《社会保障概率》3、第3章　 社会保障基金

郑功成《社会保障概率思维导图》，考研专业课笔记，知识点梳理，结合考点，标注我校历年考试出题点，供参考。

社会保障基金

• 一、社会保障基金概述
  • 社会保障基金的界定及分类
    • 界定
      • 社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。
    • 分类
      • ①按基金运营管理方式分类
        • a．财政拨款形成的社会保障基金
        • b．强制性征缴形成的社会保障基金
        • c．多元组合形成的社会保障基金
      • ②按社会保障项目的专门用途及其功能分类
        • a．社会救助基金
        • b．社会保险基金
        • c．社会福利基金
        • d．军人保障基金
        • e．全国社会保障基金
  • 2．社会保障基金的性质
    • 社会保障基金是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费性社会后备基金。
    • 从社会保障基金的运行看，国民收入经过初次分配形成国家、企业或集体、个人的原始收入，再通过政府财政拨款、企业或单位统筹以及个人缴费等再分配方式建立社会保障基金；然后，根据一定的法定条件对不同项目的社会保障对象提供经济补偿或福利服务，通过对一部分国民的收入进行分配和再分配，从而改变国民收入原有的比例，使国家、企业和个人三者之间的分配比例发生变化，即将一部分原属于国家和企业的份额转移到个人消费领域。
• 二、社会保障基金的筹集
  • 社会保障基金筹集，是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和计征对象征收社会保障费（税）的一种行为。
  • 社会保障基金的来源
    • 政府财政支持。
      • 在现代社会，无论采取何种社会保障制度模式，国家都承担着一定的财政责任。
      • 一是财政拨款，即政府直接拨款实施社会保障项目，社会救助基金、军人保障基金及有关公共福利基金主要由政府财政拨款形成。 二是实行税收优惠或让利，这是一种间接资助形式。税收优惠又可以分为三种形式：国家允许社会保障机构强制的向企业和个人征收税前社会保险费，国家对社会保障机构筹集的基金实行免税优待，以及对社会保障对象享受的社会保障待遇不整税。国家让利表现为国家对存储于国家金融机构的社会保障基金，或对社会保障机构用于投资的资金给予较高的利率优惠。 三是承担社会保障管理费用。
    • 雇主和个人缴费
      • 雇主承担社会保障责任的方式就是为其雇员向社会保险机构缴纳社会保险费。
      • 个人负担的社会保障费用包括两个方面，一是法定社会保险制度通常要求劳动者承担相应的缴费义务；二是社会成员在享受有关社会福利尤其是社会服务时，也可能需要承担有限的付费义务。
      • 要科学合理的确定雇主和个人的缴费规模，以免缴费压力过大而对制度的发展产生负面影响。
    • 社会筹资。
      • 社会筹资的渠道主要有社会捐赠和发行彩票
    • 其他来源
      • 社会福利服务收费、基金运营收益、发行特种国债、国际援助
  • 社会保障基金的筹措方式。
    • 征税方式
      • 征税方式是政府根据国家立法规范，运用行政权力采取税收形式强制筹措社会保障基金的一种筹资方式。
      • 征税方式的好处在于强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度;保险项目简单明了，缴税和支付有章可循，管理简便。
      • 不足之处在于：税收形成财政资金后，只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，从而事实上无法积累社会保障基金，进而无法抗拒周期性的社会保障风险，如一旦遇到经济危机，大批工人失业或者人口老龄化趋势加快，均可能因缺乏社会保障基金积累而对国家财政造成巨大冲击，进而影响国民经济的持续稳定发展。
    • 征费方式
      • 征费方式是指政府职能部门依据有关法律规范，强制向企业与劳动者征收费用并用于特定社会保障项目的筹资方式。它一般限于社会保险，之所以采取征费方式筹资，主要是因为社会保险基金是分项来源于雇主与劳动者个人的缴费，并必须分项专门用于特定的社会保险项目。
      • 征费方式具有强制性和灵活性特点。征费方式根据不同的社会保险种类设置不同的费率，由不同的社会保险管理机构征收，实行收支两条线管理。
    • 强制储蓄方式
      • 强制储蓄方式也称个人账户制，是指雇员和雇主按规定的缴费率将社会保险费存入为雇员设立的个人账户，需要时按规定从个人账户中支取的一种筹资模式。
      • 发行福利彩票，可以募集到相当数量的社会保障基金，还有社会募捐等。这些方法虽然并非法律强制的筹资方式，但可以对社会保障基金起到重要的补充作用。
• 三、社会保障基金的给付
  • 含义
