导图社区 财政学
- 53
- 0
- 0
- 举报
财政学
同等学力申硕经济学综合考点汇总，财政学部分，共八章。涵盖了财政学领域的多个重要方面，为考生提供了一个系统的复习框架。有助于明确考试重点、加深知识理解、辅助记忆、提高应试能力、节约复习时间和拓展知识面。
编辑于2024-06-09 17:06:05- 考点
- 财政学
- 同等学力
- 申硕
- 货币银行学
同等学力申硕经济学综合考点汇总，货币银行学部分，共八章。涵盖了经济学领域的多个重要方面，为考生提供了一个系统的复习框架。有助于明确考试重点、加深知识理解、辅助记忆、提高应试能力、节约复习时间和拓展知识面。
- 财政学
同等学力申硕经济学综合考点汇总，财政学部分，共八章。涵盖了财政学领域的多个重要方面，为考生提供了一个系统的复习框架。有助于明确考试重点、加深知识理解、辅助记忆、提高应试能力、节约复习时间和拓展知识面。
- 社会主义经济理论
同等学力申硕经济学综合考点汇总，社会主义经济理论部分，共十章。涵盖了经济学领域的多个重要方面，为考生提供了一个系统的复习框架。有助于明确考试重点、加深知识理解、辅助记忆、提高应试能力、节约复习时间和拓展知识面。
财政学
社区模板帮助中心，点此进入>>
- 货币银行学
同等学力申硕经济学综合考点汇总，货币银行学部分，共八章。涵盖了经济学领域的多个重要方面，为考生提供了一个系统的复习框架。有助于明确考试重点、加深知识理解、辅助记忆、提高应试能力、节约复习时间和拓展知识面。
- 财政学
同等学力申硕经济学综合考点汇总，财政学部分，共八章。涵盖了财政学领域的多个重要方面，为考生提供了一个系统的复习框架。有助于明确考试重点、加深知识理解、辅助记忆、提高应试能力、节约复习时间和拓展知识面。
- 社会主义经济理论
同等学力申硕经济学综合考点汇总，社会主义经济理论部分，共十章。涵盖了经济学领域的多个重要方面，为考生提供了一个系统的复习框架。有助于明确考试重点、加深知识理解、辅助记忆、提高应试能力、节约复习时间和拓展知识面。
- 相似推荐
- 大纲
财政学
第一章 财政职能
考点一：财政职能
含义
指财政作为一个经济范畴所固有的功能
类型
①资源配置职能
政府通过税收动员社会资源、财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
②收入分配职能
政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征、多征或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，合理调整收入分配状况。
③经济稳定职能
政府在失业和经济萧条时实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时实行盈余财政，熨平经济波动。
④经济发展职能
政府通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展
考点二：政府失灵
含义
指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策
缺点
①短缺和过剩
②信息不足
③官僚主义
④缺乏市场激励
⑤政府政策的频繁变化
原因
政府决策的无效率
①投票规则的缺陷
a. 一致同意规则：一项政策或议案须经全体投票人一致赞同才能通过的投票规则。它最符合共同利益的要求； b. 多数票规则（常用）：一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的投票规则，分为简单多数票规则和比例多数票规则。
②政治市场上行为主体动机
①缺乏竞争： a. 政府工作人员之间缺乏竞争； b．在政府部门之间缺乏竞争。 ②缺乏降低成本的激励： a. 从客观看，政府部门的活动大多不计成本，即使计算成本，也很难准确，导致社会资源的浪费； b.从主观看，政府各部门提供的服务具有垄断性，导致缺乏提高服务质量的激励机制
③利益集团的存在
政府需制定和实施一些法律法规确保社会经济秩序，对此政府会人为地制造出一种稀缺，导致寻租行为
政府机构运转的无效率
缺乏竞争
a.政府工作人员之间缺乏竞争
b.在政府部门之间缺乏竞争
缺乏降低成本的激励
a.从客观看，政府部门的活动大多不计成本，即使计算成本，也很难准确，导致社会资源的浪费；
b. 从主观看，政府各部门提供的服务具有垄断性，导致缺乏提高服务质量的激励机制
政府干预的无效率
政府需制定和实施一些法律法规确保社会经济秩序，对此政府会人为地制造出一种稀缺，导致寻租行为
第二章 财政支出规模与结构
考点一：财政支出的类型
按支出用途分类
①基本建设支出
②增拨企业流动资金
③企业挖潜改造资金
④科技三项费用
⑤地质勘探费
⑥工业交通商业等部门的事业费
⑦支援农村生产支出
⑧农林水利气象等部门的事业费
⑨文教科学卫生事业费
⑩抚恤和社会福利救济费
⑪国防费
⑫行政管理费
⑬价格补贴支出
按费用类别分类（按国家职能分类）
①经济建设费
②社会文教费
③国防费
④行政管理费
⑤其他支出
按经济性质分类
①购买性支出
政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。
②转移性支出
指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动
考点二：财政支出规模
衡量财政规模的指标
①财政收入占 GDP 的比率（财政收入比率）
②财政支出占 GDP 的比率（财政支出比率）
财政支出规模增长趋势理论
①财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律
社会主义国家的财政支出占 GDP 的比率在改革以前呈扩张趋势。
②政府活动扩张论
又称瓦格纳法则，由德国瓦格纳提出，指公共支出的相对增长，即：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。
③梯度渐进增长论
又称内外因素论，英国皮库克与威斯曼认为外在因素是说明公共支出增长超过 GDP 增长速度的主要原因。
