导图社区 会计学货币资金思维导图
一篇关于会计学货币资金思维导图，货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务 或用以偿还债务的交换媒介。
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货币资金
货币资金概述
含义
货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介
范围
库存现金、银行存款、其他货币资金
判断企业偿债能力和支付能力对重要指标
货币资金内部控制制度（目的：确保安全有效运用资金）
不相容岗位相分离
办理货币资金业务的岗位需要轮换
建立严格的授权审批制度
加强货币资金相关票据管理
加强银行预留印鉴管理
建立货币资金监督检查制度
库存现金
狭义：企业用于日常零星开支的现钞
广义：除了库存现金，还包括银行存款和其他货币资金。
使用范围
职工工资津贴
个人劳动报酬
个人奖金
个人其他支出
向个人收购农副产品和其他物资
出差人员必须随身携带的差旅费
1000元以下的零星支出
限额
3-5天零星开支需要量
边远地区和交通不便地区可多于5天，不能超过15天
需要增加或减少限额，向开户行申请，由开户行核定
日常收支管理
现金收入于当日送存银行
不得“坐支”
不得“白条抵库”
不得“公款私存”
不得“设置小金库”
账目管理
登记库存现金日记账，日清日结，账款相符
会计处理
账户设置
设置“库存现金”账户
设置库存现金日记账进行序时记录
有外币现金的企业：分人民币和外币进行明细核算
备用金：通过“其他应收款”账户核算，不在“库存现金”账户核算
收取现金
常见业务
从银行提取现金
收取不足结算起点的小额销货款
职工交回的多余出差借款
收取对个人的罚款
无法查明原因的现金溢余
借：库存现金 贷：XXX等
支付现金
借：XXX等 贷：库存现金
现金清查
子主题
现金短缺（短款）
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
查明原因，批准处理
借：其他应收款（责任人赔偿部分） 库存现金（归还部分） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢
现金溢余（长款）
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付其他单位或个人的） 营业外收入（无法查明原因）
中心主题
主题