    • 社会保障基金给付是指按法律、法规和规章的规定，由社会保障机构按一定的标准和方式将资金支付给符合条件的保障对象。
  • 原则
    • 保障受保障者基本生活需求的原则。
      • 人的生活需求可以分为生存的需求、发展的需求和享受的需求，社会保障的一个基本功能就是在社会成员生存受到威胁时保障其基本生活需求。
    • 随物价变动调整待遇水平的原则。
      • 由于社会保障的基本目标是保障社会成员的基本生活水平，而社会成员的基本生活水平又取决于一定的收入水平与消费水平，其生活状态直接决定于物价水平。社会保障基金给付的标准需要随物价的变动而调整，其目的还是在于保障社会成员的基本生活需求，不至于因物价上涨而导致生活水平下降。
    • 共享经济增长成果的原则。
      • 在现代社会，基于社会公平与正义，让全体国民分享经济发展与经济增长的成果日益成为政府与社会各界的共识。社会保障待遇给付还应当尽可能的通过扩大制度的覆盖面来使全体国民不同程度地得到保障，使全体国民分享经济发展的成果。
  • 社会保障基金给付方式。
    • 货币支付
      • 因为社会保障基金基本上以货币形式筹集，同时货币作为一般等价物具有很大的灵活性和适应性，领取者有较大的自由支配空间，所以，社会保障基金的给付方式大部分采取货币形式。
    • 实物支付。
      • 实物支付是指政府直接为社会成员提供特定物资的一种社会保障给付方式，这种给付方式在社会救助、社会福利与军人保障制度中都有不同程度的采用。
    • 服务支付。
      • 服务支付是指通过为所需要的社会成员提供服务及服务设施而实现保障目的的一种社会保障给付方式。
  • 不同种类社会保障基金的给付
    • 社会救助待遇给付。
      • 社会救助待遇的给付需要满足两个条件： 一是社会成员确因发生不可抗力而致基本生活来源中断，或因丧失劳动能力而无生活来源或因负担过重等因素造成生活低于一般水平； 二是个人提出申请，并经调查，确属需要救助。同时，社会救助的标准只能是满足被救助者最低层次的基本生活需求，因而标准相对较低。
    • 社会保险待遇给付。
      • 社会保险是现代社会保障体系中最重要的子系统，它以现金给付为主、服务支付为辅。
        • 一般而言，养老保险金的给付需要采取社会化手段，如通过银行、邮局等系统的网点，这样方便退休人员领取养老金。
        • 工伤保险待遇与失业保险待遇通常是由社会保险机构直接支付。
        • 医疗保险待遇以医疗服务的形式出现，但最终体现为社会保险机构与医疗服务方的费用结算。
    • 社会福利待遇给付。
      • 在社会福利待遇的实现形式中，主要是提供设施和服务，货币形式比较少见，只在社会福利体系中发挥辅助作。提供设施是指政府和社会通过举办各种社会福利事业，兴建福利设施，以提供服务的形式来体现社会福利待遇，它是社会福利最主要的实现形式。
• 四、社会保障基金投资运营
  • 1、社会保障基金投资运营的必要性。
    • 社会保障机构都积累着一笔备用的资金，无论其规模大小，如果积累的资金不能进行有偿运营，边会遭遇贬值风险。
    • 社会保障基金投资运营的意义是多方面的。 1一方面它有利于社会保障基金的保值增值； 另一方面，它有利于减轻政府、企业和个人的负担。如果社会保障基金能够保值，可以保证受益人的福利不会因时间的推移而下降，还可以保证受益人未来的福利增长。此外，社会保障基金投资运营，还可以促进社会经济的发展，因为社会保障基金投入社会再生产过程，由此必然带来社会总产出的增长，从而起到加速经济发展的作用。
  • 2、
    • 社会保障基金投资运营风险
      • 系统性风险是指对基金而言是外部的、无法在组合投资中被分散的风险，是所有投资者要承担的、由市场共同性因素所影响的风险。主要包括政治风险，政策风险，利率风险，经济周期风险，购买力风险和市场缺陷风险。
      • 非系统性风险是指风险来源为非全局性、理论上可以通过基金管理者的操作进行防范、化解的具体风险。主要表现为投资项目风险，流动性风险和管理风险。
    • 社会保障基金投资原则
      • 安全性原则。
        • 社会保障基金投资运营的安全性原则是指社会保障基金投资经办机构要尽可能保证用于投资的社会保障基金能够按期如数收回，并取得预期投资收益。
      • 收益性原则。
        • 追求社会保障基金投资的安全性，并不排除社会保障基金投资追求利润最大化。收益是社会保障基金实现自我增值的重要途径，也是衡量社会保障基金投资成败的关键指标。社会保障基金投资应该将投资的经济效益和社会效益兼顾起来，必须与政府的公共目标保持一致。
      • 分散化原则。
        • 由于投资风险大，社会保障基金投资运营必须遵循分散投资的原则，要考虑多元化的投资组合方式，以分散投资风险，并促使社会保障基金的投资运营在总体性，长期性，稳定性基础上实现安全增长。
      • 流动性原则。
        • 尽管社会保障基金的支出通常是有计划的，不会发生像商业性财产保险那样因突发性大灾害导致资金支付高峰的不确定性现象，但同样需要保持一定份额的基金以便能够及时满足社会保障待遇的给付。