④经济发展阶段论
早期，政府投资在社会总投资中比重较高，公共部门提供基础设施。中期，政府投资只是对私人投资的补充。成熟阶段，公共支出转向教育、保健与福利服务支出。
⑤官僚行为增长论
美国尼斯克南认为，官僚以追求机构最大化为目标：机构规模越大，官僚们的权力越大。官僚行为从产出和投入两方面迫使财政支出规模不断膨胀
考点三：财政支出结构
含义
又称财政支出构成，指各类财政支出占总支出的比重。从社会资源配置角度看，财政支出结构对市场经济运行的影响比财政支出规模更大。一国财政支出结构的现状及变化，表明了该国政府正在履行的重点职能及变化趋势
调整
①判断一国财政支出结构是否合理的标准
a. 该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标；
b. 财政支出各项目间的相对增长速度。
②优化财政支出结构的基本思路
a. 按照社会公共需要的先后次序，合理界定财政支出范围；
b. 根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系；
c. 在调整财政支出结构中，重点应放在控制消费性支出的快速增长上，主要措施是精简机构，控制行政机关人员，削減消费性支出
经济效应
①财政支出结构的增长效应
②财政支出结构的排挤效应
③财政支出结构的储蓄效应
考点四：财政支出效益
成本-效益分析法
含义
针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目
过程
①政府确定备选项目和备选方案
②政府选择方案和项目的过程
运用
①效益和成本的确定
②贴现率的确定
③时间期界的确定
④优先次序的确定
最低费用选择法
含义
它一般不用货币单位计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准
步骤
①根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案
②以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总
③按照费用的高低排出顺序，供决策者选择
公共定价法
含义
①纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格
②管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业的价格
方法
①平均成本定价法
②二部定价法
③负荷定价法
政府采购制度
含义
以公开招标、投标方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石
程序
①确定采购要求
②竞标并签订采购合同
③管理执行采购合同
影响
①从财政部门自身看，它有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金使用效率。
②从政府部门的代理人看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将节约资金，提高所购货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。
③从财政部门代理人与供应商的关系看，招、投标竞争机制使采购实体与供应商的“合谋”博弈转为“囚徒困境”，减少了共谋和腐败，避免了国家是最大损失者问题
第三章 财政投资支出和社会保障支出
考点一：财政投资的决策标准
资本-产出比率最小化标准
又称稀缺要素标准，指政府在确定投资项目时，应当选择资本-产出比率最低的投资项目，或者说选择单位资本投入产生最大产出的投资项目
资本-劳动力比率最大化标准
指政府投资支出应当选择使边际人均投资额最大化的投资项目
就业创造标准
含义
指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。它要求政府扩大财政投资规模且优先选择劳动力密集型技术项目
作为我国现阶段决策标准的原因
①劳动力是最重要的经济资源，失业的存在是对战略资源的浪费，而且就业增加会增加产出。
②找国劳动力资源丰富，政府须考虑该资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径。
③失业的不良社会影响。
④有助于改善收入分配状况
考点二：农村和农业的财政投资
财政对农村和农业投资的必要性
我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。
农业既是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。
农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。
许多农业投资项目只适于由政府来进行。
财政投资的重点
农村和农业基础设施投资。
农业生态环境领域投资。
农业研发和科技推广领域投资。
财政加大“三农”（农村、农业、农民）投入的主要措施
深化以税费改革为中心的农村综合改革。
实行“三补贴”政策。
大力支持农业综合生产能力建设。主要表现在增加对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。
着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。
加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。
大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。
考点三：社会保障制度
含义
政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划
政府提供原因
保险市场的失灵：逆向选择和道德风险
构成
①社会保险
