造可以采取各种方法，比较常用的方法有以下几种：头脑风暴法、哥顿法、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法。
1.头脑风暴法
自由奔放地思考问题。
具体地说，就是由对改进对象有较深了解的人员组成的小集体在非常融洽和不受任何限制的气氛中进行讨论、座谈，打破常规、积极思考、互相启发、集思广益，提出创新方案。这种方法可使获得的方案新颖、全面、富于创造性，并可以防止片面和遗漏。
2.哥顿法
在会议上提方案，但究竟研究什么问题，目的是什么，只有会议的主持人知道，以免其他人受约束。
指导思想是把要研究的问题适当抽象，以利于开拓思路。在研究新方案时，会议主持人开始并不全部摊开要解决的问题，而是只对大家作一番抽象笼统的介绍，要求大家提出各种设想，以激发出有价值的创新方案。
3.专家意见法
又称德尔菲（Delphi）法，是由组织者将研究对象的问题和要求，函寄给若干有关专家，使他们在互不商量的情况下提出各种建议和设想，专家返回设想意见，经整理分析后，归纳出若干较合理的方案和建议，再函寄给有关专家征求意见，再回收整理，如此经过几次反复后专家意见趋向一致，从而最后确定出新的功能实现方案。这种方法的特点是专家们彼此不见面，研究问题时间充裕，可以无顾虑、不受约束地从各种角度提出意见和方案。缺点是花费时间较长，缺乏面对面的交谈和商议。
4.专家检查法
二、方案评价
包括概略评价和详细评价，内容包括技术评价、经济评价、社会评价以及综合评价。
总体价值最大的方案，即技术上先进、经济上合理和社会上有利的最优方案。
常用的定性方法有：德尔菲（Delphi）法、优缺点列举法等；
常用的定量方法有：直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。
第四节 工程寿命周期成本分析
【知识点一】工程寿命周期成本及其构成
一、工程寿命周期成本的含义
工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间。在工程寿命周期成本中，不仅包括经济意义上的成本，还包括环境成本和社会成本。
1.工程寿命周期经济成本：是指工程项目从项目构思到项目建成投入使用直至工程寿命终结全过程所发生的一切可直接体现为资金耗费的投入的总和，包括建设成本和使用成本。
2.工程寿命周期环境成本：是指工程产品系列在其全寿命周期内对于环境的潜在和显现的不利影响。
3.工程寿命周期社会成本：是指工程产品在从项目构思、产品建成投入使用直至报废不堪再用全过程中对社会的不利影响。
提示
【提示】后两种成本是隐形成本，需借助其他方法来转换为可以计量的成本。
二、工程寿命周期成本的构成
工程寿命周期成本是工程设计、开发、建造、使用、维修和报废等过程中发生的费用，也即该项工程在其确定的寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、施工安装费、运行维修费、报废回收费等费用的总和。
【知识点二】工程寿命周期成本分析方法
一、工程寿命周期成本分析方法
在寿命周期成本分析中必须考虑资金的时间价值。
常用的寿命周期成本评价方法有费用效率（CE）法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法等。
1.费用效率（CE）法
费用效率（CE）法是指工程系统效率（SE）与工程寿命周期成本（LCC）的比值：
系统效率
投入寿命周期成本后所取得的效果或者说明任务完成到什么程度的指标。可以用完成任务的数量、年平均产量、利用率、可靠性、维修性、后勤支援效率等来表示，也可以用销售额、附加价值、利润、产值等来表示
寿命周期成本
设置费和维持费的合计额，也就是系统在寿命周期内的总费用。费用估算的方法有很多，常用的有：1）费用模型估算法；2）参数估算法；3）类比估算法：在开发研究的初期阶段运用。通常在不能采用费用模型法和参数估算法时才采用，但实际上它是应用得最广泛的方法；4）费用项目分别估算法
概要
2.固定效率法和固定费用法
固定费用法
将费用值固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案
固定效率法
将效率值固定下来，然后选取能达到这个效率而费用最低的方案
3.权衡分析法
在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：
①设置费与维持费的权衡分析；
②设置费中各项费用之间的权衡分析；
③维持费中各项费用之间的权衡分析；
④系统效率和寿命周期成本的权衡分析；
⑤从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析。
概要
在该方法中，不同的阶段的期限设置对费用也有影响，进行这项权衡分析时，可以运用计划评审技术（PERT）。
二、成本分析法的特点和局限性
1.工程寿命周期成本分析法的特点
（1）不仅考虑设置费，还要研究所有费用；
（2）在系统开发初期就考虑寿命周期成本；
（3）进行费用设计，将寿命周期成本作为系统开发的主要因素；
（4）进行设置费和维持费的权衡，系统效率与寿命周期成本之间的权衡，以及开发、设置所需的时间与寿命周期成本之间的权衡。
2.工程寿命周期成本分析法的局限性
（1）假定项目方案有确定的寿命周期
（2）在项目早期进行评价的准确性难以保证
（3）工程寿命周期成本分析的高成本未必适用于所有项目