      • 社会保障基金的投资方式，要根据具体的社会保障基金的性质和内在要求进行研究，科学地在安全性、收益性和流动性三者之间进行权衡，以确定最优化的资产配置方案。
  • 3、社会保障基金投资工具
    • 可供选择的投资工具包括金融投资和实业投资两大类。
      • 金融投资
        • 储蓄存款是指社会保障基金管理机构把基金存入银行，以取得一定利息的投资方式。储蓄存款的优点是安全可靠，投资风险相对较低，收益稳定，流动性较好，而且操作简便，省时省力。其缺点是收益相对偏低，不能有效化解通货膨胀的威胁。
        • 债券分为政府债券和企业债券两种。
        • 股票是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。一般认为，股票是能够抵制通货膨胀对资产贬值影响的投资方式之一。
      • 实业投资
        • 实业投资包括房地产，基础设施等不动产投资有动产投资，在经济持续发展的情况下，可以保证有较高的盈利率。安全性也有保障。能在一定程度上防范通货膨胀风险，但一般投资周期长，流动性也差
  • 4、社会保障基金运营方式
    • 稳健型运营方式是指基金的运营在规避运营风险的前提下获得投资收益，选择的投资项目主要集中于风险较低、收益稳定的银行存款、债券投资、信托理财等项目上。
    • 风险型运营方式是指基金以追求投资收益最大化为目标的一种投资方式，选择的投资项目主要是高风险、高收益的项目，包括股票，房地产，实业或者创建投资基金。
    • 组合型运营方式是指采用稳健运营与风险运营相结合的组合运营方式，是社会保障基金投资方式中最普遍的一种。
• 五、社会保障基金管理体制
  • 1、社会保障基金管理机构。
    • 社会保障基金管理体制是社会保障管理制度和管理方法的总和。
    • 从纵向看
      • 按权限分为三个层次
        • 高层管理机构
        • 中层管理机构
        • 基层管理机构
    • 从横向上看
      • 社会保障主管机构
      • 社会保障经办机构
      • 社会保障基金经营机构
      • 社会保障监督机构
    • 从管理的形式上看
      • 政府部门直接管理的独立机构，以及在政府监督之下的自治性的各种协会
      • 由受政府委托管理社会保险业务的工会组织。
  • 2、社会保障基金管理模式。
    • 政府集中型
      • 指由政府或政府委托的公共管理部门负责社会保障基金的管理。以新加坡的中央公积金制度为典型代表
    • 私营竞争型
      • 是指政府运用市场规则，由私营的基金管理机构管理社会保障基金，政府的职责在于监督。这种模式的典型代表是智利。
  • 3、社会保障基金的监督
    • 1、社会保障基金的监督是指国家授权专门机构依法对社会保障基金的征缴、运营、发放等进行监督管理的过程，是社会保障基金管理过程中的重要一环，是确保基金安全并实现保值增值的必不可少的过程。
    • 2、目标
      • 基金监管要达到维护劳动者合法权益、确保基金安全完整、实现基金保值增值和维持社会稳定的目标。
    • 3、社会保障基金监管的主要内容有两大部分
      • 一是建立和完善社会保障基金投资运营规则、机构资格认定和制定规范运营机构运作的各类准则；
      • 二是通过具体的监管方式和手段，监督实施各类基金管理规则，实现对社会保障基金运营的有效监管。
    • 4、在社会保障基金监管发展过程中，形成了一系列的基本原则
      • 安全性原则
        • 这一原则要求社会保障基金的监管必须以维护社会稳定为目标。这是基金监管的首要原则。
      • 法制化原则
        • 这一原则要求用法律确定监管对象的权利、义务以及管理和运营的行为标准，用法律确定监管机构的法律地位、监管职责及行为标准和管理办法，用法律确定监管机构与其他机构之间的关系。
      • 公正性原则
        • 这一原则要求监管机构在履行监管职能时，应以客观事实为依据，以法律规章为准绳，运用行政、经济和法律手段对经办机构及有关机构的违规违纪行为予以监督检查。
      • 独立性原则
        • 这一原则要求监管机构与监督对象、其他机构既要密切合作，又要划清职责界限，互不干涉；监管机构对经办机构和运营机构执法时，应保持相对独立性。
      • 审慎性原则
        • 这一原则要求监管机构的监督检查要适度，要管而不死、活而不乱。
      • 科学性原则
        • 这一原则要求监管机构必须运用先进的科学技术手段，建立健全法律体系和监测评估体系，做到监管科学合理。
    • 5、健全的管理体制应该具备以下特点
      • 一是有一个统一的国家社会保障行政主管部门，或有一个或数个主管不同类型的社会保障项目的行政主管部门； 二是社会保障主管部门与社会保障经办机构要严格分开，后者要接受前者的监督； 三是制定完善和健全的法律法规体系，保障社会保障基金的运营安全。并实现基金的保值和增值。