增值税和消费税（经济法基础）

你是否一直分不清增值税和消费税？一图带你弄清楚什么是增值税，什么是消费税。都是根据个人对教材的理解整理所得，大家可以根据自己的复习情况进行增减。希望能帮助大家理清知识脉络、提高学习效率，祝大家考试顺利~

增值税和消费税

• 消费税
  • 交不交税
    • 应税消费品
      • 健康
        • 烟
        • 酒
      • 美人
        • 高档化妆品
        • 宝石
      • 污染
        • 烟花爆竹
        • 成品油
        • 摩托车
        • 小汽车
      • 劫富济贫
        • 高尔夫球具
        • 高档手表
        • 游艇
      • 保护环境
        • 一次性筷子
        • 电池
        • 实木地板
        • 涂料
    • 纳税环节
      • 产进加
        • 除了金银铂钻
        • 加工
          • 加价要加税
      • 零售
        • 宝气
          • 金银铂钻
          • 豪华小汽车（加收）
      • 批发
        • 给零售商，比如我们家
        • 卷烟（加收）
  • 交多少
    • 基本
      • 从量定额
        • 黄皮油
        • 数量*税率
      • 复合计税
        • 二者相加
        • 交白卷（烟酒）
      • 从价定率
        • 销售额或组成价格*税率
          • 销售额
            • 基本组成
              • 成本
              • 利润
              • 消费税
            • 进口
              • 完税金额
              • 关税
              • 消费税
          • 组成价格
    • 特殊销售
      • 换投抵
        • 最高价
      • 非独立
        • 按独立销售
      • 白酒
        • 各种名目并入销售额
      • 包装物押金
        • 非酒不收
        • 黄啤油不收
        • 其他酒要收
        • 逾期肯定收
      • 金银
    • 自产自用
      • 继续生产不交
      • 找价格
        • 平均价
      • 组价格
        • 没有同类价就要组价
        • 复合
          • 组成价格=【成本*（1+成本利润率）+自产自用数量*定额税率】/（1-消费税率）
          • 税
            • =组成价格*税率+自产自用数量*税率
        • 从价定率
          • 组成价格=成本*（1+成本利润率）/(1-消费税比例税率）
          • 税
            • =组成价格*税率
    • 进口
      • 从价定率
        • 组成价格=（完税价格+关税）/（1-消费税）
          • 没别的东西了
        • 税=组成价格*消费税
      • 复合计税
        • 价格=（完税价格+关税+进口数量*消费定额税率）/（1-消费税比例税）
        • 税=价格*比例税率+进口数量*消费定额税
  • 征收管理
• 税收法律
• 增值税
  • 对象
    • 一般纳税人
      • 条件
        • 连续12个月应税销售额不超过500w
    • 小规模纳税人
  • 范围
    • 可以增值的行为
      • 销售
        • 三物两产
        • 货物
          • 进口
          • 售卖
        • 劳务
        • 服务
          • 省点焦油见现金生活电信交通邮政建筑现代金融
          • 交通
          • 电信
          • 邮政
          • 建筑
          • 现代
            • 除了租赁，其他为6%
            • 光彦欣赏文物蜘蛛
              • 研发技术信息技术文创物流租赁咨询广播影视商业辅助其他
          • 金融
          • 生活
        • 无形资产
        • 不动产
        • 例外和归入
          • 服务，无形资产和不动产
            • 例外：即视作非增值行为
            • 国家收费项目
            • 员工工资
            • 境外
          • 代销、转手、转赠、无偿提供（除公益事业）
            • 归入：即虽然看似无利可图，仍然算作增值行为
        • 混合销售与兼营
    • 不收税项目
      • 国家指令的无偿铁路运输和航空运输服务
        • 如运输军队，领导人
      • 存款利息
      • 保险理赔代收住房专项维修资金
      • 资产重组中的转让
  • 税率和征收率
    • 税率
      • 针对一般纳税人
      • 三个档次
        • 基本 1️⃣3️⃣
          • 货务有行动
            • 货物
            • 劳务
            • 有形动产租赁服务
        • 低税率9️⃣
          • 他弄纹身
            • 其他类农业类文化类生活必需品类
            • 他
              • 坚信交友转不动
                • 建筑
                  • 例外
                    • 简易计税3%
                • 电信（基础）
                • 交通
                • 邮政
                • 转让土地使用权
                • 不动产销售和租赁
        • 低税率6️⃣
          • 仅剩无线电
            • 金融
            • 生活服务
            • 无形资产
            • 现代服务（除了有形租赁）
            • 电信（增值）
        • 零税率0️⃣
          • 出境 零税率是不收税还退税，免税只是不收税
          • 出口
          • 境内服务于境外
            • 运输
            • 航天
            • 消费
    • 征收率
      • 是什么
        • 针对小规模纳税人
      • 额度3️⃣
        • 旧物
          • 自己
            • 非固资
              • 3
            • 固资
              • 2
          • 他人
            • 2%
        • 不动产
          • 5
  • 税额计算🧮
    • 一般纳税人
      • 公式
        • 当期应交增值税额=当期销项税额-当期进项税额
          • 销项税
            • 确定依据
              • 销售额
            • 计算公式
              • 销项税=不含税销售额x税率=组成计税价格x税率
                • 不含税销售额=含税销售额➗（1➕增值税税率）
                • 组成计税价格=成本✖️（1➕成本利润率）
                • 或
                  • =成本✖️（1➕成本利润率）➗（1➖消费税率）
            • 不同情况下销售额的确定
              • 三物两产
              • 视同销售
              • 混销
                • 主货交货税，主服交服税
              • 兼营
                • 不同税率从高税率
              • 销售退回折让
              • 营改增
                • 待补充
          • 进项税
            • 可以抵扣
              • 情况
                • 专票
                • 海关
                • 农产品
                • 运输发票
                • 从代扣取得的完税凭证
              • 税额
                • 注明的额度
            • 不可抵扣
              • 免税项目
              • 简易计税项目
              • 集体福利
                • 例：单位团体聚餐
                • 贷餐日乐
              • 个人消费
              • 非正常损失
                • 管理不善
                • 行政罚没和滞纳金
    • 小规模纳税人
      • 公式
        • 应纳税额=不含税销售额✖征收率
        • 或
          • =含税销售额➗（1+征收率）✖征收率
    • 进口货物
      • 公式
        • 应纳税额=组成计税价格✖税率
          • =（关税完税价+关税）*增值税
          • 或=（关税完税价+关税+消费税）*增值税
  • 优惠
    • 免税
      • 农民古书学避孕，残疾援助科旧物
    • 营改增
      • 一老一小教吃住
      • 婚姻紧急才问，只能病死
    • 跨境
    • 起征点
    • 小微企业
      • 月三季九
    • 其他
  • 实施
    • 时间
      • • 口诀
          • 直收
          • 脱发
            • 托付银行 发货日
          • seeyoufar
            • 赊销 约定 （过了就发货日）
          • 鱼发火🔥
            • 预收款 发货日
          • 鱼煮鱼
            • 租赁服务 预收款日
    • 地点
    • 期限
      • 1.3.5.10.15
        • 5天预交，15天申报
      • 小银彩信
        • 小规模，银行，财务公司，信贷机构
        • 季度
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      • 基本联次及用途
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      • 不能开专票
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        • 金融转让
        • 旅运

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