导图社区 第二章 增值税会计
增值税会计的思维导图，主要包括增值税认知、增值税应纳税额的计算、增值税的会计核算、增值税的征收管理、增值税出口退(免)税等内容。
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第二章 增值税会计
第一节 增值税认知
增值税概述
增值税概念
增值税类型
生产型
收入型
消费型
增值税特点
保持税收中性
普遍征收
税收负担由商品最终消费者承担
实行税额抵扣制度
实行比例税率
实行价外税制度
增值税的纳税人与扣缴义务人
纳税人与扣缴义务人的基本规定
增值税纳税人的分类及管理
小规模纳税人
一般纳税人
增值税的征收范围
增值税征税范围的一般规定
销售货物
提供加工、修理修配劳务
销售服务
销售无形资产
销售不动产
进口货物
增值税征税范围的特殊规定
视同销售行为
混合销售行为
兼营行为
增值税的税率和征收率
基本税率（13%）
低税率
零税率
征收率
增值税税收优惠政策
法定免税项目
营业税改征增值税试点过渡政策的规定
起征点
第二节 增值税应纳税额的计算
一般计税方法应纳税额的计算
当期销项税额的计算
一般销售方式下销售额的确定
含税销售额的换算
不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率
视同销售行为销售额的确定
按照组成计税价格确定，组成价税价格=成本*（1+成本利润率）
特殊销售方式下销售额的确定
折扣方式销售
以旧换新
还本销售
以物易物
包装物押金的税务处理
“营改增”行业销售服务、无形资产和不动产的销售额
按全额确定销售额
按差额确定销售额
当期进项税额的计算
准予抵扣的进项税额
以票抵扣
计算抵扣
进项税额的加计扣减政策
不得从销项税额中抵扣的进项税额
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额
进项税额转出
直接计算法
还原计算法
不得抵扣的进项税额=农产品实际成本/1-抵扣率*抵扣率
净值折算法
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值*适用税率
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
余额留抵
余额退税
建筑服务及不动产应纳税额的计算
简易计税方法应纳税额的计算
小规模纳税人应纳税额的计算
应纳税额的一般规定：应纳税额=不含税销售额*征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率
一般纳税人适用简易计税方法应纳税额的计算
建筑服务
销售及出租不动产
进口货物应纳税额的计算：应纳税额=组成计税价格*税率
不征税消费税，其组成计税价格=关税完税价格+关税=关税完税价格*（1+关税税率）
同时征收消费税，其组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
扣缴义务人应扣缴税额的计算
应扣缴税额=接收方支付的价款/（1+税率）*税率
第三节 增值税的会计核算
增值税会计科目设置
一般纳税人会计科目的设置
小规模纳税人会计科目的设置
一般纳税人增值税的会计核算
销售货物增值税的会计核算
购进业务增值税的会计核算
月末转出多缴费增值税和未缴费增值税的会计核算
缴纳增值税的会计核算
减免增值税的会计核算
小规模纳税人增值税的会计核算
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计核算
第四节 增值税的征收管理
增值税的纳税义务发生时间
增值税的纳税期限
增值税的纳税地点
增值税的纳税申报
一般纳税人的纳税申报
小规模纳税人纳税申报
第五节 增值税出口退（免）税
出口退（免）税的基本政策
出口货物或劳务退（免）税的基本政策
出口服务或无形资产退（免）税的基本政策
增值税退（免）税办法
出口货物或者加工修理修配劳务退（免）税办法
出口服务或者无形资产退（免）税办法
增值税出口退税率
退税率的一般规定
退税率的特殊规定
增值税免抵退税和免退税的计算与核算
生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算与核算
外贸企业出口货物劳务增值税免退税的计算与核算
出口服务或者无形资产增值税退（免）税的计算与核算
出口货物、劳务及服务增值税的征收管理
出口退（免）税资格认定
出口退（免）税申报