是社会保障制度的核心，由五项组成，即养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险，养老保险最重要，有三种筹资模式：a.完全基金制；b.现收现付制；c.部分基金制。我国现行养老保险制度是“统账结合”制度；
②社会救济
③社会福利
④社会优抚
第四章 税收原理
考点一：税收
特征
税收的强制性
征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人不得违抗
税收的无偿性
国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价
税收的固定性
征税前以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额，并只能按预定的标准征税
类型
所得课税、商品课税和财产课税
按课税对象性质划分：①所得课税是以纳税人的净所得为课税对象的税收，包括个人所得税、企业所得税；②商品课税是以商品为课税对象的税种；③财产课税是以各类动产和不动产为课税对象的税收
直接税与间接税
以税负能否转嫁划分：①间接税是税负能转嫁的税种，如商品课税；②直接税是税负不能转嫁的税种，如所得税和财产税
从量税与从价税
按课税标准划分：①从量税是按课税对象的数量、重量、容量或体积计算的税种；②从价税是按课税对象的价格计算的税种
价内税与价外税
以税收与价格的关系划分：①价内税是税金构成价格的组成部分，计税依据为含税价格；②价外税是税金作为价格之外附加的，计税依据为不含税价格
中央税与地方税
以税种的隶属关系划分：①地方税是地方政府拥有税收立法权，可自行设立的税种，及由中央政府统一设立，但为调动地方积极性，划出一部分税种给地方，其管理权和使用权限也下放给地方时形成的税种；②中央税是中央政府开征的税种
考点二：税收原则
含义
它是政府在设计税制、实施税法过程中遵循的理论准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
税收的效率原则
税收的经济效率
①税收中性
它是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为，或以获取最大利润为目的的生产者的生产行为，就会改变私人部门原来的（税前）资源配置状况。这些改变效果即税收的非中性。
②税收的经济效率
它是指政府通过税收制度在把数量既定的资源转移给公共部门的过程中，尽量使不同税种对市场经济运行产生程度不同的扭曲所造成的无谓损失或超额负担最小化。
③马歇尔-哈伯格超额负担理论
如图4-1所示，E为征税前的均衡点，产量为OG，价格为OB。假定政府课征FD的从量税，则供给曲线将左移，税后市场均衡点将变为F，产量减少至OH，价格上升至OA。税收收入是ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，大于政府的税收收入（ACDE的面积）。FDE即为课税的超额负担。税收的经济效率要求政府在征税中使FDE这个“哈伯格三角”的面积最小化。则避免或减少超额负担的方法为：①对供求弹性为零的商品征税；②对所有商品等量（从价）征税；③对所得征税。 
税收的制度效率
税收的制度效率是指税收制度的运行效率。税收制度效率的衡量指标：质量指标和成本指标。
税收的公平原则
横向公平
横向公平是指某种税同等地对待同样的人，即如果在征税前，两个人具有相同的福利水平，则在征税后，他们的福利水平也应相同。
纵向公平
①纵向公平是指税收制度如何对待福利水平不同的人。所得税实行累进税率是实现纵向公平的制度保证。 ②穆勒均等牺牲（等比例牺牲和等边际或最小总量牺牲）概念对纵向公平的解释。如图4-2所示，MUL和MUH分别是L和H的边际收入效用曲线，假定它们是完全相同的且是递减的。征税前，L的收入是OB，H的收入是OB'。L的收入总效用是OBDM，H的收入总效用是O'B'D'M'。 a.根据等比例牺牲原则分配税负，低收入者L支付的税收为PB，高收入者H支付的税收为P'B'。征税后，低收入者L的税后效用损失比例等于高收入者H的税后效用损失比例。 b.根据等边际牺牲原则分配税负，低收入者L支付的税收为FB，高收入者H支付的税收为F'B’。由于FG=F'G'，则征税后两者的边际效用损失相同，二者的总牺牲（FBDG+F'B'D'G'）最小，税后收入相等。  c.一个人是否应比另一个人缴纳更多的税，关键在于：第一，具有较高的纳税能力；第二，具有较高的经济福利水平；第三，从政府那里获得较多的收益。因此，在理论上形成了两大原则：受益原则——谁受益谁纳税；能力原则——能力大的多纳税，能力小的少纳税。
考点三：税负的转嫁
含义
商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象
特点
①税负转嫁和价格升降直接联系，价格的升降由税负转移引起。
②税负转嫁是经济利益的再分配，导致纳税人与负税人不一致。
③税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为
方式
前转
又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者
后转
又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式
消转
指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。从税负转嫁的本意上说，消转并不成为一种税负转嫁方式
税收资本化
指对某些能够增值的商品（如土地、房屋、股票）的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式
条件
供求弹性的大小
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁
税种的性质不同
商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格
课税范围的宽窄
