acca f9 working capital

本思维导图全面梳理 ACCA《财务管理》（Financial Management，简称 FM，原 F9 科目）中 Part C：营运资本管理 的核心内容，围绕“什么是营运资本”“营运资本的投融资政策”以及“如何有效管理营运资本”三大模块，以清晰、系统、易于理解的方式呈现知识点，帮助学员掌握企业日常资金运作的关键逻辑，提升理论理解与应试能力。内容严格遵循官方考纲，避免使用复杂公式，侧重文字描述与实务逻辑。 一、什么是营运资本（Working Capital）？ 营运资本是指企业在日常经营活动中用于维持正常运转的流动资金，简单来说就是流动资产减去流动负债后的余额。它反映了企业短期偿债能力和运营效率。 流动资产主要包括： 应收账款：客户尚未支付的货款； 存货：包括原材料、在产品和产成品； 现金及银行存款：企业可立即使用的资金。 流动负债主要包括： 应付账款：尚未支付给供应商的款项； 其他短期债务，如应付工资、应交税费、短期借款等。 营运资本管理的核心目标是：在保证企业有足够现金流支付短期债务的前提下，避免资金过度闲置，实现流动性与盈利能力之间的平衡。 如果营运资本过高，说明资金沉淀在应

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