课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品
经营者的目标
经营者为了转嫁全部税负须提高商品售价，此时，经营者须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量
考点四：拉弗曲线
含义
拉弗曲线由美国阿瑟：拉弗提出，用以说明税率和税收收入之间的函数关系，如图4-3所示。 
税率、税收收入与经济增长之间的关系
（1）高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。
（2）取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长。
（3）税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了它的可能性，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。
考点五：最适课税理论
含义
以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。它研究的是政府如何征税才能既满足效率要求，又符合公平原则
三大基石
①个人偏好、技术（一般可获得连续规模效益）和市场结构（通常是完全竞争）要明确地表现出来。 ②政府必须通过一套管理费用低廉的有限的税收工具体系来筹措既定的收入。 ③在多人模型中，效用的社会福利函数作为标准函数，计算出各种结果，据此在有限的税收工具体系中选择最适税制
主要观点
①直接税与间接税具有共生性。 ②税制模式的选择取诀于政府的政策目标：如果政府的政策目标以分配公平为主，应选择所得税；如果政府的政策目标以经济效率为主，应选择商品税。 ③逆弹性命题：又称拉姆斯法则，指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性成反比。 ④最适商品课税要求开征扭曲性税收：a．按拉姆斯法则课征商品税不能保证生产高效率；b.使商品税具有再分配功能。 ⑤所得税的边际税率不能过高。 ⑥最适所得税率应呈倒“U”形：从社会公平与效率的总体角度看，中等收入者的边际税率可适当高些，而低收入者和高收入者适用相对较低的税率
第五章 税收制度
考点一：税制类型与结构
税制类型
单一税制
在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制。单一税制并没有在哪个国家真正实施过，只是在理论上不断出现
复合税制
同时征收两种以上税种的税制，是世界各国普遍采用的税制，原因在于： ①就复合税制本身而言，在税制体系内部税种之间有相互协调、相辅相成的作用。 ②就财政收入而言，税源广、灵活性大、弹性充分。 ③就税收政策而言，具有平均社会财富、稳定国民经济的功能。 ④就税收负担而言，既公平合理又普遍
税制结构
含义
一国各税种的总体安排。只有在复合税制下才有税制结构问题。税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制系统的总体功能
决定因素
①经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。 ②征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高。 ③财政支出结构。如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，则为此融资的相应税种的收入比重也会较高。 ④税收政策目标。间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。 ⑤相邻国家的示范效应。这种示范效应涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动
考点二：增值税
优点
①在就一种商品多次课征中避免重复征税。
②增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可使各关联企业在纳税上互相监督，減少乃至杜绝愉税漏税。
③增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响。
④企业的兼并和分立不影响增值税额，可以保证收入的稳定。
⑤对于出口需要退税的商品实行零税率，可以鼓励外向型经济的发展
类型
①生产型增值税
②收入型增值税
③消费型增值税
计征方法
①加法
②减法
③扣税法
考点三：所得课税
特征
①税负相对公平
②一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。
③有利于维护国家的经济权益
④课税有弹性
类型
分类所得税
将纳税人的各种应纳税所得分为若干类，不同类的所得适用不同税率，分别课征所得税。它采用比例税率，以课源法征收。优点是征收简便、税源易控，能防止逃税，缺点是不能按纳税能力原则课征
综合所得税
对纳税人个人的各种应税所得综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收，优点是能量能课税，公平税负
分类综合所得税
把分类所得税与综合所得税综合起来，采用并行征收制。先按分类所得税课征，然后对个人全年总所得超过规定数额以上的部分综合加总，另按累进税率计税
第六章 国债理论与管理
考点一：国债的功能与负担
国债的功能
弥补财政赤字
以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会景响经济发展和导致通货膨胀。可是不能绝对化，因为财政赤字过大会导致财政收支的恶性循环
筹集建设资金
①政府发行公债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设。 ②即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性
调节经济
国债是国家财政的重要组成部分，是对 GDP 的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模具有宏观经济稳定作用
国债的负担
债权人负担
国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响
债务人负担
政府借债是有偿的，到期要还本付息。尽管政府借债时获得了经济收益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程
纳税人负担
当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息
代际负担
由于有些国债的偿还期技长，连年以新债还旧债并不断扩大债务规模，就会形成这一代人借的债转化为下一代甚至几代人负担的问题
国债的限度
含义
指国家债务规模的最高额度或国债适度规模。而债务规模指： ①历年累积债务总规模； ②当年发行的国债总额； ③当年到期需还本付息的债务总额
衡量指标
①国债负担率，即国债余额占 GDP 的比率； ②国债依存度，即当年国债发行额占当年财政支出的比率
考点二：国债制度与管理
国债的种类与结构
国债种类
以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行债券。以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债。以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。
国债结构
国债的结构指一个国家各种性质债务的互相搭配以及债务收入来源和发行期限的有机结合。合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的期限结构。
国债与国债市场
国债的发行
发行方式
①固定收益出售方式
②公募拍卖方式
③连续经销方式
④直接推销方式
⑤综合方式
发行价格
①平价发行
②折价发行
③溢价发行
国债的还本付息
①按期分次支付法
②到期一次支付法
国债市场
类型
①国债发行市场
又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人间的交易。
②国债流通市场
又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段，包括国债承销机构与认购者间的交易、国债持有者与政府或国债认购者间的交易
作用
①实现国债的发行和偿还
②调节社会资金的运行
第七章 国家预算与预算管理体制
考点一：国家预算的组成与原则
组成
含义
是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况
类别
①单式预算
②复式预算
形式
③零基预算
④增量预算
内容
⑤中长期预算
时间
⑥项目预算
⑦行动预算
对象
⑧国民经济预算
⑨充分就业预算
目标
构成
①中央预算
②地方预算
原则
①公开性
国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。
②可靠性
每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分，资料确实，不得假定、估算，更不能任意编造。
③完整性
该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账、在预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
④统一性
所有地方政府预算连同中央预算共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。
⑤年度性
预算年度指预算收支起讫的有效期限，通常为一年
考点二：国家预算法
含义
国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系
指导思想
①强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性的刚性指标；
②规范预算管理程序，明确预算管理职权；
③把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来；
④把法律的科学性和可行性结合起来
考点三：分级分税预算管理体制
分级分税预算管理体制的特征和内容
分级分税预算管理体制的主要特征
分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级（其中的一级，并不是最高级）预算主体。
分级分税预算管理体制的基本内容
① 每一级政权，每一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
②在明确市场经济政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
③收入划分实行分税制。在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同税率分配，有的实行分成或共享制。
④预算调节制度，即转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式；纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度。
⑤各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
进一步完善分税制的基本思路
进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责
①总体上政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。
② 关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事。
③各级预算主体支出职责的划分，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。
规范收入划分
①分税制与税制是密切相连的，税制调整了，分税及其相应的收入划分也必须随之调整。
②凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，而我国现行税制中的企业所得税和个人所得税为中央与地方分享的税种。
③通过税制调整健全地方税系应列为税制进一步完善的一项重要目标。
调整集权与分权关系
从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大比重。但从收入方看是相反的，即为了均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。
完善转移支付制度是完善分税制的重点
①选择目标模式。
②微调纵向转移。
③推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。
第八章 财政平衡与财政赤字
考点一：财政平衡
含义
国家预算收支在量上的对比关系，这种收支对比关系表现为：①收大于支有结余；②支大于收有逆差，即赤字；③收支相等
理解
①在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。
②研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。
③研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。
④财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察
作用
①财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分：必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面、正确的结论。
②财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段：国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡只是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求
③财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给
考点二：财政不平衡的原因
财政不平衡具有必然性
财政收支正好相等是偶然的，财政不平衡具有必然性。造成财政不平衡的原因很多，既有经济原因，也有制度原因；既有客观因素，也有人为因素。
外部冲击
外部冲击是指对一国国民收入有很大影响，但本国不能左右的外部事件；它是来自国际的影响因素，是不可控的变量。
无弹性税制
无弹性税制是指税收的收入弹性小于1的税制。在无弹性税制情况下，相对减少的税收收入与绝对增加的财政支出不相匹配，最终导致财政不平衡，或继续增加财政赤字规模。
国有企业的经营状况
国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要因素。这不仅是因为国有企业的生产经营活动在整个国民经济中占重要地位甚至是主导地位，而且来自国有企业的财政收入在财政收入总额中占很高的比重。
意外事件
一旦发生意外事故，增支减收之事是合情合理的，当年财政甚至以后年度的财政平衡与否都要受到影响。
考点三：财政赤字规模
衡量指标
①赤字依存度
财政赤字占财政支出的比例，说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖赤字支出实现的；
②赤字比率
财政赤字占 GDP的比例，说明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源
社会经济制约因素
①经济增长率的提高程度
本国经济的吸纳能力随着国民收入的大幅度提高而相应加强，价格水平不会出现明显上涨。
②货币化部门的增加程度
货币化进程为因赤字引致的“额外货币供给”减轻了通货膨胀压力。
③国民经济各部门能力的未利用程度
预算赤字会使农业和工业部门闲置的资源和能力得到充分利用，增加本国生产水平，不会对价格水平产生上抬压力。
④赤字支出的投资项目性质
如果通过预算赤字筹集的资金，用于周期短、见效快的建设项目，通货膨胀的压力就会在一个短暂的时滞之后被产量的增加所抵消。
⑤国际贸易的逆差程度
如果一国的国际收支是逆差，该国的赤字财政可能是非通货膨胀性的。
⑦公众的牺牲精神
赤字融资可能增加实际产出，但资源动员和产品供给的时滞要求社会在或长或短时间内保持耐心，克服收入与生活水平预期过高心理，忍受实际收入的下降
使用AD-AS模型分析
⑥政府自身的管理能力
政府的管理能力表现在举债能力与征税能力、工资和价格的控制能力。
考点四：财政赤字的经济影响
财政赤字的货币供给效应
财政赤字对经济的影响与赤字规模大小有关，但更主要的还取决于赤字的弥补方式。 （1）向银行透支或借款来弥补财政赤字的情况。 （2）用发行公债弥补财政赤字的货币效应则比较复杂，还要结合什么人（或单位）购买以及用什么钱购买进行具体分析。
财政赤字的总需求效应
（1）财政赤字可以是作为新的需求叠加在原有总需求水平之上，使总需求扩张。 （2）通过不同的弥补方式，财政赤字只是替代其他部门需求而构成总需求的一部分。后一种情况，仅仅改变总需求结构，并不增加总需求规模，即使在短缺型经济中也是如此。
财政赤字的排挤效应
赤字的排挤效应一般是指财政赤字或支出增加导致私人消费和投资支出减少的影响，一般分为完全排挤效应、部分排挤效应和零排挤效应。但有时也可能产生拉动效应，即财政赤字或支出增加带动私人消费和投资支出增加。
财政赤字与发行国债
用发行国债作为弥补财政赤字的手段，国债规模会随着财政赤字的增加而增长。债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。